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越南2026年个人所得税：新的五级税率表与员工实得收入
作者 Nguyễn Quốc Trung — 副总经理 · 更新于
自2026纳税年度起，越南的个人所得税采用一张新的五级税率表：月度应税所得10,000,000越南盾以内为5%，10,000,000至30,000,000越南盾部分为10%，30,000,000至60,000,000越南盾部分为20%，60,000,000至100,000,000越南盾部分为30%，超过100,000,000越南盾部分为35%（《个人所得税法》第109/2025/QH15号）。减除额也有所提高，纳税人本人每月15,500,000越南盾，每名被抚养人每月6,200,000越南盾（第110/2025/UBTVQH15号决议）。
对于在越南雇用员工的外国公司而言，这会改变您的员工实得收入以及您每月代扣的税款金额。以下各节将给出税率表、减除额、计算顺序、一个计算示例，以及雇主的代扣与汇算义务。
2026年10月12日更新：新增工资达到多少开始缴个人所得税、5级税率的快速计算公式，以及有两处以上收入时如何计税。
2026纳税年度的五级税率表是什么？
五级税率表是依《个人所得税法》第109/2025/QH15号、自2026纳税年度起生效、适用于员工月度应税所得的累进税率。它取代了之前的税率表，并且是累进的——每档税率只适用于落入其区间内的那一部分所得，而非全额。
- 10,000,000越南盾以内：5%
- 超过10,000,000至30,000,000越南盾：10%
- 超过30,000,000至60,000,000越南盾：20%
- 超过60,000,000至100,000,000越南盾：30%
- 超过100,000,000越南盾：35%
此处的“月度应税所得”，是指扣除强制性保险和个人减除额*之后*所剩下的数字——而非税前工资。这一区别正是大多数手工计算出错之处，因此下文的步骤顺序至关重要。
新的个人减除额是多少？
个人（家庭境况）减除额是在套用税率表之前从所得中扣除的固定金额，由第110/2025/UBTVQH15号决议为2026纳税年度设定：
- 纳税人本人每月15,500,000越南盾
- 每名已登记的被抚养人每月6,200,000越南盾
被抚养人必须先向税务机关登记，方可主张该项减除。因此，一名有一名已登记被抚养人的居民员工，在计税之前可减除15,500,000越南盾 + 6,200,000越南盾 = 每月21,700,000越南盾，此外还有已经扣除的强制性保险。这些提高后的数额抬高了开始计税的起点，并在各个工资水平上都减少了应纳税额。
从税前工资到税款的计算顺序是什么？
个人所得税不是税前工资的固定百分比。它是一系列步骤中的最后一步，每一步都为下一步提供依据：
- 从税前工资开始——劳动合同中载明的总额。
- 减去员工10.5%的强制性保险（社会保险8% + 医疗保险1.5% + 失业保险1%），按作为缴费基数的工资计算，并受法定上限约束。
- 减去个人减除额——纳税人本人15,500,000越南盾，加上每名已登记被抚养人6,200,000越南盾。
- 所得结果即为应税所得。 对其套用五档累进税率，即可得出月度税款。
由于减除额和保险先行扣除，员工只有在所得越过“保险加上15,500,000越南盾个人减除额”这道合并屏障之后，才开始缴税。与其给出单一门槛，下文的计算示例会精确展示对某一工资而言这条界线落在何处。您可在免费的越南薪资计算器中测试任意您自己的数字，它会自动套用各项上限与2026年税率级距。
一份税前报价如何变成实得收入？一个计算示例
以一名一类地区的居民员工为例，税前工资每月30,000,000越南盾、无被抚养人，计薪期自2026年7月1日起。
- 税前工资： 30,000,000越南盾。
- 强制性保险（员工10.5%）： 缴费基数为30,000,000越南盾，低于社保与医保上限50,600,000越南盾（第161/2026/NĐ-CP号法令），因此10.5% = 3,150,000越南盾。
- 扣除保险后的所得： 30,000,000 − 3,150,000 = 26,850,000越南盾。
- 个人减除额： 纳税人本人15,500,000越南盾，无被抚养人。
- 应税所得： 26,850,000 − 15,500,000 = 11,350,000越南盾。
- 累进计算的税款： 前10,000,000越南盾按5% = 500,000；剩余1,350,000越南盾按10% = 135,000；税款合计 = 635,000越南盾。
- 实得收入： 30,000,000 − 3,150,000 − 635,000 = 26,215,000越南盾。
对同一个人而言，雇主的真实总成本为每月37,050,000越南盾——税前工资加上法定附加（一类地区、无被抚养人、自2026年7月1日起）。员工看到的实得收入和雇主支付的总额是两个不同的数字，在您做出录用报价时二者都很重要。
哪些免税，哪些不免？
现金餐费补贴自2026年7月1日起每月在1,200,000越南盾以内免税，企业以实物形式提供的餐食也不征税；而工会会费虽然减少员工所收到的现金，却不可用于个人所得税抵扣，常被误以为可抵扣。
- 餐费补贴： 自2026年7月1日起，现金餐费补贴每月在1,200,000越南盾以内免税（依据第253/2026/NĐ-CP号法令）；超出该上限的部分计入应税所得，企业以实物形式提供的餐食则不征税。
- 工会会费（保险基数的0.5%，每月封顶于253,000越南盾，第61/QĐ-TLĐ号决定，自2025年7月1日起）：仅由工会会员缴纳，且不可用于个人所得税抵扣。它减少员工所收到的现金，但不减少应税所得。
请勿将工会会费与工会经费混淆。2%的工会经费（《2024年工会法》，第50/2024/QH15号）是一项雇主成本，即使不存在基层工会亦属强制，按与社会保险相同的工资基数计算。它绝不出现在员工的工资单上，也与其个人所得税无关。
雇主必须做什么——每月代扣与年度汇算？
雇主是代扣代缴义务人。每月，您从员工的工资中扣除计算出的个人所得税，并连同强制性保险缴费一起汇缴给税务机关。员工收到的是税后数字；由您代持并转缴税款。
在日历年度结束后，雇主须为授权其代办的居民员工进行年度汇算——将全年已代扣的税款与就全年总所得及已登记减除额实际应纳的税款相核对，以便结清任何多扣或少扣。有来自多个来源的所得、或未授权雇主的员工，则自行直接办理税款汇算。
对于在越南没有实体的外国公司，这两项义务——每月代扣与年终汇算——仍必须由一家境内雇主履行。这正是名义雇主或薪资外包安排所履行的职能之一：仁杰签署劳动合同，每月代扣并汇缴税款，并办理年度汇算。
2026年在越南，工资达到多少才开始缴纳个人所得税？
2026年，无被抚养人的居民员工，当月税前工资超过约1,732万越南盾时开始缴纳个人所得税；有1名被抚养人时门槛约为2,425万越南盾，有2名被抚养人时约为3,117万越南盾。这些门槛假设整笔税前工资都是10.5%保险的缴费基数，且没有免税收入：
- 无被抚养人：15,500,000 ÷ (1 − 10.5%) ≈ 17,318,000越南盾。
- 1名被抚养人：21,700,000 ÷ (1 − 10.5%) ≈ 24,246,000越南盾。
- 2名被抚养人：27,900,000 ÷ (1 − 10.5%) ≈ 31,173,000越南盾。
上述门槛仅适用于3个月及以上的劳动合同，此类合同按累进税率表代扣税款。对于不签合同或签订3个月以下劳动合同的人，支付方每次支付达5,000,000越南盾及以上时代扣10%（第253/2026/NĐ-CP号法令第50条第2款）；只有这一项收入、且估计全年收入未达到应税水平的人，可以提交承诺书，以暂时不被代扣。
越南5级个人所得税的快速计算公式是什么？
每月个人所得税可以用一个简化公式快速算出：把应税所得乘以其所落入那一档的税率，再减去该档的一个固定数额。结果与逐级累进的计算完全一致。
| 每月应税所得 | 简化公式 |
|---|---|
| 10,000,000越南盾以内 | 5% × 应税所得 |
| 超过10,000,000至30,000,000越南盾 | 10% × 应税所得 − 500,000越南盾 |
| 超过30,000,000至60,000,000越南盾 | 20% × 应税所得 − 3,500,000越南盾 |
| 超过60,000,000至100,000,000越南盾 | 30% × 应税所得 − 9,500,000越南盾 |
| 超过100,000,000越南盾 | 35% × 应税所得 − 14,500,000越南盾 |
例如：应税所得11,350,000越南盾落在第2级，所以税款 = 10% × 11,350,000 − 500,000 = 635,000越南盾，与上文逐级计算的示例结果完全相同。请注意，应税所得是扣除强制保险和个人减除额之后的数字，而非税前工资。
有两处或以上收入时，个人所得税如何计算？
由两处或以上用人单位支付工资的人，只能在已登记的一处主张个人减除额；每一处支付方按各自的合同类型代扣税款，年度结束后由本人把全部收入相加自行办理年度汇算，不足则补缴、多缴则申请退还：
- 签订3个月及以上劳动合同的支付方，按5级累进税率表代扣，即使劳动者在多处签有合同也是如此（第253/2026/NĐ-CP号法令第50条第1款）。
- 不签合同或签订3个月以下劳动合同的支付方，每次支付达5,000,000越南盾及以上时代扣10%（第253/2026/NĐ-CP号法令第50条第2款）。
- 本人15,500,000越南盾的减除额和每名被抚养人6,200,000越南盾的减除额，只在一处支付方登记。
由于累进税是按全年总收入计算的，有两份工资的人在汇算时往往要补缴：每一处只按自己支付的那部分代扣，因此合并后的收入可能落入更高的税档。
问答
新的税率表意味着我的员工缴税更多还是更少？
它只针对应税所得征收，而非税前工资。在2026年税率表下，所得10,000,000至30,000,000越南盾部分的税率为10%，30,000,000至60,000,000越南盾部分为20%，个人减除额为每月15,500,000越南盾，加上每名已登记被抚养人6,200,000越南盾（第110/2025/UBTVQH15号决议）。上文的计算示例给出了30,000,000越南盾工资的确切税款。
个人所得税是否按税前工资征收？
不是。它按应税所得征收——税前工资减去员工10.5%的强制性保险，再减去个人减除额。只有剩下的那部分金额才进入五级税率表。
工会会费能否从我的应税所得中抵扣？
不能。0.5%的会费（每月封顶于253,000越南盾，第61/QĐ-TLĐ号决定）仅由工会会员缴纳，且不可用于个人所得税抵扣。
餐费补贴是否应税？
自2026年7月1日起，现金餐费补贴每月在1,200,000越南盾以内免税（依据第253/2026/NĐ-CP号法令）。超过该上限的部分计入应税所得；企业以实物形式提供的餐食则不征税。
我如何获得某一具体工资的确切数字？
请使用免费的越南薪资计算器，它会套用2026年税率级距、新的减除额和保险上限，并同时显示员工的实得收入和雇主的真实总成本。如需就具体人数和工资获取报价，请致电+84 908 636 108（副总经理阮国忠，Nguyen Quoc Trung）或发送邮件至[email protected]。
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