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2026年企业薪资计算方法：从 Gross 到 Net、社会保险、个人所得税

作者 Nguyễn Quốc Trung — 副总经理 · 更新于 2026-10-12

2026年企业薪资计算遵循一条固定链条：取 Gross 工资和津贴，确定保险缴纳基数，扣除劳动者承担的10.5%保险，扣除家庭境况减除，套用5级累进个人所得税税率表，最后得出 Net 工资。2026年的不同之处在于四个基础数字：依据第293/2025/NĐ-CP号议定、自01/01/2026起适用的新地区最低工资（第一区为5,310,000越南盾/月），自01/07/2026起适用的社会保险缴纳参照基数2,530,000越南盾/月，依据个人所得税法第109/2025/QH15号缩减为5级的个人所得税税率表，以及提高至15,500,000越南盾的家庭境况减除。四个数字错一个，整份工资表、社会保险申报表和税务决算都会随之出错。

2026年10月12日更新：新增 Gross 工资与 Net 工资的含义、常见 Gross 工资水平的实得对照表、Net 转 Gross 的换算方法，以及工资应约定为 Gross 还是 Net。

2026年薪资计算有哪些变化？

2026年从 Gross 到 Net 的薪资计算仍保持公式框架不变，但有五项变化直接影响工资表上的每一行：

• 地区最低工资自01/01/2026起上调，依据第293/2025/NĐ-CP号议定。影响最低工资水平、加班时薪单价以及失业保险缴纳上限（地区最低工资的20倍）。
• 参照基数自01/07/2026起为2,530,000越南盾/月，在社会保险公式中取代基础工资的作用。社会保险和医疗保险的缴纳上限为参照基数的20倍，即50,600,000越南盾/月，依据第161/2026/NĐ-CP号议定。
• 个人所得税税率表由7级缩减为5级，依据个人所得税法第109/2025/QH15号，自2026纳税期起适用，并配以依据第110/2025/UBTVQH15号决议的新家庭境况减除额。
• 社会保险法第41/2024/QH15号（自01/07/2025生效）和第158/2025/NĐ-CP号议定，在满足条件时将强制对象扩大至非全日制劳动者。
• 数据被交叉比对：财务报表上的工资费用、社会保险申报表以及电子代扣凭证上的收入总额，会被税务机关进行匹配核对。一笔分类错误的津贴不再只是“记错账”，而会变成追缴风险。

2026年地区最低工资是多少，从哪一天起适用？

地区最低工资是企业为在正常条件下从事简单工作、且已保证标准工作时长的劳动者支付月工资时不得低于的下限。自01/01/2026起依据第293/2025/NĐ-CP号议定适用的标准：

• 第一区：5,310,000越南盾/月
• 第二区：4,730,000越南盾/月
• 第三区：4,140,000越南盾/月
• 第四区：3,700,000越南盾/月

除按月标准外，还有按小时的最低标准，由月标准换算而来，用于按小时计酬的劳动者，如兼职、季节工、现场协作人员。企业还必须重新审查内部薪级薪档表，因为第1档上移，若薪级表按系数搭建，会带动上面全部档位系数。

延伸阅读: 越南最低工资2026：各区标准、时薪与2027年草案

多地点经营的企业适用哪个地区最低工资？

适用区域按劳动者实际工作地点确定，而非按营业登记地。总部在第二区但厂房在第一区，则厂房的劳动者享受第一区标准。

三种常见错误情形：

• 企业在多个地区设有分支、仓库、销售点，却在软件上统一套用同一最低工资。
• 所在地区刚完成行政区划调整、区域目录发生变化，而工资表尚未更新。
• 外包、借调、在客户工厂工作的劳动者——区域按实际工作地点确定，而非按纸面上的用人方。

社会保险缴纳参照基数2,530,000越南盾是什么，与基础工资有何区别？

参照基数是自社会保险法第41/2024/QH15号起、在整个社会保险公式中取代“基础工资”作用的数字。自01/07/2026起，参照基数为2,530,000越南盾/月。核心区别在于：以往的基础工资与国家（公共）部门挂钩，而参照基数是一个独立通用的量，用于为所有劳动者认定对象和确定缴纳上下限。

2,530,000越南盾这一数字同时扮演三重角色：

• 认定对象的门槛：月工资达到该水平及以上时，非全日制群体即属于强制社会保险对象。
• 缴纳下限：对属于缴纳对象的群体而言，这是作为缴纳基数的最低工资。
• 缴纳上限：作为社会保险和医疗保险缴纳基数的工资最高为参照基数的20倍，即自01/07/2026起为50,600,000越南盾/月。超出上限的工资部分无需额外缴纳。

2026年从 Gross 到 Net 的薪资计算8个步骤

从 Gross 到 Net 的薪资计算，是从扣除前的收入总额（Gross）出发，在扣除保险和个人所得税之后，得到劳动者实得金额（Net）的过程。一个月工资的流程：

第1步——根据考勤数据结算工时、加班时间、带薪休假日。第2步——按计时或计件计算工资。第3步——加上各项补充款和津贴，并立即按性质分组。第4步——确定保险缴纳基数。第5步——扣除劳动者承担的10.5%（社会保险8%、医疗保险1.5%、失业保险1%）。第6步——计算应税收入，扣除家庭境况减除和各项免税款。第7步——套用5级累进税率表，代扣个人所得税。第8步——得出实得工资，同时确认企业方成本：21.5%保险加2%工会经费，即缴纳基数工资总额的23.5%。

以一名第一区、有1名被赡养人的劳动者为例：基本工资26,000,000，责任津贴2,000,000，餐费730,000，交通（油费）补助500,000越南盾（Gross 为29,230,000越南盾）。

• 保险缴纳基数 = 26,000,000 + 2,000,000 = 28,000,000越南盾（餐费和油费不计入）。
• 劳动者缴纳10.5% = 2,940,000越南盾。企业缴纳21.5% = 6,020,000越南盾，再加2%工会经费 = 560,000越南盾。
• 应税收入 = 26,000,000 + 2,000,000 + 500,000 = 28,500,000越南盾（餐费730,000在免税额度内）。
• 扣除保险2,940,000和家庭境况减除21,700,000（本人15,500,000 + 一名被赡养人6,200,000）→ 应纳税所得额为3,860,000越南盾，属第1级、税率5% → 税款193,000越南盾。
• 实得工资 = 29,230,000 − 2,940,000 − 193,000 = 26,097,000越南盾。企业为该岗位付出的总成本为35,810,000越南盾（Gross 29,230,000 + 保险6,020,000 + 工会经费560,000）。

若想快速核算任一岗位而无需重建计算表，企业可以借助劳动成本测算与 Gross ↔ Net 换算工具，来对照手工计算的结果。

企业为一名劳动者支付的总成本是多少？

一名劳动者的总成本不止于 Gross 工资，而是 Gross 工资加上企业承担的保险和工会经费部分（缴纳基数工资总额的23.5%，直至触及上限）。以第一区、无被赡养人的劳动者、自01/07/2026起的期间计算：

• Gross 10,000,000 → 总成本12,350,000越南盾
• Gross 20,000,000 → 24,700,000越南盾
• Gross 30,000,000 → 37,050,000越南盾
• Gross 50,000,000 → 61,750,000越南盾
• Gross 100,000,000 → 112,385,000越南盾（由于缴纳部分已触及上限，仅额外承担约12.4%，而非23.5%）

这些数字是编制人力预算和报价的依据。当需要按工资水平和区域拆解各构成部分时，劳动成本测算工具能立即给出明细表。

尚未设立基层工会的企业是否须缴纳2%？

是。工会经费是一笔等于社会保险缴纳基数工资总额2%的款项，由用人单位缴纳，对所有企业强制，包括尚未成立基层工会的单位，依据2024年工会法第50/2024/QH15号。由于按与社会保险缴纳基数相同的工资总额计算，该款项适用相同的上限50,600,000越南盾/月。

需要区分两笔容易混淆的款项：

• 2%工会经费：由企业缴纳，强制，计入企业成本，不从劳动者工资中扣除。
• 0.5%工会会费：由工会会员缴纳，依据第61/QĐ-TLĐ号决定（自01/07/2025起）最高253,000越南盾/月，且在计算个人所得税时不得扣除。

这就是为什么企业方为一名劳动者付出的总成本是23.5%，而不是许多计算表所遗漏的21.5%。

2026年社会保险缴纳比例是多少？

双方按工资提取的总比例为缴纳基数工资的32%，分为：

• 劳动者缴纳10.5%：社会保险8% + 医疗保险1.5% + 失业保险1%。
• 企业缴纳21.5%：社会保险17% + 工伤—职业病保险0.5%（依据第58/2020/NĐ-CP号议定）+ 医疗保险3% + 失业保险1%。

企业还额外缴纳2%工会经费，使企业方总成本升至23.5%。社会保险和医疗保险的缴纳上限为50,600,000越南盾/月。唯独失业保险的缴纳上限按地区最低工资的20倍计算，因区域而异：

• 第一区：106,200,000越南盾/月
• 第二区：94,600,000越南盾/月
• 第三区：82,800,000越南盾/月
• 第四区：74,000,000越南盾/月

午餐、油费、电话津贴是否缴纳社会保险和纳税？

并非每一笔收入都计入社会保险缴纳基数或应税。按性质分组：

• 既缴社会保险又缴个人所得税：按工作或职务的工资，职务、责任、工龄、繁重有毒有害、吸引津贴，以及能确定具体金额、每期定期支付的补充款。
• 不缴社会保险但仍缴个人所得税：超过免税额度的餐费，具有工资性质的每月交通油费补助，住房款，托儿补助，按经营业绩发放的奖金，无法事先确定金额的补充款。
• 既不缴社会保险也不缴个人所得税：在1,200,000越南盾/月额度内（自01/07/2026起，依据第253/2026/NĐ-CP号议定）的班中餐费，符合内部财务规章的差旅费和电话费包干，按法定标准支付的加班和夜班工资，定额内的工装。

社会保险缴纳的分类依据在于社会保险法第41/2024/QH15号以及关于缴纳基数工资的指导性文件；税务依据在于第109/2025/QH15号《个人所得税法》及第253/2026/NĐ-CP号议定（自2026纳税年度起适用）。津贴项目众多却缺乏书面工资规章的企业，在解释说明时几乎肯定理亏。

加班、夜班和节假日工资如何计算？

根据2019年劳动法典：平日加班至少为正常工时单价的150%，每周休息日至少200%，节假日和带薪休假日至少300%（不含已按全薪享受的节假日工资）。夜间工作加发30%；夜间加班另加发该工作白天时价的20%。各情形叠加后，加班系数在150–390%区间波动。

加班上限：不超过每月40小时、每年200小时，唯独部分特殊行业可达每年300小时，且须向当地劳动主管机关报告。有旺季的企业应考虑补充人力，而不是把工时推过上限——此时劳务供应服务方案在法律上比违反工时规定的罚款更安全。

2026年5级个人所得税税率表：由7级缩减为5级

自2026纳税期起，工资、薪金的个人所得税适用5级超额累进税率表，依据个人所得税法第109/2025/QH15号，取代此前的7级税率表。按每月应纳税所得额的税率：

• 第1级——至10,000,000越南盾：5%
• 第2级——10,000,000以上至30,000,000越南盾：10%
• 第3级——30,000,000以上至60,000,000越南盾：20%
• 第4级——60,000,000以上至100,000,000越南盾：30%
• 第5级——100,000,000越南盾以上：35%

应纳税所得额等于应税收入减去各项强制保险和家庭境况减除。自2026纳税期起，家庭境况减除为本人每月15,500,000越南盾和每名被赡养人每月6,200,000越南盾，依据第110/2025/UBTVQH15号决议。需注意三点：

• 被赡养人只有在已登记并取得税号后才可计入减除；证明材料必须在决算申报期限前办妥，否则已暂计的部分将被剔除。
• 个人所得税代扣凭证现为电子凭证，依据第123/2020/NĐ-CP号议定（经第70/2025/NĐ-CP号议定修订）。企业必须留存并可查询，因为这正是税务机关用来与劳动者申报表核对的数据。
• 0.5%工会会费不属于计算应纳税所得额时可扣除的项目。

将工资表核对到零差异：5步流程

• 第1步 锁定原始数据源：已审批的考勤表、工资决定、当月增减变动名单。此后每一个数字都必须能追溯回这三个来源之一。
• 第2步 工资表与社会保险申报表对照：比对劳动者总人数、参保工资总额和增减名单。典型差异来自15日之后入职者、当月无薪休假满14天及以上者。
• 第3步 工资表与会计账簿对照：工资总费用及按工资提取的各项，必须与核算数一致，包括代付部分和预支回收部分。
• 第4步 全年收入总额与05/QTT-TNCN申报表及05-1/BK-QTT-TNCN附录对照：12份工资表累加，必须逐人等于申报表上应税收入总额指标，而不仅是总数。
• 第5步 编制差异记录：每一处差异行都必须有原因、调整凭证和责任人。没有这一步，下个月又会在同一处出现差异。

自己做工资表还是交给专业单位？

自行计算工资的真实成本包括四部分：专职薪酬福利（C&B）人员、软件及维护、每期核对所耗时间，以及被追缴或行政处罚时的风险成本。在约50名劳动者以下的规模，一名兼职会计通常还能应付。从约100–150名劳动者起，或当存在多个工资区域、多班次、月人员流动率超过10%时，自行处理的隐性成本往往超过外包费用。

Nhân Kiệt 按零差异核对原则开展薪酬外包服务：每期交付时附带公式开放的 Excel 对照册，供企业逐行自查。对于兼职、季节性或正在工作但尚无规范合同的劳动群体，用工合法化服务方案有助于转为依法签订合同、集中缴纳社会保险和申报税款。

一个便于估算成本的例子：10名属于强制社会保险对象的兼职劳动者，在参照基数2,530,000越南盾的基础上，每月产生8,096,000越南盾保险款，其中企业承担5,439,500越南盾。再加上2%工会经费（每人50,600越南盾），企业为每人承担594,550越南盾，全额总成本为860,200越南盾/人/月。

越南的 Gross 工资和 Net 工资分别是什么？

Gross 工资是劳动合同中载明、在扣除强制保险和个人所得税之前的收入总额；Net 工资是劳动者在扣除劳动者承担的10.5%保险（社会保险8%、医疗保险1.5%、失业保险1%）和个人所得税之后实际领到的金额。两者的差额，就是企业每月代劳动者扣缴、申报并缴纳的保险和税款。

Gross 工资也并非企业的全部成本。在作为缴纳基数的工资之上，企业还要再缴21.5%保险和2%工会经费，因此一个岗位的真实成本始终高于 Gross 工资。

2026年 Gross 工资10,000,000、20,000,000或30,000,000越南盾，实得分别是多少？

2026年，一名无被赡养人、按全额 Gross 工资缴纳保险的居民劳动者，Gross 工资10,000,000越南盾时每月实得8,950,000越南盾，20,000,000越南盾时实得17,780,000越南盾，30,000,000越南盾时实得26,215,000越南盾。下表按5级税率表计算，家庭境况减除为本人15,500,000越南盾，每名被赡养人另加6,200,000越南盾：

本表假设作为保险缴纳基数的工资等于 Gross 工资，且低于自01/07/2026起适用的50,600,000越南盾上限。若部分工资是不计入缴纳基数的津贴，或是像班中餐费这样的免税款，则实得数字会有所不同。若要得到针对每个人的准确数字，可使用免费的越南薪资计算工具自行核算。

如何把 Net 工资换算成 Gross 工资？

把 Net 换算成 Gross 是一个倒推的过程：找出某个 Gross 工资，使其在扣除10.5%保险和累进个人所得税后，恰好剩下约定的 Net 金额。由于税款是累进的，没有一个固定的乘数适用于所有工资水平。2026年，对于无被赡养人的劳动者，实得15,000,000越南盾需要 Gross 工资约16,760,000越南盾，实得20,000,000越南盾需要约22,611,000越南盾，实得30,000,000越南盾需要约34,699,000越南盾。

手工计算时，先猜一个 Gross 数字，按上述8个步骤算出 Net，再反复调整到结果吻合为止。Nhân Kiệt 的薪资计算工具内置了 Net 转 Gross 的方向，无需反复试算。

工资应约定为 Gross 还是 Net？

工资应在劳动合同中写成 Gross，因为 Gross 是法律用来计算保险和税款的数字，对双方都透明；而 Net 会随被赡养人数量、保险缴纳基数和每年的税率表而变动。合同一旦写明 Net，税和保险的每一次变化都由企业承担：例如2026年税率表缩减为5级、家庭境况减除提高，若合同未写明减下来的税款归谁，就很容易产生争议。

实务中，许多企业在招聘时用 Net 数字沟通，但在合同里锁定 Gross 工资，并附上签约时点的换算表。这样既为劳动者保持清晰，又不会把政策变动的风险推给企业。

常见问题

2026年家庭境况减除提高到多少，从何时起适用？

自2026纳税期起，家庭境况减除为纳税人本人每月15,500,000越南盾、每名被赡养人每月6,200,000越南盾，依据第110/2025/UBTVQH15号决议。被赡养人必须已登记并取得税号，且证明材料在决算期限前办妥，已暂计的减除部分才予保留。这是适用于整个2026纳税期的标准，与新的5级累进税率表配套使用。

兼职劳动者何时须缴纳强制社会保险？

兼职劳动者自01/07/2025起、在同时满足两项时属于强制社会保险对象：劳动合同期限满01个月及以上，且月工资达到参照基数及以上，依据社会保险法第41/2024/QH15号和第158/2025/NĐ-CP号议定。规定依据合同中载明的月工资，而不是此人每天工作4小时还是8小时。缺少两项中任何一项则尚不属于对象。

为什么税务决算系统上的收入总额与公司工资表不一致？

常见原因是确认时点存在差异（12月工资在次年1月支付，计入支付期）、劳动者在其他单位有收入尚未申报，或企业错误分类应税款与免税款。处理办法是按税号在12份工资表与05-1/BK-QTT-TNCN附录之间逐人核查，找准差异行，然后编制补充申报表并附上解释凭证。

如果您正在准备2026年首期工资表，并希望在敲定前请人重新审查津贴分类方式、工资区域配置和核对流程，请直接致电 0908 636 108（Nguyễn Quốc Trung——副总经理）或将样本工资表发送至 [email protected]。Nhân Kiệt 会审阅并在您需要向主管机关解释说明之前指出潜在的差异点。

延伸阅读: 薪酬外包 · 2026年兼职强制社会保险：企业的真实成本与三种处理方向 · 2%工会经费：哪些企业必须缴纳、缴多少、在哪里缴？

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