资讯与指南
越南2026年个人所得税：新的五级税率表与员工实得收入
作者 Nguyễn Quốc Trung — 副总经理 · 更新于
自2026纳税年度起，越南的个人所得税采用一张新的五级税率表：月度应税所得10,000,000越南盾以内为5%，10,000,000至30,000,000越南盾部分为10%，30,000,000至60,000,000越南盾部分为20%，60,000,000至100,000,000越南盾部分为30%，超过100,000,000越南盾部分为35%（《个人所得税法》第109/2025/QH15号）。减除额也有所提高，纳税人本人每月15,500,000越南盾，每名被抚养人每月6,200,000越南盾（第110/2025/UBTVQH15号决议）。
对于在越南雇用员工的外国公司而言，这会改变您的员工实得收入以及您每月代扣的税款金额。以下各节将给出税率表、减除额、计算顺序、一个计算示例，以及雇主的代扣与汇算义务。
2026纳税年度的五级税率表是什么？
五级税率表是依《个人所得税法》第109/2025/QH15号、自2026纳税年度起生效、适用于员工月度应税所得的累进税率。它取代了之前的税率表，并且是累进的——每档税率只适用于落入其区间内的那一部分所得，而非全额。
- 10,000,000越南盾以内：5%
- 超过10,000,000至30,000,000越南盾：10%
- 超过30,000,000至60,000,000越南盾：20%
- 超过60,000,000至100,000,000越南盾：30%
- 超过100,000,000越南盾：35%
此处的“月度应税所得”，是指扣除强制性保险和个人减除额*之后*所剩下的数字——而非税前工资。这一区别正是大多数手工计算出错之处，因此下文的步骤顺序至关重要。
新的个人减除额是多少？
个人（家庭境况）减除额是在套用税率表之前从所得中扣除的固定金额，由第110/2025/UBTVQH15号决议为2026纳税年度设定：
- 纳税人本人每月15,500,000越南盾
- 每名已登记的被抚养人每月6,200,000越南盾
被抚养人必须先向税务机关登记，方可主张该项减除。因此，一名有一名已登记被抚养人的居民员工，在计税之前可减除15,500,000越南盾 + 6,200,000越南盾 = 每月21,700,000越南盾，此外还有已经扣除的强制性保险。这些提高后的数额抬高了开始计税的起点，并在各个工资水平上都减少了应纳税额。
从税前工资到税款的计算顺序是什么？
个人所得税不是税前工资的固定百分比。它是一系列步骤中的最后一步，每一步都为下一步提供依据：
- 从税前工资开始——劳动合同中载明的总额。
- 减去员工10.5%的强制性保险（社会保险8% + 医疗保险1.5% + 失业保险1%），按作为缴费基数的工资计算，并受法定上限约束。
- 减去个人减除额——纳税人本人15,500,000越南盾，加上每名已登记被抚养人6,200,000越南盾。
- 所得结果即为应税所得。 对其套用五档累进税率，即可得出月度税款。
由于减除额和保险先行扣除，员工只有在所得越过“保险加上15,500,000越南盾个人减除额”这道合并屏障之后，才开始缴税。与其给出单一门槛，下文的计算示例会精确展示对某一工资而言这条界线落在何处。您可在免费的越南薪资计算器中测试任意您自己的数字，它会自动套用各项上限与2026年税率级距。
一份税前报价如何变成实得收入？一个计算示例
以一名一类地区的居民员工为例，税前工资每月30,000,000越南盾、无被抚养人，计薪期自2026年7月1日起。
- 税前工资： 30,000,000越南盾。
- 强制性保险（员工10.5%）： 缴费基数为30,000,000越南盾，低于社保与医保上限50,600,000越南盾（第161/2026/NĐ-CP号法令），因此10.5% = 3,150,000越南盾。
- 扣除保险后的所得： 30,000,000 − 3,150,000 = 26,850,000越南盾。
- 个人减除额： 纳税人本人15,500,000越南盾，无被抚养人。
- 应税所得： 26,850,000 − 15,500,000 = 11,350,000越南盾。
- 累进计算的税款： 前10,000,000越南盾按5% = 500,000；剩余1,350,000越南盾按10% = 135,000；税款合计 = 635,000越南盾。
- 实得收入： 30,000,000 − 3,150,000 − 635,000 = 26,215,000越南盾。
对同一个人而言，雇主的真实总成本为每月37,050,000越南盾——税前工资加上法定附加（一类地区、无被抚养人、自2026年7月1日起）。员工看到的实得收入和雇主支付的总额是两个不同的数字，在您做出录用报价时二者都很重要。
哪些免税，哪些不免？
有几项处于应税所得之外，而一项常见的不可抵扣项目则常引起混淆。
- 餐费补贴： 每月730,000越南盾以内免税。在此上限内的现金餐费补贴不计入应税所得；超出部分则计入。
- 工会会费（保险基数的0.5%，每月封顶于253,000越南盾，第61/QĐ-TLĐ号决定，自2025年7月1日起）：仅由工会会员缴纳，且不可用于个人所得税抵扣。它减少员工所收到的现金，但不减少应税所得。
请勿将工会会费与工会经费混淆。2%的工会经费（《2024年工会法》，第50/2024/QH15号）是一项雇主成本，即使不存在基层工会亦属强制，按与社会保险相同的工资基数计算。它绝不出现在员工的工资单上，也与其个人所得税无关。
雇主必须做什么——每月代扣与年度汇算？
雇主是代扣代缴义务人。每月，您从员工的工资中扣除计算出的个人所得税，并连同强制性保险缴费一起汇缴给税务机关。员工收到的是税后数字；由您代持并转缴税款。
在日历年度结束后，雇主须为授权其代办的居民员工进行年度汇算——将全年已代扣的税款与就全年总所得及已登记减除额实际应纳的税款相核对，以便结清任何多扣或少扣。有来自多个来源的所得、或未授权雇主的员工，则自行直接办理税款汇算。
对于在越南没有实体的外国公司，这两项义务——每月代扣与年终汇算——仍必须由一家境内雇主履行。这正是名义雇主或薪资外包安排所履行的职能之一：仁杰签署劳动合同，每月代扣并汇缴税款，并办理年度汇算。
问答
新的税率表意味着我的员工缴税更多还是更少？
它只针对应税所得征收，而非税前工资。在2026年税率表下，所得10,000,000至30,000,000越南盾部分的税率为10%，30,000,000至60,000,000越南盾部分为20%，个人减除额为每月15,500,000越南盾，加上每名已登记被抚养人6,200,000越南盾（第110/2025/UBTVQH15号决议）。上文的计算示例给出了30,000,000越南盾工资的确切税款。
个人所得税是否按税前工资征收？
不是。它按应税所得征收——税前工资减去员工10.5%的强制性保险，再减去个人减除额。只有剩下的那部分金额才进入五级税率表。
工会会费能否从我的应税所得中抵扣？
不能。0.5%的会费（每月封顶于253,000越南盾，第61/QĐ-TLĐ号决定）仅由工会会员缴纳，且不可用于个人所得税抵扣。
餐费补贴是否应税？
每月730,000越南盾以内免税。超过该上限的任何现金餐费补贴都计入应税所得。
我如何获得某一具体工资的确切数字？
请使用免费的越南薪资计算器，它会套用2026年税率级距、新的减除额和保险上限，并同时显示员工的实得收入和雇主的真实总成本。如需就具体人数和工资获取报价，请致电+84 908 636 108（副总经理阮国忠，Nguyen Quoc Trung）或发送邮件至[email protected]。
Call +84 908 636 108 or see labour compliance, payroll outsourcing, EOR Vietnam.