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越南EOR成本明细拆解：逐项看清每一笔费用（2026）

作者 Nguyễn Quốc Trung — 副总经理 · 更新于 2026-09-14

在越南，为雇用一人而产生的EOR成本明细在月度发票上有四行——税前工资；雇主法定缴费，越南籍员工为缴费基数的23.5%、外籍人士为22.5%，两者均设有上限；EOR服务费，就 Nhân Kiệt 而言为每人税前工资8%的挂牌价，设有约99美元的下限与约199美元的上限，用工人数较多时报价更低；以及按上述三者合计计征的8%增值税——此外还有若干周期性与一次性科目，主要是第13个月薪资，它们不属于普通月份。

本文针对单一雇员，逐行拆解这张发票：每一行是什么、由谁设定、受哪一项上限约束、是否出现在月度发票上，以及在两种差异悬殊的薪资下各占总额的多少比例。全文始终以一个人为单位。关于三种收费模式、应当询问的隐性成本以及合规路径，请参见我们的越南EOR定价指南；关于按资历划分的完整年度总成本，请参见我们的按职位划分的越南雇用一名员工年度总成本；关于整个市场的收费水平，请参见我们的按定价模式划分的越南EOR价格区间。

价格以越南盾计价；美元数字采用1美元 = 26,250越南盾的参考汇率，并四舍五入至整数美元，以越南盾为准。全文使用的两个示例薪资，即每月30,000,000越南盾与90,000,000越南盾，是为展示成本构成如何变化而选取的整数，并非针对任何个人的报价。所有数字均适用于自2026年7月1日起的计薪期（缴费上限于该日变更），数据截至2026年9月13日。

关键事实：2026年越南EOR成本明细拆解

• 雇用一人的全包月度EOR发票为四行——税前工资、雇主缴费、服务费与8%增值税——在两个示例薪资下，月薪30,000,000越南盾时约为税前工资之上42.7%，月薪90,000,000越南盾时约为29.0%。
• 越南籍员工的雇主法定缴费为缴费基数的23.5%——社会保险17%、工伤保险0.5%、医疗保险3%、失业保险1%以及2%的工会经费——而外籍人士为22.5%，其不缴纳失业保险。
• 社会保险、医疗保险、工伤保险与工会经费的缴费基数每月封顶于50,600,000越南盾，自2026年7月1日起生效，即参照基准2,530,000越南盾的二十倍，依据为第161/2026/ND-CP号法令。
• 失业保险的缴费基数单独封顶且更高，为每月106,200,000越南盾，即一类地区最低工资5,310,000越南盾的二十倍，依据为第293/2025/ND-CP号法令。
• Nhân Kiệt 的服务费为每人每月税前工资8%的挂牌价，设有2,600,000越南盾（约99美元）的下限与5,200,000越南盾（约199美元）的上限；用工人数较多时报价更低。
• 8%的增值税适用于整张发票——税前工资、缴费与服务费三者合计——直至2026年12月31日；若不延长，自2027年起恢复为10%，依据为第204/2025/QH15号决议与第174/2025/ND-CP号法令。
• 第13个月薪资不产生任何雇主法定缴费，因为依据第158/2025/ND-CP号法令，奖金不计入缴费基数；在税前工资30,000,000越南盾时，它每年增加34,776,000越南盾，在90,000,000越南盾时增加97,200,000越南盾。
• 在一个月的发票中，税前工资约占总额的70%至78%，雇主缴费约占10%至17%，服务费约占4%至7%，增值税则恒为7.4%。
• Nhân Kiệt 的发票不收取押金，也不收取入职费、离职费或货币兑换费，且管理平台已包含在内。

越南EOR成本明细拆解包含哪些内容？

越南的EOR成本明细在月度发票上有四行，另有一小类不出现在发票上的成本。这四行月度科目为：税前工资；雇主法定缴费，越南籍员工为缴费基数的23.5%、外籍人士为22.5%；EOR服务费；以及按上述三者合计计征的8%增值税。发票之外的成本包括第13个月薪资、离职时结算的任何未休年假、外籍人士的遣散费，以及工作许可证、设备与招聘等一次性科目。因此，月度总成本等于税前工资加缴费加服务费加增值税；而第一年的成本为十二张这样的发票，加上一笔第13个月薪资，再加上那一组一次性科目。

下表为主明细：每一项组成、由谁设定、其费率或金额、约束它的上限、是否出现在月度发票上，以及是否为经常性支出。随后每一项组成在下文均有专属章节，附上法律依据，并在首次提及时注明政府来源。

税前工资这一行涵盖哪些内容？

税前工资这一行是劳动合同中约定的数字，原封不动地转入发票：EOR不会加价。它是代扣款项的计算基础——越南籍员工10.5%的个人应缴保险及其个人所得税均从中扣缴，因此在税前工资合同下，这些扣除改变的是员工的实际到手金额，而非贵公司的支出。合同工资不得低于第293/2025/ND-CP号法令规定的地区最低工资，即自2026年1月1日起一类地区每月5,310,000越南盾。

带薪法定节假日与年假并非单独的行，因为对月薪制员工而言，这些天的工资已包含在税前工资之内。自2026年7月1日起，员工每年享有12天带薪法定节假日，外籍员工为14天——《2019年劳动法》（第45/2019/QH14号）规定为11天和13天，而第28/2026/QH16号决议增设了11月24日的越南文化日——并享有至少12天带薪年假。只有在离职时作为未休假结算，或在节假日工作时作为加班费，这些天才转化为现金。员工扣除各项款项后的实际到手金额是另一项计算，详见我们的2026年个人所得税五级税率表指南。

2026年在越南您需缴纳哪些雇主法定缴费？

在越南，越南籍员工的雇主法定缴费为缴费基数的23.5%，外籍人士为22.5%。这23.5%由五部分构成：社会保险17%、工伤与职业病保险0.5%、医疗保险3%、失业保险1%，以及2%的工会经费。外籍人士缴纳22.5%，因为失业保险不适用。这些费率由《2024年社会保险法》（第41/2024/QH15号）、《2025年就业法》（第74/2025/QH15号）以及《2024年工会法》（第50/2024/QH15号）确定，因此无论由哪家服务商雇用该员工，费率都是相同的。

两项不同的上限作用于两个不同的基数，正是它们使得聘用高薪人才在比例上更为划算。社会保险、医疗保险、工伤保险与工会经费的基数，依据第161/2026/ND-CP号法令每月封顶于50,600,000越南盾——即自2026年7月1日起参照基准2,530,000越南盾的二十倍。失业保险的基数单独封顶且更高，为每月106,200,000越南盾，即一类地区最低工资的二十倍。包括第13个月薪资在内的奖金，依据第158/2025/ND-CP号法令不计入缴费基数，因此不产生上述任何缴费。下表按两个示例薪资拆分这五个部分，并显示上限在何处开始起作用。

在30,000,000越南盾时，工资低于每一项上限，因此缴费按完整的23.5%计算，合计为7,050,000越南盾。在90,000,000越南盾时，前四项缴费冻结于50,600,000越南盾的封顶基数上，只有失业保险仍随全额工资增长，因此合计为12,285,000越南盾——即税前工资的有效比例为13.7%，而非23.5%。

EOR服务费涵盖哪些内容，又是如何计算的？

EOR服务费是唯一由服务商设定的一行，就 Nhân Kiệt 而言，其挂牌价为每人每月税前工资的8%，设有2,600,000越南盾（约99美元）的下限与5,200,000越南盾（约199美元）的上限。它涵盖了作为合法雇主的各项工作：办理薪资核算、申报并缴纳法定缴费、管理休假与劳动合同，以及让客户免费使用管理平台。在税前工资30,000,000越南盾时，8%为2,400,000越南盾，因此适用下限，服务费为2,600,000越南盾；在90,000,000越南盾时，8%为7,200,000越南盾，因此适用上限，服务费为5,200,000越南盾。在税前工资32,500,000越南盾至65,000,000越南盾之间，服务费为整数8%。

挂牌价按每人计；用工人数较多时报价更低。由于下限覆盖了每名员工都需投入的固定行政工作，而上限则阻止了百分比在高薪资上不断攀升，因此在大多数薪资水平下，服务费是四项发票科目中最小的一项。三种市场收费模式——固定费用、单纯的百分比，以及设有下限与上限的百分比——之间有何差异，以及应向任何服务商询问哪些隐性成本，均在我们的越南EOR定价指南中说明。

增值税在越南是如何适用于EOR发票的？

在越南，8%的增值税适用于整张EOR发票——税前工资、法定缴费与服务费三者合计——而非仅针对服务费。原因在于结构：在劳务再派遣安排下，服务商为合法雇主，因此工资是其自身的用工成本，整个合同价值均为服务收入，不存在需要单独划出的代客户垫付款项。这在越南EOR定价中是一个常见的误解，仅就服务费计征增值税，可能会将税额每人每月低估数百万越南盾。

这8%是第204/2025/QH15号决议所定的减免税率，由第174/2025/ND-CP号法令实施，有效期至2026年12月31日。若不延长，该税率将自2027年1月1日起恢复为10%，任何跨越今年的预算都值得将此纳入考虑。由于对某一小计计征8%的增值税，始终是一百零八分之八，因此无论薪资多少，增值税恒为每张发票的7.4%。

一个月的发票逐项占比是怎样的？

一个月的发票大部分是工资本身：在税前工资30,000,000越南盾时，总额为42,822,000越南盾，其中税前工资占70.1%、雇主缴费占16.5%、服务费占6.1%、增值税占7.4%。在税前工资90,000,000越南盾时，总额为116,083,800越南盾，其中税前工资占77.5%、雇主缴费占10.6%、服务费占4.5%、增值税占7.4%。工资越高，工资本身所占的比例就越大，因为缴费与服务费都会停止增长，而工资不会。下面两张表给出了完整的拆分；各占比四舍五入至一位小数，合计未必恰好为100。

占比视角的意义在于：您在工资之上支付的绝大部分，并非服务商的费用，而是无论由谁雇用该员工都完全相同的法定层次，再加上落在任何劳务再派遣发票上的增值税。在两种薪资下，服务费都是最小的一行，而只盯着服务费的谈判，争的不过是账单的4%至6%。

同一名员工在整个年度的成本是多少？

在整个年度里，同一名员工的成本为十二张月度发票加一笔第13个月薪资：在税前工资30,000,000越南盾时约为548,640,000越南盾（20,901美元），在90,000,000越南盾时约为1,490,205,600越南盾（56,770美元）。第13个月薪资是唯一改变年度构成的一行，且它比一个普通月份更便宜，因为它不产生任何雇主法定缴费——只有额外的税前工资、它所触发的任何增量服务费，以及8%增值税。

在30,000,000越南盾时，第13个月薪资使全年发票增加约6.8%，在90,000,000越南盾时增加约7.0%——低于一个完整的额外普通发票月份所会增加的8.3%，正是因为它不适用任何缴费。这笔薪资的运作机制，以及哪些奖金和津贴不计入缴费基数，详见我们的第13个月薪资与春节奖金指南。关于涵盖六个示例职位与一个外籍人士示例的完整年度数字，请参见我们的按职位划分的越南雇用一名员工年度总成本。

对于外籍人士，成本明细会有何变化？

外籍人士的成本明细同样有四行月度科目，但缴费按22.5%而非23.5%计算，因为不缴纳失业保险，因此在相同薪资下月度发票略低——同时有一行移出发票：每工作满一年半个月工资的遣散费计提，而越南籍员工不会产生这项，因为其失业保险已将其抵消。在税前工资90,000,000越南盾时，月度发票为115,111,800越南盾，而越南籍员工为116,083,800越南盾；但每年45,000,000越南盾的遣散费计提，使得一旦计入离职成本，外籍员工便成为两者中更为昂贵的一方。

每工作满一年半个月工资的遣散费，依据第145/2020/ND-CP号法令（第8条）计算，且应自第一天起编列预算。此外还需办理工作许可证，它并非普通的发票科目：依据第219/2025/ND-CP号法令，工作许可证签发给具名的雇主。关于外籍劳动者的保险、遣散费与工作许可证的完整规则，详见我们的外籍员工的工作许可证与社会保险指南。

哪些成本不在月度发票之内？

有几项实实在在的成本从不出现在月度发票上，必须单独编列预算：第13个月薪资，它集中在某一个月发放，而非分摊到十二个月；员工离职时结算的任何未休年假，依据《劳动法》第113条；外籍人士的遣散费；以及工作许可证、设备与招聘等一次性科目。经常性的月度发票是运营费率；正是这些科目将运营费率变成第一年的总额。

• 第13个月薪资是其中最大的一项。它属于惯例而非法律强制要求，不产生任何法定缴费，我们的第13个月薪资与春节奖金指南对此有所介绍。
• 未休年假在雇佣关系结束时按日工资结算，因此仅在离职时出现。
• 遣散费适用于外籍人士，为每工作满一年半个月工资；对越南籍员工而言通常为零，因为参加失业保险的年限会被扣除。
• 外籍人士的工作许可证与签证是一次性、可续期的成本，位于薪资发票之外。
• 设备与招聘是雇主的选择，因职位以及您如何招募该员工而异。
• 诸如商业团体医疗保险之类的福利是常见的自愿性附加项；依据第253/2026/ND-CP号法令，现金餐补每月在1,200,000越南盾以内免征个人所得税，而更广泛福利清单的税务处理，则在上文所链接的第13个月薪资与福利指南中说明。

Nhân Kiệt 的EOR发票是否收取押金、入职费或货币费用？

Nhân Kiệt 的EOR发票不收取押金，不收取入职费或离职费，也不收取货币兑换费，且管理平台已包含在内。发票上仅有以下几行：税前工资、23.5%或22.5%的雇主缴费、任何第13个月薪资或奖金计提、处于其下限与上限之间的服务费，以及8%增值税。通过薪资单发放的奖金会计入当月税前工资，并按相同的下限与上限计价，因此不会产生单独的费用。

这在您比较报价时至关重要，因为只有当边界一致时，费用才具可比性。相当于一到两个月薪资的可退还押金，是您无法动用的营运资金；按人头收取的入职费或离职费，在短期用工中可能超过月度费用；而薪资发票上百分之几的货币兑换差价，往往大于两家服务商名义费率之间的差距。应向任何服务商询问的隐性成本的完整清单，见我们的越南EOR定价指南。

为何聘用高薪人才每一元工资的成本更低？

聘用高薪人才每一元工资的成本更低，是因为工资之外的两项附加项都会停止增长，而工资仍在持续上升。一旦工资超过50,600,000越南盾的缴费基数，雇主缴费便冻结；而服务费则冻结于其5,200,000越南盾的上限，因此全包负担从30,000,000越南盾时约为税前工资之上42.7%，降至90,000,000越南盾时约为29.0%，有效缴费比例也从完整的23.5%降至13.7%。这与许多财务团队从其他市场带来的直觉恰恰相反。

占比视角从另一面呈现了同样的道理：随着工资上升，税前工资一行在发票中所占的比例更大，而缴费与服务费所占的比例更小，增值税则保持不变。其机制，以及每一项上限与服务费上限开始生效的确切薪资节点，均在我们的为何聘用高薪人才每一元成本更低一文中说明。

服务费是不同服务商之间唯一有差异的一行吗？

服务费是服务商唯一设定的发票行：无论您使用哪家服务商，法定缴费和8%增值税都完全相同，因此服务商只在费用上展开竞争，而在大多数薪资水平下，费用是成本中较小的部分。越南公开的EOR服务费可归为三种定价模式——按每名员工的固定费用、工资或总用工成本的百分比，以及设有下限与上限的百分比——它们只在某一个薪资水平上重合，因此不附带薪资的名义费率意义甚微。本文不再复述竞争对手的价格；逐家服务商、于2026年9月13日查阅的市场调查，见我们的按定价模式划分的越南EOR价格区间。

在比较任何两份报价之前，请先确认您所签约的是哪一家法人实体，以及它是否持有其所用路径的许可证；我们的如何选择越南名义雇主的尽职调查清单说明了如何检验一家服务商。

您如何编制属于自己的成本明细？

要编制属于自己的成本明细，请取一个真实薪资，依次算出四行月度科目，然后加上周期性与一次性科目。下面的清单就是针对一名员工的完整方法。

• 从税前工资开始，据实转付、不加价，并确认其不低于地区最低工资。
• 加上雇主缴费：对越南籍员工，为工资中至50,600,000越南盾部分的22.5%，加上至106,200,000越南盾部分的1%；对外籍人士，为至50,600,000越南盾部分的22.5%，且不缴纳失业保险。
• 加上服务费：税前工资的8%，但作为挂牌价，每人不低于2,600,000越南盾，也不高于5,200,000越南盾。
• 对上述三行合计加征8%增值税，并考虑到若减免税率不延长，自2027年起将为10%。
• 这一总和即为月度发票；乘以十二，再加上一笔不产生缴费的第13个月薪资，即得年度数字。
• 加上那一组一次性科目：招聘、设备、离职时的任何未休假结算，以及针对外籍人士的工作许可证和每年半个月的遣散费计提。
• 将每一行表示为占发票的比例，以看清资金的去向，并在一个远离第一个薪资的第二个薪资上重复此过程，以揭示下限与上限在何处改变了构成。
• 请以真实薪资建模，而非团队平均值，因为下限与上限会使平均值产生误导。

您无需手工计算。我们免费的越南薪资计算器会套用两套缴费上限，并返回任意薪资下的雇主成本，而我们的越南名义雇主服务页面则完整说明了这项服务。

来源与法律依据

• 《2024年社会保险法》，第41/2024/QH15号，自2025年7月1日起生效：缴费基数以及参照基准二十倍的上限（第31条）。
• 第158/2025/ND-CP号法令：缴费基数内外包含哪些内容，含奖金（第7条）。
• 第161/2026/ND-CP号法令：参照基准2,530,000越南盾，以及由此得出的自2026年7月1日起每月50,600,000越南盾的缴费上限。
• 第293/2025/ND-CP号法令：自2026年1月1日起的地区最低工资（一类地区5,310,000越南盾），据此设定了单独的106,200,000越南盾失业保险上限。
• 《2025年就业法》，第74/2025/QH15号：失业保险、其单独的上限，以及仅适用于越南公民。
• 《2024年工会法》，第50/2024/QH15号：2%的工会经费。
• 第204/2025/QH15号决议与第174/2025/ND-CP号法令：8%增值税，直至2026年12月31日。
• 《2019年劳动法》，第45/2019/QH14号：法定节假日（第112条）、带薪年假（第113条）、奖金（第104条）以及遣散费（第46条和第47条）。
• 第28/2026/QH16号决议：11月24日的越南文化日，作为自2026年7月1日起的第十二个带薪法定节假日，对外籍人士为第十四个。
• 第145/2020/ND-CP号法令：遣散费计算（第8条）与劳务再派遣。
• 第219/2025/ND-CP号法令：外籍人士的工作许可证。
• 第253/2026/ND-CP号法令：津贴与福利的个人所得税处理，包括每月1,200,000越南盾的现金餐补上限。
• 第283/2026/ND-CP号法令：劳动领域的行政处罚，自2026年9月10日起取代第12/2022/ND-CP号法令。
• 薪资数字是用于展示成本构成的示例整数，并非针对任何个人的报价。

Nhân Kiệt 自2009年4月起在越南从事薪资核算与用工业务，为超过500家客户企业管理着40,000多名员工，覆盖34个省份，并持有第15/2019/SHCM号劳务再派遣许可证。它公开其EOR价格——每人税前工资8%的挂牌价，设有2,600,000越南盾的下限与5,200,000越南盾的上限，用工人数较多时报价更低，且不收取押金，也不收取入职费、离职费或货币兑换费——而非按需报价，员工可在5至7个工作日内到岗。您可使用我们免费的越南薪资计算器测算任意薪资，在我们的越南EOR定价指南中了解费用机制，在我们的按职位划分的越南雇用一名员工年度总成本中查看每名员工的年度成本，并在我们的按定价模式划分的越南EOR价格区间中比较市场。

本文中的数字与规则反映了截至2026年9月现行有效的越南法律，属于一般性信息，而非针对具体情形的法律或税务建议。薪资数字是示例整数，并非报价；缴费费率、上限、税务规则以及减免的增值税率会发生变化，法律也可能修订，因此在据以行事之前，请先确认适用于您自身情形的处理方式。

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