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2026年企业薪资计算方法：从 Gross 到 Net、社会保险、个人所得税

作者 Nguyễn Quốc Trung — 副总经理 · 更新于

2026年企业薪资计算遵循一条固定链条：取 Gross 工资和津贴，确定保险缴纳基数，扣除劳动者承担的10.5%保险，扣除家庭境况减除，套用5级累进个人所得税税率表，最后得出 Net 工资。2026年的不同之处在于四个基础数字：依据第293/2025/NĐ-CP号议定、自01/01/2026起适用的新地区最低工资（第一区为5,310,000越南盾/月），自01/07/2026起适用的社会保险缴纳参照基数2,530,000越南盾/月，依据个人所得税法第109/2025/QH15号缩减为5级的个人所得税税率表，以及提高至15,500,000越南盾的家庭境况减除。四个数字错一个，整份工资表、社会保险申报表和税务决算都会随之出错。

2026年薪资计算有哪些变化？

2026年从 Gross 到 Net 的薪资计算仍保持公式框架不变，但有五项变化直接影响工资表上的每一行：

2026年地区最低工资是多少，从哪一天起适用？

地区最低工资是企业为在正常条件下从事简单工作、且已保证标准工作时长的劳动者支付月工资时不得低于的下限。自01/01/2026起依据第293/2025/NĐ-CP号议定适用的标准：

除按月标准外，还有按小时的最低标准，由月标准换算而来，用于按小时计酬的劳动者，如兼职、季节工、现场协作人员。企业还必须重新审查内部薪级薪档表，因为第1档上移，若薪级表按系数搭建，会带动上面全部档位系数。

多地点经营的企业适用哪个地区最低工资？

适用区域按劳动者实际工作地点确定，而非按营业登记地。总部在第二区但厂房在第一区，则厂房的劳动者享受第一区标准。

三种常见错误情形：

社会保险缴纳参照基数2,530,000越南盾是什么，与基础工资有何区别？

参照基数是自社会保险法第41/2024/QH15号起、在整个社会保险公式中取代“基础工资”作用的数字。自01/07/2026起，参照基数为2,530,000越南盾/月。核心区别在于：以往的基础工资与国家（公共）部门挂钩，而参照基数是一个独立通用的量，用于为所有劳动者认定对象和确定缴纳上下限。

2,530,000越南盾这一数字同时扮演三重角色：

2026年从 Gross 到 Net 的薪资计算8个步骤

从 Gross 到 Net 的薪资计算，是从扣除前的收入总额（Gross）出发，在扣除保险和个人所得税之后，得到劳动者实得金额（Net）的过程。一个月工资的流程：

第1步——根据考勤数据结算工时、加班时间、带薪休假日。第2步——按计时或计件计算工资。第3步——加上各项补充款和津贴，并立即按性质分组。第4步——确定保险缴纳基数。第5步——扣除劳动者承担的10.5%（社会保险8%、医疗保险1.5%、失业保险1%）。第6步——计算应税收入，扣除家庭境况减除和各项免税款。第7步——套用5级累进税率表，代扣个人所得税。第8步——得出实得工资，同时确认企业方成本：21.5%保险加2%工会经费，即缴纳基数工资总额的23.5%。

以一名第一区、有1名被赡养人的劳动者为例：基本工资26,000,000，责任津贴2,000,000，餐费730,000，交通（油费）补助500,000越南盾（Gross 为29,230,000越南盾）。

若想快速核算任一岗位而无需重建计算表，企业可以借助劳动成本测算与 Gross ↔ Net 换算工具，来对照手工计算的结果。

企业为一名劳动者支付的总成本是多少？

一名劳动者的总成本不止于 Gross 工资，而是 Gross 工资加上企业承担的保险和工会经费部分（缴纳基数工资总额的23.5%，直至触及上限）。以第一区、无被赡养人的劳动者、自01/07/2026起的期间计算：

这些数字是编制人力预算和报价的依据。当需要按工资水平和区域拆解各构成部分时，劳动成本测算工具能立即给出明细表。

尚未设立基层工会的企业是否须缴纳2%？

是。工会经费是一笔等于社会保险缴纳基数工资总额2%的款项，由用人单位缴纳，对所有企业强制，包括尚未成立基层工会的单位，依据2024年工会法第50/2024/QH15号。由于按与社会保险缴纳基数相同的工资总额计算，该款项适用相同的上限50,600,000越南盾/月。

需要区分两笔容易混淆的款项：

这就是为什么企业方为一名劳动者付出的总成本是23.5%，而不是许多计算表所遗漏的21.5%。

2026年社会保险缴纳比例是多少？

双方按工资提取的总比例为缴纳基数工资的32%，分为：

企业还额外缴纳2%工会经费，使企业方总成本升至23.5%。社会保险和医疗保险的缴纳上限为50,600,000越南盾/月。唯独失业保险的缴纳上限按地区最低工资的20倍计算，因区域而异：

午餐、油费、电话津贴是否缴纳社会保险和纳税？

并非每一笔收入都计入社会保险缴纳基数或应税。按性质分组：

社会保险缴纳的分类依据在于社会保险法第41/2024/QH15号以及关于缴纳基数工资的指导性文件；税务依据在于第111/2013/TT-BTC号通知及其修订文件。津贴项目众多却缺乏书面工资规章的企业，在解释说明时几乎肯定理亏。

加班、夜班和节假日工资如何计算？

根据2019年劳动法典：平日加班至少为正常工时单价的150%，每周休息日至少200%，节假日和带薪休假日至少300%（不含已按全薪享受的节假日工资）。夜间工作加发30%；夜间加班另加发该工作白天时价的20%。各情形叠加后，加班系数在150–390%区间波动。

加班上限：不超过每月40小时、每年200小时，唯独部分特殊行业可达每年300小时，且须向当地劳动主管机关报告。有旺季的企业应考虑补充人力，而不是把工时推过上限——此时劳务供应服务方案在法律上比违反工时规定的罚款更安全。

2026年5级个人所得税税率表：由7级缩减为5级

自2026纳税期起，工资、薪金的个人所得税适用5级超额累进税率表，依据个人所得税法第109/2025/QH15号，取代此前的7级税率表。按每月应纳税所得额的税率：

应纳税所得额等于应税收入减去各项强制保险和家庭境况减除。自2026纳税期起，家庭境况减除为本人每月15,500,000越南盾和每名被赡养人每月6,200,000越南盾，依据第110/2025/UBTVQH15号决议。需注意三点：

将工资表核对到零差异：5步流程

自己做工资表还是交给专业单位？

自行计算工资的真实成本包括四部分：专职薪酬福利（C&B）人员、软件及维护、每期核对所耗时间，以及被追缴或行政处罚时的风险成本。在约50名劳动者以下的规模，一名兼职会计通常还能应付。从约100–150名劳动者起，或当存在多个工资区域、多班次、月人员流动率超过10%时，自行处理的隐性成本往往超过外包费用。

Nhân Kiệt 按零差异核对原则开展薪酬外包服务：每期交付时附带公式开放的 Excel 对照册，供企业逐行自查。对于兼职、季节性或正在工作但尚无规范合同的劳动群体，用工合法化服务方案有助于转为依法签订合同、集中缴纳社会保险和申报税款。

一个便于估算成本的例子：10名属于强制社会保险对象的兼职劳动者，在参照基数2,530,000越南盾的基础上，每月产生8,096,000越南盾保险款，其中企业承担5,439,500越南盾。再加上2%工会经费（每人50,600越南盾），企业为每人承担594,550越南盾，全额总成本为860,200越南盾/人/月。

常见问题

2026年家庭境况减除提高到多少，从何时起适用？

自2026纳税期起，家庭境况减除为纳税人本人每月15,500,000越南盾、每名被赡养人每月6,200,000越南盾，依据第110/2025/UBTVQH15号决议。被赡养人必须已登记并取得税号，且证明材料在决算期限前办妥，已暂计的减除部分才予保留。这是适用于整个2026纳税期的标准，与新的5级累进税率表配套使用。

兼职劳动者何时须缴纳强制社会保险？

兼职劳动者自01/07/2025起、在同时满足两项时属于强制社会保险对象：劳动合同期限满01个月及以上，且月工资达到参照基数及以上，依据社会保险法第41/2024/QH15号和第158/2025/NĐ-CP号议定。规定依据合同中载明的月工资，而不是此人每天工作4小时还是8小时。缺少两项中任何一项则尚不属于对象。

为什么税务决算系统上的收入总额与公司工资表不一致？

常见原因是确认时点存在差异（12月工资在次年1月支付，计入支付期）、劳动者在其他单位有收入尚未申报，或企业错误分类应税款与免税款。处理办法是按税号在12份工资表与05-1/BK-QTT-TNCN附录之间逐人核查，找准差异行，然后编制补充申报表并附上解释凭证。

如果您正在准备2026年首期工资表，并希望在敲定前请人重新审查津贴分类方式、工资区域配置和核对流程，请直接致电 0908 636 108（Nguyễn Quốc Trung——副总经理）或将样本工资表发送至 [email protected]。Nhân Kiệt 会审阅并在您需要向主管机关解释说明之前指出潜在的差异点。

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