ข่าวสารและความรู้

วิธีคำนวณเงินเดือน 2026 สำหรับธุรกิจ: gross เป็น net, ประกันสังคม, ภาษี

ผู้เขียน Nguyễn Quốc Trung — รองกรรมการผู้จัดการ · อัปเดตเมื่อ 2026-09-02

วิธีคำนวณเงินเดือน 2026 สำหรับธุรกิจดำเนินตามลำดับที่ตายตัว: นำค่าจ้าง gross และเงินเพิ่มมา กำหนดฐานคำนวณการจ่ายประกัน หัก 10.5% ประกันในส่วนของลูกจ้าง หักค่าลดหย่อนภาระครอบครัว ใช้ตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า 5 ขั้น แล้วออกมาเป็นค่าจ้าง net จุดที่แตกต่างของปี 2026 อยู่ที่ตัวเลขต้นทางสี่จำนวน: ค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาคใหม่ตาม กฤษฎีกา 293/2025/NĐ-CP ใช้ตั้งแต่ 01/01/2026 (ภูมิภาค I คือ 5,310,000 ดอง/เดือน), ระดับอ้างอิงในการจ่ายประกันสังคม 2,530,000 ดอง/เดือน ใช้ตั้งแต่ 01/07/2026, ตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลดเหลือ 5 ขั้น ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 109/2025/QH15, และค่าลดหย่อนภาระครอบครัวเพิ่มเป็น 15.5 ล้านดอง ผิดหนึ่งในสี่จำนวนนี้ ทั้งบัญชีเงินเดือน แบบยื่นประกันสังคม และการชำระบัญชีภาษีก็คลาดเคลื่อนตามไปทั้งหมด

ปี 2026 มีอะไรเปลี่ยนแปลงในวิธีคำนวณเงินเดือน?

วิธีคำนวณเงินเดือน gross เป็น net ปี 2026 ยังคงกรอบสูตรเดิม แต่มีห้าการเปลี่ยนแปลงที่กระทบโดยตรงต่อแต่ละบรรทัดบนบัญชีเงินเดือน:

• ค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาคเพิ่มขึ้นตั้งแต่ 01/01/2026 ตามกฤษฎีกา 293/2025/NĐ-CP กระทบต่อระดับค่าจ้างต่ำสุด อัตราต่อชั่วโมงล่วงเวลา และเพดานการจ่ายประกันการว่างงาน (20 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาค)
• ระดับอ้างอิง 2,530,000 ดอง/เดือน ตั้งแต่ 01/07/2026 แทนบทบาทของค่าจ้างพื้นฐานในสูตรประกันสังคม เพดานการจ่ายประกันสังคมและประกันสุขภาพคือ 20 เท่าของระดับอ้างอิง คือ 50,600,000 ดอง/เดือน ตามกฤษฎีกา 161/2026/NĐ-CP
• ตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลดจาก 7 ขั้นเหลือ 5 ขั้น ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 109/2025/QH15 ใช้ตั้งแต่รอบคำนวณภาษี 2026 พร้อมกับค่าลดหย่อนภาระครอบครัวใหม่ตามมติ 110/2025/UBTVQH15
• กฎหมายประกันสังคม เลขที่ 41/2024/QH15 (มีผลบังคับ 01/07/2025) และกฤษฎีกา 158/2025/NĐ-CP ขยายผู้อยู่ในข่ายภาคบังคับให้ครอบคลุมแรงงานที่ทำงานไม่เต็มเวลาเมื่อเข้าเงื่อนไข
• ข้อมูลถูกตรวจสอบไขว้กัน: ต้นทุนค่าจ้างในงบการเงิน แบบยื่นประกันสังคม และรายได้รวมในหลักฐานหักภาษีอิเล็กทรอนิกส์ถูกหน่วยงานภาษีนำมาเทียบให้ตรงกัน เงินเพิ่มรายการหนึ่งที่จำแนกผิดจะไม่หยุดอยู่ที่ระดับ "ลงบัญชีผิด" อีกต่อไป แต่กลายเป็นความเสี่ยงถูกเรียกเก็บย้อนหลัง

ค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาค 2026 เท่าไร และใช้ตั้งแต่วันไหน?

ค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาคคือระดับพื้นค่าจ้างรายเดือนที่ธุรกิจห้ามจ่ายต่ำกว่าสำหรับผู้ทำงานประเภทง่ายในสภาพปกติ โดยได้ทำงานครบเวลาทำงานมาตรฐานแล้ว อัตราที่ใช้ตั้งแต่ 01/01/2026 ตามกฤษฎีกา 293/2025/NĐ-CP:

• ภูมิภาค I: 5,310,000 ดอง/เดือน
• ภูมิภาค II: 4,730,000 ดอง/เดือน
• ภูมิภาค III: 4,140,000 ดอง/เดือน
• ภูมิภาค IV: 3,700,000 ดอง/เดือน

นอกจากอัตรารายเดือนแล้วยังมีอัตราขั้นต่ำรายชั่วโมงที่แปลงจากอัตรารายเดือน ใช้กับแรงงานที่จ่ายค่าจ้างรายชั่วโมง เช่น พาร์ทไทม์ ตามฤดูกาล ผู้ร่วมงานภาคสนาม ธุรกิจยังต้องตรวจสอบโครงสร้างขั้นบันไดค่าจ้างภายในอีกด้วย เพราะเมื่อขั้นที่ 1 ขยับขึ้น จะดึงสัมประสิทธิ์ของขั้นที่สูงกว่าทั้งหมดตามไป หากโครงสร้างค่าจ้างสร้างตามสัมประสิทธิ์

ธุรกิจที่มีหลายสถานที่ใช้ค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาคใด?

ภูมิภาคที่ใช้คำนวณตาม สถานที่ที่ลูกจ้างทำงานจริง ไม่ใช่ตามที่จดทะเบียนธุรกิจ สำนักงานใหญ่อยู่ในภูมิภาค II แต่โรงงานอยู่ในภูมิภาค I แรงงานที่โรงงานได้อัตราภูมิภาค I

สามสถานการณ์ที่มักผิด:

• ธุรกิจมีสาขา คลัง จุดขายในหลายพื้นที่ แต่ใช้อัตราค่าจ้างขั้นต่ำเดียวกันทั้งหมดในซอฟต์แวร์
• พื้นที่เพิ่งถูกจัดระเบียบหน่วยการปกครองใหม่ รายการภูมิภาคเปลี่ยนไปแต่บัญชีเงินเดือนยังไม่อัปเดต
• แรงงานเอาต์ซอร์ส แรงงานที่ถูกส่งไปประจำ ทำงานที่โรงงานของลูกค้า — ภูมิภาคคำนวณตามสถานที่ทำงานจริง ไม่ใช่ตามผู้ใช้แรงงานบนกระดาษ

ระดับอ้างอิงในการจ่ายประกันสังคม 2,530,000 ดอง คืออะไร ต่างจากค่าจ้างพื้นฐานตรงไหน?

ระดับอ้างอิงคือตัวเลขที่แทนบทบาทของ "ค่าจ้างพื้นฐาน" ในสูตรประกันสังคมทั้งหมดนับตั้งแต่กฎหมายประกันสังคม เลขที่ 41/2024/QH15 ตั้งแต่ 01/07/2026 ระดับอ้างอิงคือ 2,530,000 ดอง/เดือน ความแตกต่างที่เป็นแก่นแท้: ค่าจ้างพื้นฐานในอดีตผูกกับภาครัฐ ส่วนระดับอ้างอิงเป็นค่าอิสระที่ใช้ร่วมกันเพื่อกำหนดผู้อยู่ในข่ายและขีดจำกัดการจ่ายสำหรับลูกจ้างทุกคน

ตัวเลข 2,530,000 ดอง ทำหน้าที่สามอย่างพร้อมกัน:

• เกณฑ์กำหนดผู้อยู่ในข่าย: ค่าจ้างรายเดือนตั้งแต่ระดับนี้ขึ้นไป กลุ่มที่ทำงานไม่เต็มเวลาอยู่ในข่ายประกันสังคมภาคบังคับ
• ฐานขั้นต่ำในการคำนวณเงินสมทบ: นี่คือค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่ายต่ำสุดสำหรับกลุ่มที่อยู่ในข่าย
• เพดานในการคำนวณเงินสมทบ: ค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณประกันสังคมและประกันสุขภาพสูงสุดเท่ากับ 20 เท่าของระดับอ้างอิง คือ 50,600,000 ดอง/เดือน ตั้งแต่ 01/07/2026 ส่วนค่าจ้างที่เกินเพดานไม่ต้องจ่ายเพิ่ม

วิธีคำนวณเงินเดือน gross เป็น net 2026 ใน 8 ขั้นตอน

การคำนวณเงินเดือน gross เป็น net คือกระบวนการเดินจากรายได้รวมก่อนหัก (gross) ไปถึงจำนวนเงินที่ลูกจ้างได้รับจริง (net) หลังหักประกันและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ลำดับของเงินเดือนหนึ่งเดือน:

ขั้นที่ 1 — สรุปวันทำงาน ชั่วโมงล่วงเวลา วันหยุดที่ได้รับค่าจ้างจากข้อมูลการลงเวลา ขั้นที่ 2 — คำนวณค่าจ้างตามเวลาหรือตามผลผลิต ขั้นที่ 3 — รวมรายการเพิ่มเติมและเงินเพิ่ม จำแนกกลุ่มตามลักษณะทันที ขั้นที่ 4 — กำหนดฐานคำนวณการจ่ายประกัน ขั้นที่ 5 — หัก 10.5% ในส่วนของลูกจ้าง (ประกันสังคม 8%, ประกันสุขภาพ 1.5%, ประกันการว่างงาน 1%) ขั้นที่ 6 — คำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี หักค่าลดหย่อนภาระครอบครัวและรายการที่ได้รับยกเว้น ขั้นที่ 7 — ใช้ตารางก้าวหน้า 5 ขั้น หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ขั้นที่ 8 — ออกมาเป็นค่าจ้างที่ได้รับจริง พร้อมกับบันทึกต้นทุนฝั่งธุรกิจ: ประกัน 21.5% บวกเงินสมทบสหภาพแรงงาน 2% คือ 23.5% ของกองทุนค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่าย

ตัวอย่างลูกจ้างภูมิภาค I มีผู้อยู่ในอุปการะ 1 คน: ค่าจ้างหลัก 26,000,000, เงินเพิ่มความรับผิดชอบ 2,000,000, ค่าอาหารต่อกะ 730,000, ค่าน้ำมันรถ 500,000 ดอง (gross 29,230,000 ดอง)

• ฐานคำนวณการจ่ายประกัน = 26,000,000 + 2,000,000 = 28,000,000 ดอง (ค่าอาหารและค่าน้ำมันไม่นำมาคำนวณ)
• ลูกจ้างจ่าย 10.5% = 2,940,000 ดอง ธุรกิจจ่าย 21.5% = 6,020,000 ดอง บวกเงินสมทบสหภาพแรงงาน 2% = 560,000 ดอง
• รายได้ที่ต้องเสียภาษี = 26,000,000 + 2,000,000 + 500,000 = 28,500,000 ดอง (ค่าอาหารต่อกะ 730,000 อยู่ในเกณฑ์ยกเว้นภาษี)
• หักประกัน 2,940,000 และค่าลดหย่อนภาระครอบครัว 21,700,000 (ตนเอง 15,500,000 + ผู้อยู่ในอุปการะหนึ่งคน 6,200,000) → รายได้ที่ใช้คำนวณภาษี 3,860,000 ดอง อยู่ในขั้นที่ 1 อัตราภาษี 5% → ภาษี 193,000 ดอง
• ค่าจ้างที่ได้รับจริง = 29,230,000 − 2,940,000 − 193,000 = 26,097,000 ดอง ต้นทุนรวมของธุรกิจสำหรับตำแหน่งนี้คือ 35,810,000 ดอง (gross 29,230,000 + 6,020,000 ประกัน + 560,000 เงินสมทบสหภาพแรงงาน)

หากต้องการตรวจสอบตำแหน่งใดอย่างรวดเร็วโดยไม่ต้องสร้างตารางคำนวณใหม่ ธุรกิจสามารถจัดทำตารางคำนวณต้นทุนแรงงานและแปลงค่า Gross ↔ Net ไว้ล่วงหน้าเพื่อกระทบยอดกับผลการคำนวณด้วยมือ

ต้นทุนรวมของธุรกิจสำหรับแรงงานหนึ่งคนเป็นเท่าไร?

ต้นทุนรวมของแรงงานหนึ่งคนไม่ได้หยุดอยู่ที่ค่าจ้าง gross แต่เท่ากับค่าจ้าง gross บวกส่วนประกันและเงินสมทบสหภาพแรงงานที่ธุรกิจรับภาระ (23.5% ของกองทุนค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่าย จนกว่าจะถึงเพดาน) คำนวณสำหรับแรงงานภูมิภาค I ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ รอบตั้งแต่ 01/07/2026:

• Gross 10 ล้าน → ต้นทุนรวม 12,350,000 ดอง
• Gross 20 ล้าน → ต้นทุนรวม 24,700,000 ดอง
• Gross 30 ล้าน → ต้นทุนรวม 37,050,000 ดอง
• Gross 50 ล้าน → ต้นทุนรวม 61,750,000 ดอง
• Gross 100 ล้าน → ต้นทุนรวม 112,385,000 ดอง (รับภาระเพิ่มเพียงประมาณ 12.4% เพราะส่วนที่จ่ายถึงเพดานแล้ว แทนที่จะเป็น 23.5%)

ตัวเลขนี้เป็นเกณฑ์ในการจัดทำงบประมาณบุคลากรและเสนอราคา เมื่อต้องแยกองค์ประกอบแต่ละส่วนตามระดับค่าจ้างและภูมิภาค การจัดทำตารางคำนวณต้นทุนแรงงานจะให้ตารางรายละเอียดได้ทันที

ธุรกิจที่ยังไม่มีสหภาพแรงงานระดับสถานประกอบการต้องจ่าย 2% ไหม?

ต้องจ่าย เงินสมทบสหภาพแรงงานเป็นรายการเท่ากับ 2% ของกองทุนค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณประกันสังคม นายจ้างเป็นผู้จ่าย บังคับกับทุกธุรกิจแม้ในที่ที่ ยังไม่ได้จัดตั้งสหภาพแรงงานระดับสถานประกอบการ ตามกฎหมายสหภาพแรงงาน 2024 เลขที่ 50/2024/QH15 เนื่องจากคำนวณบนกองทุนค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณประกันสังคมเดียวกัน รายการนี้จึงใช้เพดานเดียวกันคือ 50,600,000 ดอง/เดือน

ต้องแยกสองรายการที่มักสับสน:

• เงินสมทบสหภาพแรงงาน 2%: ธุรกิจจ่าย บังคับ นับเป็นต้นทุนของธุรกิจ ไม่หักจากค่าจ้างลูกจ้าง
• ค่าบำรุงสหภาพแรงงาน 0.5%: สมาชิกสหภาพเป็นผู้จ่าย สูงสุด 253,000 ดอง/เดือน ตามคำสั่งที่ 61/QĐ-TLĐ (ตั้งแต่ 01/07/2025) และ ไม่สามารถหักเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นี่คือเหตุผลที่ต้นทุนรวมฝั่งธุรกิจสำหรับแรงงานหนึ่งคนคือ 23.5% ไม่ใช่ 21.5% อย่างที่หลายตารางคำนวณมองข้าม

อัตราการจ่ายประกันสังคม 2026 เป็นกี่เปอร์เซ็นต์?

อัตราหักรวมตามค่าจ้างของทั้งสองฝ่ายคือ 32% ของค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่าย แบ่งเป็น:

• ลูกจ้างจ่าย 10.5%: ประกันสังคม 8% + ประกันสุขภาพ 1.5% + ประกันการว่างงาน 1%
• ธุรกิจจ่าย 21.5%: ประกันสังคม 17% + ประกันอุบัติเหตุจากการทำงาน – โรคจากการประกอบอาชีพ 0.5% (ตามกฤษฎีกา 58/2020/NĐ-CP) + ประกันสุขภาพ 3% + ประกันการว่างงาน 1%

ธุรกิจยังจ่ายเงินสมทบสหภาพแรงงาน 2% เพิ่ม ทำให้ต้นทุนรวมฝั่งธุรกิจขึ้นเป็น 23.5% เพดานการจ่ายประกันสังคมและประกันสุขภาพคือ 50,600,000 ดอง/เดือน ส่วนเพดานการจ่ายประกันการว่างงานคำนวณตาม 20 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาค แตกต่างกันตามภูมิภาค:

• ภูมิภาค I: 106,200,000 ดอง/เดือน
• ภูมิภาค II: 94,600,000 ดอง/เดือน
• ภูมิภาค III: 82,800,000 ดอง/เดือน
• ภูมิภาค IV: 74,000,000 ดอง/เดือน

เงินเพิ่มค่าอาหารกลางวัน ค่าน้ำมันรถ ค่าโทรศัพท์ ต้องจ่ายประกันสังคมและเสียภาษีไหม?

ไม่ใช่ทุกรายการรายได้จะเข้าฐานคำนวณประกันสังคมหรือต้องเสียภาษี จำแนกกลุ่มตามเนื้อแท้:

• ทั้งจ่ายประกันสังคมและเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ค่าจ้างตามงานหรือตำแหน่ง เงินเพิ่มตำแหน่ง ความรับผิดชอบ อายุงาน งานหนักงานที่เป็นอันตราย เงินเพิ่มเพื่อดึงดูด และรายการเพิ่มเติมที่ระบุจำนวนเงินได้ชัดเจน จ่ายเป็นประจำทุกงวด
• ไม่จ่ายประกันสังคมแต่ยังเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ค่าอาหารต่อกะที่เกินเกณฑ์ยกเว้นภาษี ค่าน้ำมันรถเดินทางรายเดือนที่มีลักษณะเป็นค่าจ้าง ค่าที่พัก ค่าช่วยเหลือเลี้ยงดูบุตร โบนัสตามผลประกอบการ รายการเพิ่มเติมที่ไม่สามารถกำหนดจำนวนได้ล่วงหน้า
• ไม่จ่ายประกันสังคมและไม่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ค่าอาหารระหว่างกะในเกณฑ์ 730,000 ดอง/เดือน ค่าเดินทางปฏิบัติงานและค่าโทรศัพท์แบบเหมาตามระเบียบการเงินภายใน ส่วนของเงินค่าล่วงเวลาที่จ่ายสูงกว่าอัตราต่อชั่วโมงในเวลาทำงานปกติ เครื่องแบบในเกณฑ์กำหนด

เกณฑ์การจำแนกการจ่ายประกันสังคมอยู่ที่กฎหมายประกันสังคม เลขที่ 41/2024/QH15 และเอกสารแนวทางเรื่องค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่าย; เกณฑ์ภาษีอยู่ที่หนังสือเวียน 111/2013/TT-BTC และเอกสารแก้ไข ธุรกิจที่มีเงินเพิ่มหลายรายการแต่ไม่มีระเบียบค่าจ้างเป็นลายลักษณ์อักษรแทบจะแน่นอนว่าจะอ่อนเหตุผลเมื่อต้องชี้แจง

ทำงานล่วงเวลา กะกลางคืน และวันหยุดนักขัตฤกษ์คำนวณค่าจ้างอย่างไร?

ตามประมวลกฎหมายแรงงาน 2019: ทำงานล่วงเวลาในวันปกติอย่างน้อย 150% วันหยุดประจำสัปดาห์อย่างน้อย 200% วันหยุดนักขัตฤกษ์ เทศกาล และวันหยุดที่ได้รับค่าจ้างอย่างน้อย 300% ของอัตราต่อชั่วโมงในเวลาทำงานปกติ (ยังไม่รวมค่าจ้างวันหยุดที่ได้รับเต็มจำนวนแล้ว) ทำงานในเวลากลางคืนได้เพิ่มอีก 30%; ทำงานล่วงเวลาในเวลากลางคืนได้เพิ่มอีก 20% ของอัตราต่อชั่วโมงในเวลากลางวันของงานนั้น เมื่อรวมกรณีต่างๆ เข้าด้วยกัน สัมประสิทธิ์ค่าล่วงเวลาผันแปรอยู่ในช่วง 150–390%

เพดานการทำงานล่วงเวลา: ไม่เกิน 40 ชั่วโมง/เดือน และ 200 ชั่วโมง/ปี เฉพาะบางอุตสาหกรรมเฉพาะได้ถึง 300 ชั่วโมง/ปี และต้องแจ้งหน่วยงานกำกับดูแลแรงงานในท้องถิ่น ธุรกิจที่มีช่วงพีคควรคิดโจทย์การเสริมกำลังคนแทนการเพิ่มชั่วโมงเกินเพดาน — นี่คือจุดที่ทางเลือก บริการจัดหาแรงงาน ปลอดภัยทางกฎหมายกว่าเงินค่าปรับความผิดเรื่องเวลาทำงาน

ตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 5 ขั้น 2026: จาก 7 ขั้นลดเหลือ 5

ตั้งแต่รอบคำนวณภาษีปี 2026 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าจ้างและค่าตอบแทนใช้ ตารางก้าวหน้าแบบแบ่งช่วง 5 ขั้น ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 109/2025/QH15 แทนตาราง 7 ขั้นเดิม อัตราภาษีตามรายได้ที่ใช้คำนวณภาษีในแต่ละเดือน:

• ขั้นที่ 1 — ถึง 10 ล้านดอง: 5%
• ขั้นที่ 2 — เกิน 10 ถึง 30 ล้านดอง: 10%
• ขั้นที่ 3 — เกิน 30 ถึง 60 ล้านดอง: 20%
• ขั้นที่ 4 — เกิน 60 ถึง 100 ล้านดอง: 30%
• ขั้นที่ 5 — เกิน 100 ล้านดอง: 35%

รายได้ที่ใช้คำนวณภาษีเท่ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษีหักรายการประกันภาคบังคับและค่าลดหย่อนภาระครอบครัว ตั้งแต่รอบคำนวณภาษี 2026 ค่าลดหย่อนภาระครอบครัวคือ 15.5 ล้านดอง/เดือนสำหรับตนเอง และ 6.2 ล้านดอง/เดือนสำหรับผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคน ตามมติ 110/2025/UBTVQH15 สามเรื่องที่ต้องระวัง:

• ผู้อยู่ในอุปการะจะได้รับการลดหย่อนก็ต่อเมื่อได้ลงทะเบียนและมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี; เอกสารหลักฐานต้องเสร็จสิ้นก่อนกำหนดยื่นชำระบัญชีภาษี มิฉะนั้นส่วนที่คำนวณไว้ชั่วคราวจะถูกตัดออก
• หลักฐานหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปัจจุบันเป็นหลักฐานอิเล็กทรอนิกส์ตามกฤษฎีกา 123/2020/NĐ-CP (แก้ไขโดยกฤษฎีกา 70/2025/NĐ-CP) ธุรกิจต้องจัดเก็บและสืบค้นได้ เพราะนี่คือข้อมูลที่หน่วยงานภาษีนำมาเทียบกับแบบยื่นของลูกจ้าง
• ค่าบำรุงสหภาพแรงงาน 0.5% ไม่อยู่ในกลุ่มที่หักได้เมื่อคำนวณรายได้ที่ใช้คำนวณภาษี

กระทบยอดบัญชีเงินเดือนให้ไม่มีส่วนต่าง: กระบวนการ 5 ขั้นตอน

• ล็อกแหล่งข้อมูลต้นทาง: บัญชีลงเวลาที่อนุมัติแล้ว คำวินิจฉัยค่าจ้าง รายชื่อความเปลี่ยนแปลงเพิ่ม-ลดในเดือน ทุกตัวเลขหลังจากนั้นต้องสืบย้อนกลับไปยังหนึ่งในสามแหล่งนี้ได้
• เทียบบัญชีเงินเดือนกับแบบยื่นประกันสังคม: เทียบจำนวนแรงงานรวม กองทุนค่าจ้างที่จ่ายประกันรวม และรายชื่อเพิ่ม-ลด ส่วนต่างที่พบบ่อยมาจากคนที่เข้าทำงานหลังวันที่ 15 คนที่ลาหยุดไม่รับค่าจ้างตั้งแต่ 14 วันขึ้นไปในเดือน
• เทียบบัญชีเงินเดือนกับสมุดบัญชี: ต้นทุนค่าจ้างรวมและรายการหักตามค่าจ้างต้องตรงกับยอดที่ลงบัญชี รวมทั้งส่วนที่จ่ายแทนและส่วนที่เรียกคืนเงินทดรอง
• เทียบรายได้รวมทั้งปีกับแบบยื่น 05/QTT-TNCN และภาคผนวก 05-1/BK-QTT-TNCN: ยอดสะสม 12 บัญชีเงินเดือนต้องเท่ากับตัวชี้วัดรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีบนแบบยื่น ทีละคน ไม่ใช่แค่ยอดรวม
• จัดทำบันทึกส่วนต่าง: ทุกบรรทัดที่คลาดเคลื่อนต้องมีสาเหตุ หลักฐานการปรับปรุง และผู้รับผิดชอบ หากไม่มีขั้นตอนนี้ เดือนถัดไปจะคลาดเคลื่อนซ้ำที่จุดเดิม

ทำบัญชีเงินเดือนเองหรือมอบให้หน่วยงานผู้เชี่ยวชาญ?

ต้นทุนที่แท้จริงของการคำนวณเงินเดือนเองประกอบด้วยสี่ส่วน: บุคลากร C&B เฉพาะทาง ซอฟต์แวร์และการบำรุงรักษา เวลากระทบยอดในแต่ละงวด และต้นทุนความเสี่ยงเมื่อถูกเรียกเก็บย้อนหลังหรือถูกลงโทษทางปกครอง สำหรับขนาดต่ำกว่าราว 50 คน นักบัญชีที่ทำควบตำแหน่งมักยังรับมือได้ ตั้งแต่ราว 100–150 คนขึ้นไป หรือเมื่อมีหลายภูมิภาคค่าจ้าง หลายกะ ความผันผวนของบุคลากรเกิน 10%/เดือน ต้นทุนแฝงของการทำเองมักเกินค่าจ้างเอาต์ซอร์ส

เญิน เกียต (Nhân Kiệt) ให้ บริการคำนวณเงินเดือนแบบเอาต์ซอร์ส ตามหลักการกระทบยอดไม่มีส่วนต่าง: แต่ละงวดส่งมอบพร้อมสมุดกระทบยอด Excel ที่เปิดสูตรให้ธุรกิจตรวจสอบเองได้ทีละบรรทัด สำหรับกลุ่มแรงงานพาร์ทไทม์ ตามฤดูกาล หรือกำลังทำงานอยู่แต่ยังไม่มีสัญญามาตรฐาน ทางเลือก บริการทำให้แรงงานถูกต้องตามกฎหมาย ช่วยโอนไปทำสัญญาให้ถูกกฎหมาย จ่ายประกันสังคมและยื่นภาษีแบบรวมศูนย์

ตัวอย่างเพื่อให้เห็นภาพต้นทุน: แรงงานพาร์ทไทม์ 10 คนที่อยู่ในข่ายจ่ายประกันสังคมภาคบังคับบนฐานระดับอ้างอิง 2,530,000 ดอง เกิดเงินประกัน 8,096,000 ดอง ทุกเดือน โดยธุรกิจรับภาระ 5,439,500 ดอง เมื่อรวมเงินสมทบสหภาพแรงงาน 2% (50,600 ดอง/คน) ส่วนของธุรกิจสำหรับแต่ละคนคือ 594,550 ดอง และต้นทุนรวมเต็มจำนวนคือ 860,200 ดอง/คน/เดือน

คำถามที่พบบ่อย

ค่าลดหย่อนภาระครอบครัว 2026 เพิ่มเป็นเท่าไร ใช้ตั้งแต่เมื่อไร?

ตั้งแต่รอบคำนวณภาษีปี 2026 ค่าลดหย่อนภาระครอบครัวคือ 15.5 ล้านดอง/เดือนสำหรับผู้เสียภาษีเอง และ 6.2 ล้านดอง/เดือนสำหรับผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคน ตามมติ 110/2025/UBTVQH15 ผู้อยู่ในอุปการะต้องได้รับการลงทะเบียนและมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี เอกสารหลักฐานเสร็จสิ้นก่อนกำหนดชำระบัญชีภาษี ส่วนที่ลดหย่อนที่คำนวณไว้ชั่วคราวจึงจะได้รับการคงไว้ นี่คืออัตราที่ใช้กับรอบคำนวณภาษี 2026 ทั้งรอบ ใช้ร่วมกับตารางภาษีก้าวหน้า 5 ขั้นใหม่

แรงงานพาร์ทไทม์ต้องจ่ายประกันสังคมภาคบังคับเมื่อไร?

แรงงานพาร์ทไทม์อยู่ในข่ายจ่ายประกันสังคมภาคบังคับตั้งแต่ 01/07/2025 เมื่อเข้าเงื่อนไข สองข้อ: มีสัญญาจ้างแรงงานตั้งแต่ 01 เดือนขึ้นไป และค่าจ้างรายเดือนตั้งแต่ระดับอ้างอิงขึ้นไป ตามกฎหมายประกันสังคม เลขที่ 41/2024/QH15 และกฤษฎีกา 158/2025/NĐ-CP ข้อกำหนดอ้างอิงจากค่าจ้างรายเดือนที่ระบุในสัญญา ไม่ได้อ้างอิงจากการที่คนคนนั้นทำงานวันละ 4 ชั่วโมงหรือ 8 ชั่วโมง ขาดข้อใดข้อหนึ่งในสองก็ยังไม่อยู่ในข่าย

เหตุใดรายได้รวมในระบบชำระบัญชีภาษีจึงคลาดเคลื่อนจากบัญชีเงินเดือนของบริษัท?

สาเหตุที่พบบ่อยคือความคลาดเคลื่อนของช่วงเวลาบันทึก (ค่าจ้างเดือน 12 ที่จ่ายในเดือน 1 ปีถัดไปนับเข้ารอบการจ่าย) ลูกจ้างมีรายได้จากที่อื่นที่ยังไม่ได้ยื่น หรือธุรกิจจำแนกรายการที่ต้องเสียภาษีและรายการที่ยกเว้นภาษีผิด วิธีจัดการคือไล่ทีละคนตามเลขประจำตัวผู้เสียภาษีระหว่าง 12 บัญชีเงินเดือนกับภาคผนวก 05-1/BK-QTT-TNCN หาบรรทัดที่คลาดเคลื่อนให้ถูก แล้วจัดทำแบบยื่นเพิ่มเติมพร้อมหลักฐานชี้แจง

หากคุณกำลังเตรียมบัญชีเงินเดือนงวดแรกของปี 2026 และต้องการให้มีคนตรวจสอบวิธีจำแนกเงินเพิ่ม การตั้งค่าภูมิภาคค่าจ้าง และกระบวนการกระทบยอดก่อนสรุป โทรตรงที่ 0908 636 108 (เหงียน ก๊วก จุง — Nguyễn Quốc Trung — รองกรรมการผู้จัดการใหญ่) หรือส่งบัญชีเงินเดือนตัวอย่างมาที่ [email protected] เญิน เกียต จะอ่านและชี้จุดที่อาจคลาดเคลื่อนก่อนที่คุณจะต้องชี้แจงกับหน่วยงานกำกับดูแล

← บทความทั้งหมด