ข่าวสารและความรู้

วิธีคำนวณเงินเดือน 2026 สำหรับธุรกิจ: gross เป็น net, ประกันสังคม, ภาษี

ผู้เขียน Nguyễn Quốc Trung — รองกรรมการผู้จัดการ · อัปเดตเมื่อ 2026-10-12

วิธีคำนวณเงินเดือน 2026 สำหรับธุรกิจดำเนินตามลำดับที่ตายตัว: นำค่าจ้าง gross และเงินเพิ่มมา กำหนดฐานคำนวณการจ่ายประกัน หัก 10.5% ประกันในส่วนของลูกจ้าง หักค่าลดหย่อนภาระครอบครัว ใช้ตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า 5 ขั้น แล้วออกมาเป็นค่าจ้าง net จุดที่แตกต่างของปี 2026 อยู่ที่ตัวเลขต้นทางสี่จำนวน: ค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาคใหม่ตาม กฤษฎีกา 293/2025/NĐ-CP ใช้ตั้งแต่ 01/01/2026 (ภูมิภาค I คือ 5,310,000 ดอง/เดือน), ระดับอ้างอิงในการจ่ายประกันสังคม 2,530,000 ดอง/เดือน ใช้ตั้งแต่ 01/07/2026, ตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลดเหลือ 5 ขั้น ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 109/2025/QH15, และค่าลดหย่อนภาระครอบครัวเพิ่มเป็น 15.5 ล้านดอง ผิดหนึ่งในสี่จำนวนนี้ ทั้งบัญชีเงินเดือน แบบยื่นประกันสังคม และการชำระบัญชีภาษีก็คลาดเคลื่อนตามไปทั้งหมด

อัปเดต 12 ตุลาคม 2026: เพิ่มเนื้อหาว่าค่าจ้าง gross และค่าจ้าง net คืออะไร ตารางเงินที่ได้รับจริงตามแต่ละระดับ gross วิธีแปลงค่าจ้าง net เป็น gross และควรตกลงค่าจ้างเป็น gross หรือ net

ปี 2026 มีอะไรเปลี่ยนแปลงในวิธีคำนวณเงินเดือน?

วิธีคำนวณเงินเดือน gross เป็น net ปี 2026 ยังคงกรอบสูตรเดิม แต่มีห้าการเปลี่ยนแปลงที่กระทบโดยตรงต่อแต่ละบรรทัดบนบัญชีเงินเดือน:

• ค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาคเพิ่มขึ้นตั้งแต่ 01/01/2026 ตามกฤษฎีกา 293/2025/NĐ-CP กระทบต่อระดับค่าจ้างต่ำสุด อัตราต่อชั่วโมงล่วงเวลา และเพดานการจ่ายประกันการว่างงาน (20 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาค)
• ระดับอ้างอิง 2,530,000 ดอง/เดือน ตั้งแต่ 01/07/2026 แทนบทบาทของค่าจ้างพื้นฐานในสูตรประกันสังคม เพดานการจ่ายประกันสังคมและประกันสุขภาพคือ 20 เท่าของระดับอ้างอิง คือ 50,600,000 ดอง/เดือน ตามกฤษฎีกา 161/2026/NĐ-CP
• ตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลดจาก 7 ขั้นเหลือ 5 ขั้น ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 109/2025/QH15 ใช้ตั้งแต่รอบคำนวณภาษี 2026 พร้อมกับค่าลดหย่อนภาระครอบครัวใหม่ตามมติ 110/2025/UBTVQH15
• กฎหมายประกันสังคม เลขที่ 41/2024/QH15 (มีผลบังคับ 01/07/2025) และกฤษฎีกา 158/2025/NĐ-CP ขยายผู้อยู่ในข่ายภาคบังคับให้ครอบคลุมแรงงานที่ทำงานไม่เต็มเวลาเมื่อเข้าเงื่อนไข
• ข้อมูลถูกตรวจสอบไขว้กัน: ต้นทุนค่าจ้างในงบการเงิน แบบยื่นประกันสังคม และรายได้รวมในหลักฐานหักภาษีอิเล็กทรอนิกส์ถูกหน่วยงานภาษีนำมาเทียบให้ตรงกัน เงินเพิ่มรายการหนึ่งที่จำแนกผิดจะไม่หยุดอยู่ที่ระดับ "ลงบัญชีผิด" อีกต่อไป แต่กลายเป็นความเสี่ยงถูกเรียกเก็บย้อนหลัง

ค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาค 2026 เท่าไร และใช้ตั้งแต่วันไหน?

ค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาคคือระดับพื้นค่าจ้างรายเดือนที่ธุรกิจห้ามจ่ายต่ำกว่าสำหรับผู้ทำงานประเภทง่ายในสภาพปกติ โดยได้ทำงานครบเวลาทำงานมาตรฐานแล้ว อัตราที่ใช้ตั้งแต่ 01/01/2026 ตามกฤษฎีกา 293/2025/NĐ-CP:

• ภูมิภาค I: 5,310,000 ดอง/เดือน
• ภูมิภาค II: 4,730,000 ดอง/เดือน
• ภูมิภาค III: 4,140,000 ดอง/เดือน
• ภูมิภาค IV: 3,700,000 ดอง/เดือน

นอกจากอัตรารายเดือนแล้วยังมีอัตราขั้นต่ำรายชั่วโมงที่แปลงจากอัตรารายเดือน ใช้กับแรงงานที่จ่ายค่าจ้างรายชั่วโมง เช่น พาร์ทไทม์ ตามฤดูกาล ผู้ร่วมงานภาคสนาม ธุรกิจยังต้องตรวจสอบโครงสร้างขั้นบันไดค่าจ้างภายในอีกด้วย เพราะเมื่อขั้นที่ 1 ขยับขึ้น จะดึงสัมประสิทธิ์ของขั้นที่สูงกว่าทั้งหมดตามไป หากโครงสร้างค่าจ้างสร้างตามสัมประสิทธิ์

อ่านเพิ่มเติม: ค่าแรงขั้นต่ำเวียดนาม 2026: อัตราแต่ละภูมิภาค รายชั่วโมง และ 2027

ธุรกิจที่มีหลายสถานที่ใช้ค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาคใด?

ภูมิภาคที่ใช้คำนวณตาม สถานที่ที่ลูกจ้างทำงานจริง ไม่ใช่ตามที่จดทะเบียนธุรกิจ สำนักงานใหญ่อยู่ในภูมิภาค II แต่โรงงานอยู่ในภูมิภาค I แรงงานที่โรงงานได้อัตราภูมิภาค I

สามสถานการณ์ที่มักผิด:

• ธุรกิจมีสาขา คลัง จุดขายในหลายพื้นที่ แต่ใช้อัตราค่าจ้างขั้นต่ำเดียวกันทั้งหมดในซอฟต์แวร์
• พื้นที่เพิ่งถูกจัดระเบียบหน่วยการปกครองใหม่ รายการภูมิภาคเปลี่ยนไปแต่บัญชีเงินเดือนยังไม่อัปเดต
• แรงงานเอาต์ซอร์ส แรงงานที่ถูกส่งไปประจำ ทำงานที่โรงงานของลูกค้า — ภูมิภาคคำนวณตามสถานที่ทำงานจริง ไม่ใช่ตามผู้ใช้แรงงานบนกระดาษ

ระดับอ้างอิงในการจ่ายประกันสังคม 2,530,000 ดอง คืออะไร ต่างจากค่าจ้างพื้นฐานตรงไหน?

ระดับอ้างอิงคือตัวเลขที่แทนบทบาทของ "ค่าจ้างพื้นฐาน" ในสูตรประกันสังคมทั้งหมดนับตั้งแต่กฎหมายประกันสังคม เลขที่ 41/2024/QH15 ตั้งแต่ 01/07/2026 ระดับอ้างอิงคือ 2,530,000 ดอง/เดือน ความแตกต่างที่เป็นแก่นแท้: ค่าจ้างพื้นฐานในอดีตผูกกับภาครัฐ ส่วนระดับอ้างอิงเป็นค่าอิสระที่ใช้ร่วมกันเพื่อกำหนดผู้อยู่ในข่ายและขีดจำกัดการจ่ายสำหรับลูกจ้างทุกคน

ตัวเลข 2,530,000 ดอง ทำหน้าที่สามอย่างพร้อมกัน:

• เกณฑ์กำหนดผู้อยู่ในข่าย: ค่าจ้างรายเดือนตั้งแต่ระดับนี้ขึ้นไป กลุ่มที่ทำงานไม่เต็มเวลาอยู่ในข่ายประกันสังคมภาคบังคับ
• ฐานขั้นต่ำในการคำนวณเงินสมทบ: นี่คือค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่ายต่ำสุดสำหรับกลุ่มที่อยู่ในข่าย
• เพดานในการคำนวณเงินสมทบ: ค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณประกันสังคมและประกันสุขภาพสูงสุดเท่ากับ 20 เท่าของระดับอ้างอิง คือ 50,600,000 ดอง/เดือน ตั้งแต่ 01/07/2026 ส่วนค่าจ้างที่เกินเพดานไม่ต้องจ่ายเพิ่ม

วิธีคำนวณเงินเดือน gross เป็น net 2026 ใน 8 ขั้นตอน

การคำนวณเงินเดือน gross เป็น net คือกระบวนการเดินจากรายได้รวมก่อนหัก (gross) ไปถึงจำนวนเงินที่ลูกจ้างได้รับจริง (net) หลังหักประกันและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ลำดับของเงินเดือนหนึ่งเดือน:

ขั้นที่ 1 — สรุปวันทำงาน ชั่วโมงล่วงเวลา วันหยุดที่ได้รับค่าจ้างจากข้อมูลการลงเวลา ขั้นที่ 2 — คำนวณค่าจ้างตามเวลาหรือตามผลผลิต ขั้นที่ 3 — รวมรายการเพิ่มเติมและเงินเพิ่ม จำแนกกลุ่มตามลักษณะทันที ขั้นที่ 4 — กำหนดฐานคำนวณการจ่ายประกัน ขั้นที่ 5 — หัก 10.5% ในส่วนของลูกจ้าง (ประกันสังคม 8%, ประกันสุขภาพ 1.5%, ประกันการว่างงาน 1%) ขั้นที่ 6 — คำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี หักค่าลดหย่อนภาระครอบครัวและรายการที่ได้รับยกเว้น ขั้นที่ 7 — ใช้ตารางก้าวหน้า 5 ขั้น หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ขั้นที่ 8 — ออกมาเป็นค่าจ้างที่ได้รับจริง พร้อมกับบันทึกต้นทุนฝั่งธุรกิจ: ประกัน 21.5% บวกเงินสมทบสหภาพแรงงาน 2% คือ 23.5% ของกองทุนค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่าย

ตัวอย่างลูกจ้างภูมิภาค I มีผู้อยู่ในอุปการะ 1 คน: ค่าจ้างหลัก 26,000,000, เงินเพิ่มความรับผิดชอบ 2,000,000, ค่าอาหารต่อกะ 730,000, ค่าน้ำมันรถ 500,000 ดอง (gross 29,230,000 ดอง)

• ฐานคำนวณการจ่ายประกัน = 26,000,000 + 2,000,000 = 28,000,000 ดอง (ค่าอาหารและค่าน้ำมันไม่นำมาคำนวณ)
• ลูกจ้างจ่าย 10.5% = 2,940,000 ดอง ธุรกิจจ่าย 21.5% = 6,020,000 ดอง บวกเงินสมทบสหภาพแรงงาน 2% = 560,000 ดอง
• รายได้ที่ต้องเสียภาษี = 26,000,000 + 2,000,000 + 500,000 = 28,500,000 ดอง (ค่าอาหารต่อกะ 730,000 อยู่ในเกณฑ์ยกเว้นภาษี)
• หักประกัน 2,940,000 และค่าลดหย่อนภาระครอบครัว 21,700,000 (ตนเอง 15,500,000 + ผู้อยู่ในอุปการะหนึ่งคน 6,200,000) → รายได้ที่ใช้คำนวณภาษี 3,860,000 ดอง อยู่ในขั้นที่ 1 อัตราภาษี 5% → ภาษี 193,000 ดอง
• ค่าจ้างที่ได้รับจริง = 29,230,000 − 2,940,000 − 193,000 = 26,097,000 ดอง ต้นทุนรวมของธุรกิจสำหรับตำแหน่งนี้คือ 35,810,000 ดอง (gross 29,230,000 + 6,020,000 ประกัน + 560,000 เงินสมทบสหภาพแรงงาน)

หากต้องการตรวจสอบตำแหน่งใดอย่างรวดเร็วโดยไม่ต้องสร้างตารางคำนวณใหม่ ธุรกิจสามารถจัดทำตารางคำนวณต้นทุนแรงงานและแปลงค่า Gross ↔ Net ไว้ล่วงหน้าเพื่อกระทบยอดกับผลการคำนวณด้วยมือ

ต้นทุนรวมของธุรกิจสำหรับแรงงานหนึ่งคนเป็นเท่าไร?

ต้นทุนรวมของแรงงานหนึ่งคนไม่ได้หยุดอยู่ที่ค่าจ้าง gross แต่เท่ากับค่าจ้าง gross บวกส่วนประกันและเงินสมทบสหภาพแรงงานที่ธุรกิจรับภาระ (23.5% ของกองทุนค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่าย จนกว่าจะถึงเพดาน) คำนวณสำหรับแรงงานภูมิภาค I ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ รอบตั้งแต่ 01/07/2026:

• Gross 10 ล้าน → ต้นทุนรวม 12,350,000 ดอง
• Gross 20 ล้าน → ต้นทุนรวม 24,700,000 ดอง
• Gross 30 ล้าน → ต้นทุนรวม 37,050,000 ดอง
• Gross 50 ล้าน → ต้นทุนรวม 61,750,000 ดอง
• Gross 100 ล้าน → ต้นทุนรวม 112,385,000 ดอง (รับภาระเพิ่มเพียงประมาณ 12.4% เพราะส่วนที่จ่ายถึงเพดานแล้ว แทนที่จะเป็น 23.5%)

ตัวเลขนี้เป็นเกณฑ์ในการจัดทำงบประมาณบุคลากรและเสนอราคา เมื่อต้องแยกองค์ประกอบแต่ละส่วนตามระดับค่าจ้างและภูมิภาค การจัดทำตารางคำนวณต้นทุนแรงงานจะให้ตารางรายละเอียดได้ทันที

ธุรกิจที่ยังไม่มีสหภาพแรงงานระดับสถานประกอบการต้องจ่าย 2% ไหม?

ต้องจ่าย เงินสมทบสหภาพแรงงานเป็นรายการเท่ากับ 2% ของกองทุนค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณประกันสังคม นายจ้างเป็นผู้จ่าย บังคับกับทุกธุรกิจแม้ในที่ที่ ยังไม่ได้จัดตั้งสหภาพแรงงานระดับสถานประกอบการ ตามกฎหมายสหภาพแรงงาน 2024 เลขที่ 50/2024/QH15 เนื่องจากคำนวณบนกองทุนค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณประกันสังคมเดียวกัน รายการนี้จึงใช้เพดานเดียวกันคือ 50,600,000 ดอง/เดือน

ต้องแยกสองรายการที่มักสับสน:

• เงินสมทบสหภาพแรงงาน 2%: ธุรกิจจ่าย บังคับ นับเป็นต้นทุนของธุรกิจ ไม่หักจากค่าจ้างลูกจ้าง
• ค่าบำรุงสหภาพแรงงาน 0.5%: สมาชิกสหภาพเป็นผู้จ่าย สูงสุด 253,000 ดอง/เดือน ตามคำสั่งที่ 61/QĐ-TLĐ (ตั้งแต่ 01/07/2025) และ ไม่สามารถหักเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นี่คือเหตุผลที่ต้นทุนรวมฝั่งธุรกิจสำหรับแรงงานหนึ่งคนคือ 23.5% ไม่ใช่ 21.5% อย่างที่หลายตารางคำนวณมองข้าม

อัตราการจ่ายประกันสังคม 2026 เป็นกี่เปอร์เซ็นต์?

อัตราหักรวมตามค่าจ้างของทั้งสองฝ่ายคือ 32% ของค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่าย แบ่งเป็น:

• ลูกจ้างจ่าย 10.5%: ประกันสังคม 8% + ประกันสุขภาพ 1.5% + ประกันการว่างงาน 1%
• ธุรกิจจ่าย 21.5%: ประกันสังคม 17% + ประกันอุบัติเหตุจากการทำงาน – โรคจากการประกอบอาชีพ 0.5% (ตามกฤษฎีกา 58/2020/NĐ-CP) + ประกันสุขภาพ 3% + ประกันการว่างงาน 1%

ธุรกิจยังจ่ายเงินสมทบสหภาพแรงงาน 2% เพิ่ม ทำให้ต้นทุนรวมฝั่งธุรกิจขึ้นเป็น 23.5% เพดานการจ่ายประกันสังคมและประกันสุขภาพคือ 50,600,000 ดอง/เดือน ส่วนเพดานการจ่ายประกันการว่างงานคำนวณตาม 20 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำตามภูมิภาค แตกต่างกันตามภูมิภาค:

• ภูมิภาค I: 106,200,000 ดอง/เดือน
• ภูมิภาค II: 94,600,000 ดอง/เดือน
• ภูมิภาค III: 82,800,000 ดอง/เดือน
• ภูมิภาค IV: 74,000,000 ดอง/เดือน

เงินเพิ่มค่าอาหารกลางวัน ค่าน้ำมันรถ ค่าโทรศัพท์ ต้องจ่ายประกันสังคมและเสียภาษีไหม?

ไม่ใช่ทุกรายการรายได้จะเข้าฐานคำนวณประกันสังคมหรือต้องเสียภาษี จำแนกกลุ่มตามเนื้อแท้:

• ทั้งจ่ายประกันสังคมและเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ค่าจ้างตามงานหรือตำแหน่ง เงินเพิ่มตำแหน่ง ความรับผิดชอบ อายุงาน งานหนักงานที่เป็นอันตราย เงินเพิ่มเพื่อดึงดูด และรายการเพิ่มเติมที่ระบุจำนวนเงินได้ชัดเจน จ่ายเป็นประจำทุกงวด
• ไม่จ่ายประกันสังคมแต่ยังเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ค่าอาหารต่อกะที่เกินเกณฑ์ยกเว้นภาษี ค่าน้ำมันรถเดินทางรายเดือนที่มีลักษณะเป็นค่าจ้าง ค่าที่พัก ค่าช่วยเหลือเลี้ยงดูบุตร โบนัสตามผลประกอบการ รายการเพิ่มเติมที่ไม่สามารถกำหนดจำนวนได้ล่วงหน้า
• ไม่จ่ายประกันสังคมและไม่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ค่าอาหารระหว่างกะในเกณฑ์ 1,200,000 ดอง/เดือน (ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 ตามกฤษฎีกาเลขที่ 253/2026/NĐ-CP) ค่าเดินทางปฏิบัติงานและค่าโทรศัพท์แบบเหมาตามระเบียบการเงินภายใน ค่าล่วงเวลาและค่าทำงานกลางคืนที่จ่ายตามอัตราที่กฎหมายกำหนด เครื่องแบบในเกณฑ์กำหนด

เกณฑ์การจำแนกการจ่ายประกันสังคมอยู่ที่กฎหมายประกันสังคม เลขที่ 41/2024/QH15 และเอกสารแนวทางเรื่องค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่าย; เกณฑ์ภาษีอยู่ที่กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 109/2025/QH15 และพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 253/2026/NĐ-CP (ใช้ตั้งแต่ปีภาษี 2026) ธุรกิจที่มีเงินเพิ่มหลายรายการแต่ไม่มีระเบียบค่าจ้างเป็นลายลักษณ์อักษรแทบจะแน่นอนว่าจะอ่อนเหตุผลเมื่อต้องชี้แจง

ทำงานล่วงเวลา กะกลางคืน และวันหยุดนักขัตฤกษ์คำนวณค่าจ้างอย่างไร?

ตามประมวลกฎหมายแรงงาน 2019: ทำงานล่วงเวลาในวันปกติอย่างน้อย 150% วันหยุดประจำสัปดาห์อย่างน้อย 200% วันหยุดนักขัตฤกษ์ เทศกาล และวันหยุดที่ได้รับค่าจ้างอย่างน้อย 300% ของอัตราต่อชั่วโมงในเวลาทำงานปกติ (ยังไม่รวมค่าจ้างวันหยุดที่ได้รับเต็มจำนวนแล้ว) ทำงานในเวลากลางคืนได้เพิ่มอีก 30%; ทำงานล่วงเวลาในเวลากลางคืนได้เพิ่มอีก 20% ของอัตราต่อชั่วโมงในเวลากลางวันของงานนั้น เมื่อรวมกรณีต่างๆ เข้าด้วยกัน สัมประสิทธิ์ค่าล่วงเวลาผันแปรอยู่ในช่วง 150–390%

เพดานการทำงานล่วงเวลา: ไม่เกิน 40 ชั่วโมง/เดือน และ 200 ชั่วโมง/ปี เฉพาะบางอุตสาหกรรมเฉพาะได้ถึง 300 ชั่วโมง/ปี และต้องแจ้งหน่วยงานกำกับดูแลแรงงานในท้องถิ่น ธุรกิจที่มีช่วงพีคควรคิดโจทย์การเสริมกำลังคนแทนการเพิ่มชั่วโมงเกินเพดาน — นี่คือจุดที่ทางเลือก บริการจัดหาแรงงาน ปลอดภัยทางกฎหมายกว่าเงินค่าปรับความผิดเรื่องเวลาทำงาน

ตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 5 ขั้น 2026: จาก 7 ขั้นลดเหลือ 5

ตั้งแต่รอบคำนวณภาษีปี 2026 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าจ้างและค่าตอบแทนใช้ ตารางก้าวหน้าแบบแบ่งช่วง 5 ขั้น ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 109/2025/QH15 แทนตาราง 7 ขั้นเดิม อัตราภาษีตามรายได้ที่ใช้คำนวณภาษีในแต่ละเดือน:

• ขั้นที่ 1 — ถึง 10 ล้านดอง: 5%
• ขั้นที่ 2 — เกิน 10 ถึง 30 ล้านดอง: 10%
• ขั้นที่ 3 — เกิน 30 ถึง 60 ล้านดอง: 20%
• ขั้นที่ 4 — เกิน 60 ถึง 100 ล้านดอง: 30%
• ขั้นที่ 5 — เกิน 100 ล้านดอง: 35%

รายได้ที่ใช้คำนวณภาษีเท่ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษีหักรายการประกันภาคบังคับและค่าลดหย่อนภาระครอบครัว ตั้งแต่รอบคำนวณภาษี 2026 ค่าลดหย่อนภาระครอบครัวคือ 15.5 ล้านดอง/เดือนสำหรับตนเอง และ 6.2 ล้านดอง/เดือนสำหรับผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคน ตามมติ 110/2025/UBTVQH15 สามเรื่องที่ต้องระวัง:

• ผู้อยู่ในอุปการะจะได้รับการลดหย่อนก็ต่อเมื่อได้ลงทะเบียนและมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี; เอกสารหลักฐานต้องเสร็จสิ้นก่อนกำหนดยื่นชำระบัญชีภาษี มิฉะนั้นส่วนที่คำนวณไว้ชั่วคราวจะถูกตัดออก
• หลักฐานหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปัจจุบันเป็นหลักฐานอิเล็กทรอนิกส์ตามกฤษฎีกา 123/2020/NĐ-CP (แก้ไขโดยกฤษฎีกา 70/2025/NĐ-CP) ธุรกิจต้องจัดเก็บและสืบค้นได้ เพราะนี่คือข้อมูลที่หน่วยงานภาษีนำมาเทียบกับแบบยื่นของลูกจ้าง
• ค่าบำรุงสหภาพแรงงาน 0.5% ไม่อยู่ในกลุ่มที่หักได้เมื่อคำนวณรายได้ที่ใช้คำนวณภาษี

กระทบยอดบัญชีเงินเดือนให้ไม่มีส่วนต่าง: กระบวนการ 5 ขั้นตอน

• ล็อกแหล่งข้อมูลต้นทาง: บัญชีลงเวลาที่อนุมัติแล้ว คำวินิจฉัยค่าจ้าง รายชื่อความเปลี่ยนแปลงเพิ่ม-ลดในเดือน ทุกตัวเลขหลังจากนั้นต้องสืบย้อนกลับไปยังหนึ่งในสามแหล่งนี้ได้
• เทียบบัญชีเงินเดือนกับแบบยื่นประกันสังคม: เทียบจำนวนแรงงานรวม กองทุนค่าจ้างที่จ่ายประกันรวม และรายชื่อเพิ่ม-ลด ส่วนต่างที่พบบ่อยมาจากคนที่เข้าทำงานหลังวันที่ 15 คนที่ลาหยุดไม่รับค่าจ้างตั้งแต่ 14 วันขึ้นไปในเดือน
• เทียบบัญชีเงินเดือนกับสมุดบัญชี: ต้นทุนค่าจ้างรวมและรายการหักตามค่าจ้างต้องตรงกับยอดที่ลงบัญชี รวมทั้งส่วนที่จ่ายแทนและส่วนที่เรียกคืนเงินทดรอง
• เทียบรายได้รวมทั้งปีกับแบบยื่น 05/QTT-TNCN และภาคผนวก 05-1/BK-QTT-TNCN: ยอดสะสม 12 บัญชีเงินเดือนต้องเท่ากับตัวชี้วัดรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีบนแบบยื่น ทีละคน ไม่ใช่แค่ยอดรวม
• จัดทำบันทึกส่วนต่าง: ทุกบรรทัดที่คลาดเคลื่อนต้องมีสาเหตุ หลักฐานการปรับปรุง และผู้รับผิดชอบ หากไม่มีขั้นตอนนี้ เดือนถัดไปจะคลาดเคลื่อนซ้ำที่จุดเดิม

ทำบัญชีเงินเดือนเองหรือมอบให้หน่วยงานผู้เชี่ยวชาญ?

ต้นทุนที่แท้จริงของการคำนวณเงินเดือนเองประกอบด้วยสี่ส่วน: บุคลากร C&B เฉพาะทาง ซอฟต์แวร์และการบำรุงรักษา เวลากระทบยอดในแต่ละงวด และต้นทุนความเสี่ยงเมื่อถูกเรียกเก็บย้อนหลังหรือถูกลงโทษทางปกครอง สำหรับขนาดต่ำกว่าราว 50 คน นักบัญชีที่ทำควบตำแหน่งมักยังรับมือได้ ตั้งแต่ราว 100–150 คนขึ้นไป หรือเมื่อมีหลายภูมิภาคค่าจ้าง หลายกะ ความผันผวนของบุคลากรเกิน 10%/เดือน ต้นทุนแฝงของการทำเองมักเกินค่าจ้างเอาต์ซอร์ส

เญิน เกียต (Nhân Kiệt) ให้ บริการคำนวณเงินเดือนแบบเอาต์ซอร์ส ตามหลักการกระทบยอดไม่มีส่วนต่าง: แต่ละงวดส่งมอบพร้อมสมุดกระทบยอด Excel ที่เปิดสูตรให้ธุรกิจตรวจสอบเองได้ทีละบรรทัด สำหรับกลุ่มแรงงานพาร์ทไทม์ ตามฤดูกาล หรือกำลังทำงานอยู่แต่ยังไม่มีสัญญามาตรฐาน ทางเลือก บริการทำให้แรงงานถูกต้องตามกฎหมาย ช่วยโอนไปทำสัญญาให้ถูกกฎหมาย จ่ายประกันสังคมและยื่นภาษีแบบรวมศูนย์

ตัวอย่างเพื่อให้เห็นภาพต้นทุน: แรงงานพาร์ทไทม์ 10 คนที่อยู่ในข่ายจ่ายประกันสังคมภาคบังคับบนฐานระดับอ้างอิง 2,530,000 ดอง เกิดเงินประกัน 8,096,000 ดอง ทุกเดือน โดยธุรกิจรับภาระ 5,439,500 ดอง เมื่อรวมเงินสมทบสหภาพแรงงาน 2% (50,600 ดอง/คน) ส่วนของธุรกิจสำหรับแต่ละคนคือ 594,550 ดอง และต้นทุนรวมเต็มจำนวนคือ 860,200 ดอง/คน/เดือน

ค่าจ้าง gross และค่าจ้าง net คืออะไร?

ค่าจ้าง gross คือรายได้รวมที่ระบุในสัญญาจ้างงานก่อนหักประกันภาคบังคับและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ส่วนค่าจ้าง net คือจำนวนเงินที่ลูกจ้างได้รับจริงหลังหัก 10.5% ประกันในส่วนของลูกจ้าง (ประกันสังคม 8%, ประกันสุขภาพ 1.5%, ประกันการว่างงาน 1%) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ส่วนต่างระหว่างสองจำนวนคือประกันและภาษีที่ธุรกิจหัก ณ ที่จ่าย ยื่นแบบ และนำส่งแทนลูกจ้างในแต่ละเดือน

ค่าจ้าง gross ก็ยังไม่ใช่ต้นทุนรวมของธุรกิจเช่นกัน นอกเหนือจากค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่ายประกัน ธุรกิจยังจ่ายประกันเพิ่มอีก 21.5% และเงินสมทบสหภาพแรงงาน 2% ดังนั้นต้นทุนที่แท้จริงของตำแหน่งงานหนึ่งจึงสูงกว่าค่าจ้าง gross เสมอ

ค่าจ้าง gross 10, 20 หรือ 30 ล้านดอง ได้รับจริงเท่าไรในปี 2026?

ปี 2026 ลูกจ้างที่มีถิ่นที่อยู่และไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ ซึ่งจ่ายประกันบนค่าจ้าง gross เต็มจำนวน จะได้รับจริง 8,950,000 ดอง เมื่อค่าจ้าง gross อยู่ที่ 10,000,000 ดอง, 17,780,000 ดอง เมื่อ gross 20,000,000 ดอง และ 26,215,000 ดอง เมื่อ gross 30,000,000 ดองต่อเดือน ตารางด้านล่างคำนวณตามตารางภาษี 5 ขั้น และค่าลดหย่อนภาระครอบครัว 15,500,000 ดอง บวก 6,200,000 ดองต่อผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคน:

ตารางนี้สมมติว่าค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่ายประกันเท่ากับค่าจ้าง gross และต่ำกว่าเพดาน 50,600,000 ดอง ที่ใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 หากส่วนหนึ่งของค่าจ้างเป็นเงินเพิ่มที่อยู่นอกฐานคำนวณการจ่ายประกัน หรือเป็นรายการที่ได้รับยกเว้นภาษีเช่นค่าอาหารต่อกะ ตัวเลขที่ได้รับจริงจะต่างออกไป หากต้องการตัวเลขที่แน่นอนสำหรับแต่ละคน ให้คำนวณใหม่ทั้งหมดตามพารามิเตอร์ของแต่ละคน (ผู้อยู่ในอุปการะ ฐานคำนวณการจ่ายประกัน และรายการที่ได้รับยกเว้นภาษี)

แปลงค่าจ้าง net เป็น gross อย่างไร?

การแปลงค่าจ้าง net เป็น gross คือการคำนวณย้อนกลับ: หาค่าจ้าง gross ที่เมื่อหัก 10.5% ประกันและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้าแล้วเหลือเท่ากับ net ที่ตกลงกันพอดี เนื่องจากภาษีคำนวณแบบก้าวหน้า จึงไม่มีตัวคูณคงที่ตัวเดียวที่ใช้ได้กับทุกระดับค่าจ้าง ปี 2026 ลูกจ้างที่ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะซึ่งต้องการได้รับจริง 15,000,000 ดอง ต้องมีค่าจ้าง gross ประมาณ 16,760,000 ดอง, ได้รับจริง 20,000,000 ดอง ต้องมีประมาณ 22,611,000 ดอง และได้รับจริง 30,000,000 ดอง ต้องมีประมาณ 34,699,000 ดอง

วิธีทำด้วยมือคือ เดาค่าจ้าง gross หนึ่งค่า คำนวณออกมาเป็น net ตาม 8 ขั้นตอนข้างต้น แล้วปรับจนกว่าจะตรง ตารางคำนวณต้นทุนแรงงานของเญิน เกียต มีทิศทางแปลง net เป็น gross ในตัว จึงไม่ต้องลองผิดลองถูกด้วยมือ

ควรตกลงค่าจ้างเป็น gross หรือ net?

ควรระบุค่าจ้าง gross ในสัญญาจ้างงาน เพราะเป็นตัวเลขที่กฎหมายใช้คำนวณประกันและภาษี โปร่งใสต่อทั้งสองฝ่าย ส่วนค่าจ้าง net เปลี่ยนไปตามจำนวนผู้อยู่ในอุปการะ ค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานคำนวณการจ่ายประกัน และตารางภาษีของแต่ละปี เมื่อสัญญาระบุค่าจ้าง net ทุกการเปลี่ยนแปลงด้านภาษีและประกันจะตกเป็นภาระของธุรกิจ เช่น ปี 2026 ตารางภาษีลดเหลือ 5 ขั้นและค่าลดหย่อนภาระครอบครัวเพิ่มขึ้น หากไม่ระบุให้ชัดว่าภาษีที่ลดลงเป็นของฝ่ายใด ก็เกิดข้อพิพาทได้ง่าย

ในทางปฏิบัติ หลายธุรกิจใช้ตัวเลข net ในการพูดคุยตอนรับสมัคร แต่ยังคงตกลงค่าจ้าง gross ในสัญญา พร้อมตารางแปลงค่า ณ เวลาที่ลงนาม วิธีนี้ยังคงความชัดเจนให้ลูกจ้างโดยไม่ผลักความเสี่ยงจากการเปลี่ยนนโยบายไปที่ธุรกิจ

คำถามที่พบบ่อย

ค่าลดหย่อนภาระครอบครัว 2026 เพิ่มเป็นเท่าไร ใช้ตั้งแต่เมื่อไร?

ตั้งแต่รอบคำนวณภาษีปี 2026 ค่าลดหย่อนภาระครอบครัวคือ 15.5 ล้านดอง/เดือนสำหรับผู้เสียภาษีเอง และ 6.2 ล้านดอง/เดือนสำหรับผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคน ตามมติ 110/2025/UBTVQH15 ผู้อยู่ในอุปการะต้องได้รับการลงทะเบียนและมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี เอกสารหลักฐานเสร็จสิ้นก่อนกำหนดชำระบัญชีภาษี ส่วนที่ลดหย่อนที่คำนวณไว้ชั่วคราวจึงจะได้รับการคงไว้ นี่คืออัตราที่ใช้กับรอบคำนวณภาษี 2026 ทั้งรอบ ใช้ร่วมกับตารางภาษีก้าวหน้า 5 ขั้นใหม่

แรงงานพาร์ทไทม์ต้องจ่ายประกันสังคมภาคบังคับเมื่อไร?

แรงงานพาร์ทไทม์อยู่ในข่ายจ่ายประกันสังคมภาคบังคับตั้งแต่ 01/07/2025 เมื่อเข้าเงื่อนไข สองข้อ: มีสัญญาจ้างแรงงานตั้งแต่ 01 เดือนขึ้นไป และค่าจ้างรายเดือนตั้งแต่ระดับอ้างอิงขึ้นไป ตามกฎหมายประกันสังคม เลขที่ 41/2024/QH15 และกฤษฎีกา 158/2025/NĐ-CP ข้อกำหนดอ้างอิงจากค่าจ้างรายเดือนที่ระบุในสัญญา ไม่ได้อ้างอิงจากการที่คนคนนั้นทำงานวันละ 4 ชั่วโมงหรือ 8 ชั่วโมง ขาดข้อใดข้อหนึ่งในสองก็ยังไม่อยู่ในข่าย

เหตุใดรายได้รวมในระบบชำระบัญชีภาษีจึงคลาดเคลื่อนจากบัญชีเงินเดือนของบริษัท?

สาเหตุที่พบบ่อยคือความคลาดเคลื่อนของช่วงเวลาบันทึก (ค่าจ้างเดือน 12 ที่จ่ายในเดือน 1 ปีถัดไปนับเข้ารอบการจ่าย) ลูกจ้างมีรายได้จากที่อื่นที่ยังไม่ได้ยื่น หรือธุรกิจจำแนกรายการที่ต้องเสียภาษีและรายการที่ยกเว้นภาษีผิด วิธีจัดการคือไล่ทีละคนตามเลขประจำตัวผู้เสียภาษีระหว่าง 12 บัญชีเงินเดือนกับภาคผนวก 05-1/BK-QTT-TNCN หาบรรทัดที่คลาดเคลื่อนให้ถูก แล้วจัดทำแบบยื่นเพิ่มเติมพร้อมหลักฐานชี้แจง

หากคุณกำลังเตรียมบัญชีเงินเดือนงวดแรกของปี 2026 และต้องการให้มีคนตรวจสอบวิธีจำแนกเงินเพิ่ม การตั้งค่าภูมิภาคค่าจ้าง และกระบวนการกระทบยอดก่อนสรุป โทรตรงที่ 0908 636 108 (เหงียน ก๊วก จุง — Nguyễn Quốc Trung — รองกรรมการผู้จัดการใหญ่) หรือส่งบัญชีเงินเดือนตัวอย่างมาที่ [email protected] เญิน เกียต จะอ่านและชี้จุดที่อาจคลาดเคลื่อนก่อนที่คุณจะต้องชี้แจงกับหน่วยงานกำกับดูแล

อ่านเพิ่มเติม: บริการคำนวณเงินเดือน · เงินเดือนเดือนที่ 13 และโบนัสเต๊ตในเวียดนาม 2026: กฎหมาย ภาษี ต้นทุน · ประกันสังคมภาคบังคับพาร์ทไทม์ 2026: ต้นทุนจริงของธุรกิจและ 3 แนวทางจัดการ

← บทความทั้งหมด