ข่าวสารและความรู้
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเวียดนาม 2026: 5 ขั้นใหม่และเงินสุทธิ
ผู้เขียน Nguyễn Quốc Trung — รองกรรมการผู้จัดการ · อัปเดตเมื่อ
ตั้งแต่รอบภาษีปี 2026 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเวียดนามใช้ตารางอัตราภาษีห้าขั้นแบบใหม่: 5% สำหรับเงินได้พึงประเมินรายเดือนไม่เกิน 10 ล้านดอง, 10% สำหรับ 10–30 ล้านดอง, 20% สำหรับ 30–60 ล้านดอง, 30% สำหรับ 60–100 ล้านดอง และ 35% สำหรับส่วนที่เกิน 100 ล้านดอง (กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 109/2025/QH15) ค่าลดหย่อนก็เพิ่มขึ้นเป็น 15,500,000 ดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 6,200,000 ดองต่อผู้อยู่ในอุปการะหนึ่งคน (มติเลขที่ 110/2025/UBTVQH15)
สำหรับบริษัทต่างชาติที่จ้างคนทำงานในเวียดนาม การเปลี่ยนแปลงนี้เปลี่ยนทั้งเงินที่พนักงานได้รับจริงและจำนวนภาษีที่ท่านต้องหัก ณ ที่จ่ายในแต่ละเดือน หัวข้อต่อไปนี้จะให้ตารางอัตราภาษี ค่าลดหย่อน ลำดับการคำนวณ ตัวอย่างการคำนวณ และหน้าที่ของนายจ้างในการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการยื่นแบบสรุปประจำปี
อัปเดต 12 ตุลาคม 2026: เพิ่มเนื้อหาว่าเงินเดือนเท่าไรจึงเริ่มเสียภาษี สูตรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 5 ขั้นแบบรวบรัด และวิธีคำนวณเมื่อมีรายได้จากสองแหล่ง
ตารางอัตราภาษีห้าขั้นสำหรับรอบภาษีปี 2026 คืออะไร?
ตารางอัตราภาษีห้าขั้นคืออัตราก้าวหน้าที่ใช้กับเงินได้พึงประเมินรายเดือนของลูกจ้าง ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 109/2025/QH15 มีผลตั้งแต่รอบภาษีปี 2026 ตารางนี้แทนที่อัตราเดิม และเป็นอัตราก้าวหน้า — แต่ละอัตราใช้เฉพาะกับส่วนของเงินได้ที่ตกอยู่ในช่วงนั้น ไม่ใช่กับทั้งจำนวน
- ไม่เกิน 10,000,000 ดอง: 5%
- เกิน 10,000,000 ถึง 30,000,000 ดอง: 10%
- เกิน 30,000,000 ถึง 60,000,000 ดอง: 20%
- เกิน 60,000,000 ถึง 100,000,000 ดอง: 30%
- เกิน 100,000,000 ดอง: 35%
"เงินได้พึงประเมินรายเดือน" ในที่นี้คือตัวเลขที่เหลือ*หลังจาก*หักประกันภาคบังคับและค่าลดหย่อนส่วนตัวแล้ว — ไม่ใช่เงินเดือนขั้นต้น ความแตกต่างนี้คือจุดที่การคำนวณด้วยมือส่วนใหญ่ผิดพลาด ลำดับขั้นตอนด้านล่างจึงมีความสำคัญ
ค่าลดหย่อนส่วนตัวแบบใหม่คือเท่าใด?
ค่าลดหย่อนส่วนตัว (ตามสภาพครอบครัว) คือจำนวนคงที่ที่หักออกจากเงินได้ก่อนนำตารางอัตราภาษีมาใช้ กำหนดโดยมติเลขที่ 110/2025/UBTVQH15 สำหรับรอบภาษีปี 2026:
- 15,500,000 ดองต่อเดือน สำหรับผู้เสียภาษี
- 6,200,000 ดองต่อเดือน สำหรับผู้อยู่ในอุปการะที่ลงทะเบียนแล้วแต่ละคน
ผู้อยู่ในอุปการะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีก่อนจึงจะขอลดหย่อนได้ ดังนั้นลูกจ้างที่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีผู้อยู่ในอุปการะที่ลงทะเบียนแล้วหนึ่งคนจะหักได้ 15,500,000 + 6,200,000 = 21,700,000 ดองต่อเดือนก่อนคำนวณภาษี เพิ่มเติมจากประกันภาคบังคับที่หักไปแล้ว ตัวเลขที่สูงขึ้นเหล่านี้ยกระดับจุดที่เริ่มเสียภาษีให้สูงขึ้นและลดภาษีที่ต้องจ่ายในทุกระดับเงินเดือน
ลำดับการคำนวณจากเงินเดือนขั้นต้นไปสู่ภาษีเป็นอย่างไร?
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ใช่เปอร์เซ็นต์คงที่ของเงินเดือนขั้นต้น แต่เป็นขั้นตอนสุดท้ายในลำดับ และแต่ละขั้นตอนป้อนไปสู่ขั้นถัดไป:
- เริ่มจากเงินเดือนขั้นต้น — ยอดรวมที่ระบุในสัญญาจ้างงาน
- หักประกันภาคบังคับของลูกจ้าง 10.5% (ประกันสังคม 8% + ประกันสุขภาพ 1.5% + ประกันการว่างงาน 1%) คำนวณบนเงินเดือนที่เป็นฐานเงินสมทบและอยู่ภายใต้เพดานตามกฎหมาย
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว — 15,500,000 ดองสำหรับผู้เสียภาษี บวก 6,200,000 ดองต่อผู้อยู่ในอุปการะที่ลงทะเบียนแล้วแต่ละคน
- ผลลัพธ์คือเงินได้พึงประเมิน นำอัตราก้าวหน้าห้าขั้นมาใช้กับจำนวนนี้เพื่อให้ได้ภาษีรายเดือน
เนื่องจากค่าลดหย่อนและประกันถูกหักออกก่อน ลูกจ้างจึงเริ่มเสียภาษีต่อเมื่อเงินได้ผ่านเกราะป้องกันรวมของประกันบวกค่าลดหย่อนส่วนตัว 15,500,000 ดองแล้วเท่านั้น แทนที่จะอ้างเกณฑ์ตัวเลขเดียว ตัวอย่างการคำนวณด้านล่างแสดงให้เห็นชัดเจนว่าเส้นแบ่งอยู่ตรงไหนสำหรับเงินเดือนหนึ่งกรณี ท่านสามารถทดสอบตัวเลขใดก็ได้ของท่านเองด้วยเครื่องคำนวณเงินเดือนเวียดนามฟรีของเรา ซึ่งใช้เพดานและอัตราภาษีปี 2026 โดยอัตโนมัติ
ข้อเสนอเงินเดือนขั้นต้นกลายเป็นเงินที่ได้รับจริงอย่างไร?
สมมติลูกจ้างที่มีถิ่นที่อยู่ในภูมิภาค I เงินเดือนขั้นต้น 30,000,000 ดองต่อเดือน ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ สำหรับรอบจ่ายเงินเดือนตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026
- เงินเดือนขั้นต้น: 30,000,000 ดอง
- ประกันภาคบังคับ (ลูกจ้าง 10.5%): ฐานเงินสมทบคือ 30,000,000 ดอง ต่ำกว่าเพดานประกันสังคมและประกันสุขภาพที่ 50,600,000 ดอง (กฤษฎีกาเลขที่ 161/2026/NĐ-CP) ดังนั้น 10.5% = 3,150,000 ดอง
- เงินได้หลังหักประกัน: 30,000,000 − 3,150,000 = 26,850,000 ดอง
- ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 15,500,000 ดองสำหรับผู้เสียภาษี ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ
- เงินได้พึงประเมิน: 26,850,000 − 15,500,000 = 11,350,000 ดอง
- ภาษี คำนวณแบบก้าวหน้า: 5% ของ 10,000,000 ดองแรก = 500,000; 10% ของ 1,350,000 ดองที่เหลือ = 135,000; รวมภาษี = 635,000 ดอง
- เงินที่ได้รับจริง: 30,000,000 − 3,150,000 − 635,000 = 26,215,000 ดอง
สำหรับคนเดียวกันนี้ ต้นทุนรวมที่แท้จริงของนายจ้างคือ 37,050,000 ดองต่อเดือน — เงินเดือนขั้นต้นบวกส่วนที่ต้องจ่ายเพิ่มตามกฎหมาย (ภูมิภาค I ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026) เงินที่ลูกจ้างเห็นว่าได้รับจริงและยอดรวมที่นายจ้างจ่ายเป็นตัวเลขสองจำนวนที่ต่างกัน และทั้งสองมีความสำคัญเมื่อท่านยื่นข้อเสนอ
อะไรได้รับยกเว้นภาษี และอะไรไม่ได้?
มีบางรายการที่อยู่นอกเงินได้พึงประเมิน และมีรายการทั่วไปหนึ่งอย่างที่หักไม่ได้ซึ่งมักสร้างความสับสน
- เงินช่วยเหลือค่าอาหาร: ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 เงินช่วยเหลือค่าอาหารที่จ่ายเป็นเงินสดได้รับยกเว้นภาษีไม่เกิน 1,200,000 ดองต่อเดือน ตามกฤษฎีกาเลขที่ 253/2026/NĐ-CP ส่วนที่เกินจะถูกรวมเข้าเงินได้พึงประเมิน ส่วนอาหารที่ธุรกิจจัดให้เองไม่ต้องเสียภาษี
- ค่าบำรุงสมาชิกสหภาพแรงงาน (0.5% ของฐานประกัน เพดาน 253,000 ดองต่อเดือน คำสั่งเลขที่ 61/QĐ-TLĐ ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025): จ่ายเฉพาะสมาชิกสหภาพเท่านั้น และหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้ โดยลดเงินสดที่ลูกจ้างได้รับ แต่ไม่ลดเงินได้พึงประเมิน
อย่าสับสนระหว่างค่าบำรุงสมาชิกสหภาพกับค่าธรรมเนียมสหภาพ ค่าธรรมเนียมสหภาพแรงงาน 2% (กฎหมายสหภาพแรงงาน ปี 2024 เลขที่ 50/2024/QH15) เป็นต้นทุนของนายจ้าง เป็นภาคบังคับแม้จะไม่มีสหภาพแรงงานระดับรากฐานก็ตาม คำนวณบนฐานเงินเดือนเดียวกันกับประกันสังคม ไม่เคยแตะสลิปเงินเดือนของลูกจ้างและไม่มีผลต่อภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพวกเขา
นายจ้างต้องทำอะไรบ้าง ทั้งการหักภาษี ณ ที่จ่ายรายเดือนและการยื่นแบบสรุปประจำปี?
นายจ้างคือผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ในแต่ละเดือน ท่านหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ออกจากเงินของลูกจ้างและนำส่งหน่วยงานภาษี พร้อมกับเงินสมทบประกันภาคบังคับ ลูกจ้างได้รับยอดสุทธิ ส่วนท่านเป็นผู้ถือและนำส่งภาษี
หลังสิ้นปีปฏิทิน นายจ้างดำเนินการยื่นแบบสรุปประจำปีสำหรับลูกจ้างที่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมอบอำนาจให้ — โดยกระทบยอดภาษีที่หักไว้ตลอดทั้งปีกับภาษีที่ต้องจ่ายจริงจากเงินได้รวมทั้งปีและค่าลดหย่อนที่ลงทะเบียนไว้ เพื่อชำระส่วนที่หักเกินหรือหักขาด ลูกจ้างที่มีเงินได้จากมากกว่าหนึ่งแหล่ง หรือที่ไม่ได้มอบอำนาจให้นายจ้าง จะยื่นแบบสรุปภาษีของตนเองโดยตรง
สำหรับบริษัทต่างชาติที่ไม่มีนิติบุคคลในเวียดนาม หน้าที่ทั้งสอง — การหักภาษี ณ ที่จ่ายรายเดือนและการยื่นแบบสรุปสิ้นปี — ยังคงต้องดำเนินการโดยนายจ้างในประเทศ นี่คือหนึ่งในหน้าที่ที่ Employer of Record หรือการจัดบริการคำนวณเงินเดือนภายนอกดำเนินการให้: เญิน เกียตลงนามในสัญญาจ้างงาน หักและนำส่งภาษีในแต่ละเดือน และยื่นแบบสรุปประจำปี
เงินเดือนเท่าไรจึงเริ่มเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2026?
ปี 2026 ลูกจ้างที่มีถิ่นที่อยู่และไม่มีผู้อยู่ในอุปการะจะเริ่มเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อเงินเดือนขั้นต้นเกินประมาณ 17.32 ล้านดองต่อเดือน มีผู้อยู่ในอุปการะ 1 คนอยู่ที่ประมาณ 24.25 ล้านดอง และมีผู้อยู่ในอุปการะ 2 คนประมาณ 31.17 ล้านดอง เกณฑ์เหล่านี้สมมติว่าเงินเดือนขั้นต้นทั้งจำนวนเป็นฐานคำนวณการจ่ายประกัน 10.5% และไม่มีรายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษี:
- ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ: 15,500,000 ÷ (1 − 10.5%) ≈ 17,318,000 ดอง
- มีผู้อยู่ในอุปการะ 1 คน: 21,700,000 ÷ (1 − 10.5%) ≈ 24,246,000 ดอง
- มีผู้อยู่ในอุปการะ 2 คน: 27,900,000 ÷ (1 − 10.5%) ≈ 31,173,000 ดอง
เกณฑ์ข้างต้นใช้เฉพาะกับสัญญาจ้างงานตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไป ซึ่งหักภาษีตามตารางก้าวหน้า สำหรับผู้ที่ไม่ได้ทำสัญญาหรือทำสัญญาจ้างงานต่ำกว่า 3 เดือน ผู้จ่ายเงินได้จะหัก 10% เมื่อจ่ายตั้งแต่ 5,000,000 ดองต่อครั้งขึ้นไป (มาตรา 50 วรรค 2 ของกฤษฎีกาเลขที่ 253/2026/NĐ-CP) ผู้ที่มีเพียงรายได้ประเภทนี้และประมาณการทั้งปีแล้วยังไม่ถึงระดับที่ต้องเสียภาษี สามารถทำหนังสือรับรองเพื่อให้ยังไม่ถูกหักภาษีไว้ก่อน
สูตรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามตาราง 5 ขั้นแบบรวบรัดคืออะไร?
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายเดือนคำนวณได้เร็วด้วยสูตรแบบรวบรัด: นำเงินได้พึงประเมินคูณอัตราภาษีของขั้นที่ตกอยู่ แล้วลบด้วยจำนวนคงที่ของขั้นนั้น ผลลัพธ์ตรงกับการคำนวณก้าวหน้าทีละขั้นพอดี
| เงินได้พึงประเมินต่อเดือน | สูตรแบบรวบรัด |
|---|---|
| ไม่เกิน 10,000,000 ดอง | 5% × เงินได้พึงประเมิน |
| เกิน 10,000,000 ถึง 30,000,000 ดอง | 10% × เงินได้พึงประเมิน − 500,000 ดอง |
| เกิน 30,000,000 ถึง 60,000,000 ดอง | 20% × เงินได้พึงประเมิน − 3,500,000 ดอง |
| เกิน 60,000,000 ถึง 100,000,000 ดอง | 30% × เงินได้พึงประเมิน − 9,500,000 ดอง |
| เกิน 100,000,000 ดอง | 35% × เงินได้พึงประเมิน − 14,500,000 ดอง |
ตัวอย่าง: เงินได้พึงประเมิน 11,350,000 ดองอยู่ในขั้นที่ 2 ดังนั้นภาษี = 10% × 11,350,000 − 500,000 = 635,000 ดอง ซึ่งเท่ากับผลการคำนวณทีละขั้นในตัวอย่างข้างต้นพอดี โปรดจำว่าเงินได้พึงประเมินคือตัวเลขหลังหักประกันภาคบังคับและค่าลดหย่อนส่วนตัวแล้ว ไม่ใช่เงินเดือนขั้นต้น
มีรายได้จากสองแหล่งขึ้นไปคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร?
ผู้ที่มีเงินเดือนจากสองแหล่งขึ้นไปจะได้รับการลดหย่อนส่วนตัวที่แหล่งที่ลงทะเบียนไว้เพียงแห่งเดียว แต่ละแหล่งที่จ่ายเงินได้จะหักภาษีตามประเภทสัญญาของตน และเมื่อสิ้นปีลูกจ้างจะรวมรายได้ทั้งหมดเพื่อยื่นแบบสรุปด้วยตนเอง จ่ายเพิ่มหากขาดหรือขอคืนหากเกิน:
- แหล่งที่ทำสัญญาจ้างงานตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไปจะหักตามตารางก้าวหน้า 5 ขั้น แม้ลูกจ้างจะทำสัญญาหลายแห่งก็ตาม (มาตรา 50 วรรค 1 ของกฤษฎีกาเลขที่ 253/2026/NĐ-CP)
- แหล่งที่ไม่ได้ทำสัญญาหรือทำสัญญาจ้างงานต่ำกว่า 3 เดือนจะหัก 10% เมื่อจ่ายตั้งแต่ 5,000,000 ดองต่อครั้งขึ้นไป (มาตรา 50 วรรค 2 ของกฤษฎีกาเลขที่ 253/2026/NĐ-CP)
- ค่าลดหย่อน 15,500,000 ดองสำหรับตนเองและ 6,200,000 ดองต่อผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคนลงทะเบียนได้ที่แหล่งจ่ายเงินได้เพียงแห่งเดียว
เนื่องจากภาษีก้าวหน้าคำนวณบนรายได้รวมทั้งปี ผู้ที่มีรายได้สองแหล่งจึงมักต้องจ่ายเพิ่มเมื่อยื่นแบบสรุป เพราะแต่ละแหล่งหักเฉพาะส่วนรายได้ของตน ทำให้ส่วนที่รวมกันอาจตกไปอยู่ในขั้นภาษีที่สูงกว่า
ถาม-ตอบ
ตารางอัตราภาษีใหม่หมายความว่าพนักงานของฉันจะจ่ายภาษีมากขึ้นหรือน้อยลง
ภาษีจัดเก็บบนเงินได้พึงประเมินเท่านั้น ไม่ใช่บนเงินเดือนขั้นต้น ภายใต้ตารางปี 2026 อัตราอยู่ที่ 10% สำหรับเงินได้ส่วน 10–30 ล้านดอง และ 20% สำหรับส่วน 30–60 ล้านดอง และค่าลดหย่อนส่วนตัวคือ 15,500,000 ดองต่อเดือน บวก 6,200,000 ดองต่อผู้อยู่ในอุปการะที่ลงทะเบียนแล้ว (มติเลขที่ 110/2025/UBTVQH15) ตัวอย่างการคำนวณด้านบนแสดงภาษีที่แน่นอนสำหรับเงินเดือน 30,000,000 ดอง
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจัดเก็บบนเงินเดือนขั้นต้นหรือไม่
ไม่ใช่ ภาษีจัดเก็บบนเงินได้พึงประเมิน — เงินเดือนขั้นต้นหักประกันภาคบังคับของลูกจ้าง 10.5% หักค่าลดหย่อนส่วนตัว เฉพาะจำนวนที่เหลือนั้นเท่านั้นที่เข้าสู่ตารางอัตราภาษีห้าขั้น
ค่าบำรุงสมาชิกสหภาพแรงงานหักออกจากเงินได้พึงประเมินของฉันได้หรือไม่
ไม่ได้ ค่าบำรุงสมาชิก 0.5% (เพดาน 253,000 ดองต่อเดือน คำสั่งเลขที่ 61/QĐ-TLĐ) จ่ายเฉพาะสมาชิกสหภาพเท่านั้น และหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้
เงินช่วยเหลือค่าอาหารต้องเสียภาษีหรือไม่
ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 เงินช่วยเหลือค่าอาหารที่จ่ายเป็นเงินสดได้รับยกเว้นภาษีไม่เกิน 1,200,000 ดองต่อเดือน ตามกฤษฎีกาเลขที่ 253/2026/NĐ-CP ส่วนที่เกินเพดานนั้นจะถูกรวมเข้าเงินได้พึงประเมิน ส่วนอาหารที่ธุรกิจจัดให้เองไม่ต้องเสียภาษี
ฉันจะได้ตัวเลขที่แน่นอนสำหรับเงินเดือนเฉพาะกรณีได้อย่างไร
ใช้เครื่องคำนวณเงินเดือนเวียดนามฟรีของเรา ซึ่งใช้อัตราภาษีปี 2026 ค่าลดหย่อนใหม่ และเพดานประกัน และแสดงทั้งเงินที่ลูกจ้างได้รับจริงและต้นทุนรวมที่แท้จริงของนายจ้าง หากต้องการใบเสนอราคาสำหรับจำนวนพนักงานและเงินเดือนที่ระบุ กรุณาโทร +84 908 636 108 (Nguyen Quoc Trung รองกรรมการผู้จัดการทั่วไป) หรืออีเมล [email protected]
อ่านเพิ่มเติม: การจัดจ้างให้ถูกกฎหมาย · โครงสร้างราคา EOR ในเวียดนาม 2026: ค่าธรรมเนียม 8% ขั้นต่ำและเพดาน · ใบแจ้งหนี้ EOR ในเวียดนาม 2026: แยกสี่รายการทีละบรรทัด
Call +84 908 636 108 or see labour compliance, payroll outsourcing, EOR Vietnam.