ข่าวสารและความรู้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเวียดนามปี 2026: ตารางอัตราภาษีห้าขั้นแบบใหม่ และเงินที่พนักงานได้รับจริง

ผู้เขียน Nguyễn Quốc Trung — รองกรรมการผู้จัดการ · อัปเดตเมื่อ 2026-09-02

ตั้งแต่รอบภาษีปี 2026 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเวียดนามใช้ตารางอัตราภาษีห้าขั้นแบบใหม่: 5% สำหรับเงินได้พึงประเมินรายเดือนไม่เกิน 10 ล้านดอง, 10% สำหรับ 10–30 ล้านดอง, 20% สำหรับ 30–60 ล้านดอง, 30% สำหรับ 60–100 ล้านดอง และ 35% สำหรับส่วนที่เกิน 100 ล้านดอง (กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 109/2025/QH15) ค่าลดหย่อนก็เพิ่มขึ้นเป็น 15,500,000 ดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 6,200,000 ดองต่อผู้อยู่ในอุปการะหนึ่งคน (มติเลขที่ 110/2025/UBTVQH15)

สำหรับบริษัทต่างชาติที่จ้างคนทำงานในเวียดนาม การเปลี่ยนแปลงนี้เปลี่ยนทั้งเงินที่พนักงานได้รับจริงและจำนวนภาษีที่ท่านต้องหัก ณ ที่จ่ายในแต่ละเดือน หัวข้อต่อไปนี้จะให้ตารางอัตราภาษี ค่าลดหย่อน ลำดับการคำนวณ ตัวอย่างการคำนวณ และหน้าที่ของนายจ้างในการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการยื่นแบบสรุปประจำปี

ตารางอัตราภาษีห้าขั้นสำหรับรอบภาษีปี 2026 คืออะไร

ตารางอัตราภาษีห้าขั้นคืออัตราก้าวหน้าที่ใช้กับเงินได้พึงประเมินรายเดือนของลูกจ้าง ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 109/2025/QH15 มีผลตั้งแต่รอบภาษีปี 2026 ตารางนี้แทนที่อัตราเดิม และเป็นอัตราก้าวหน้า — แต่ละอัตราใช้เฉพาะกับส่วนของเงินได้ที่ตกอยู่ในช่วงนั้น ไม่ใช่กับทั้งจำนวน

• ไม่เกิน 10,000,000 ดอง: 5%
• เกิน 10,000,000 ถึง 30,000,000 ดอง: 10%
• เกิน 30,000,000 ถึง 60,000,000 ดอง: 20%
• เกิน 60,000,000 ถึง 100,000,000 ดอง: 30%
• เกิน 100,000,000 ดอง: 35%

"เงินได้พึงประเมินรายเดือน" ในที่นี้คือตัวเลขที่เหลือ*หลังจาก*หักประกันภาคบังคับและค่าลดหย่อนส่วนตัวแล้ว — ไม่ใช่เงินเดือนขั้นต้น ความแตกต่างนี้คือจุดที่การคำนวณด้วยมือส่วนใหญ่ผิดพลาด ลำดับขั้นตอนด้านล่างจึงมีความสำคัญ

ค่าลดหย่อนส่วนตัวแบบใหม่คือเท่าใด

ค่าลดหย่อนส่วนตัว (ตามสภาพครอบครัว) คือจำนวนคงที่ที่หักออกจากเงินได้ก่อนนำตารางอัตราภาษีมาใช้ กำหนดโดยมติเลขที่ 110/2025/UBTVQH15 สำหรับรอบภาษีปี 2026:

• 15,500,000 ดองต่อเดือน สำหรับผู้เสียภาษี
• 6,200,000 ดองต่อเดือน สำหรับผู้อยู่ในอุปการะที่ลงทะเบียนแล้วแต่ละคน

ผู้อยู่ในอุปการะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีก่อนจึงจะขอลดหย่อนได้ ดังนั้นลูกจ้างที่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีผู้อยู่ในอุปการะที่ลงทะเบียนแล้วหนึ่งคนจะหักได้ 15,500,000 + 6,200,000 = 21,700,000 ดองต่อเดือนก่อนคำนวณภาษี เพิ่มเติมจากประกันภาคบังคับที่หักไปแล้ว ตัวเลขที่สูงขึ้นเหล่านี้ยกระดับจุดที่เริ่มเสียภาษีให้สูงขึ้นและลดภาษีที่ต้องจ่ายในทุกระดับเงินเดือน

ลำดับการคำนวณจากเงินเดือนขั้นต้นไปสู่ภาษีเป็นอย่างไร

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ใช่เปอร์เซ็นต์คงที่ของเงินเดือนขั้นต้น แต่เป็นขั้นตอนสุดท้ายในลำดับ และแต่ละขั้นตอนป้อนไปสู่ขั้นถัดไป:

• เริ่มจากเงินเดือนขั้นต้น — ยอดรวมที่ระบุในสัญญาจ้างงาน
• หักประกันภาคบังคับของลูกจ้าง 10.5% (ประกันสังคม 8% + ประกันสุขภาพ 1.5% + ประกันการว่างงาน 1%) คำนวณบนเงินเดือนที่เป็นฐานเงินสมทบและอยู่ภายใต้เพดานตามกฎหมาย
• หักค่าลดหย่อนส่วนตัว — 15,500,000 ดองสำหรับผู้เสียภาษี บวก 6,200,000 ดองต่อผู้อยู่ในอุปการะที่ลงทะเบียนแล้วแต่ละคน
• ผลลัพธ์คือเงินได้พึงประเมิน นำอัตราก้าวหน้าห้าขั้นมาใช้กับจำนวนนี้เพื่อให้ได้ภาษีรายเดือน

เนื่องจากค่าลดหย่อนและประกันถูกหักออกก่อน ลูกจ้างจึงเริ่มเสียภาษีต่อเมื่อเงินได้ผ่านเกราะป้องกันรวมของประกันบวกค่าลดหย่อนส่วนตัว 15,500,000 ดองแล้วเท่านั้น แทนที่จะอ้างเกณฑ์ตัวเลขเดียว ตัวอย่างการคำนวณด้านล่างแสดงให้เห็นชัดเจนว่าเส้นแบ่งอยู่ตรงไหนสำหรับเงินเดือนหนึ่งกรณี ท่านสามารถทดสอบตัวเลขใดก็ได้ของท่านเองด้วยเครื่องคำนวณเงินเดือนเวียดนามฟรีของเรา ซึ่งใช้เพดานและอัตราภาษีปี 2026 โดยอัตโนมัติ

ข้อเสนอเงินเดือนขั้นต้นกลายเป็นเงินที่ได้รับจริงอย่างไร ตัวอย่างการคำนวณ

สมมติลูกจ้างที่มีถิ่นที่อยู่ในภูมิภาค I เงินเดือนขั้นต้น 30,000,000 ดองต่อเดือน ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ สำหรับรอบจ่ายเงินเดือนตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026

• เงินเดือนขั้นต้น: 30,000,000 ดอง
• ประกันภาคบังคับ (ลูกจ้าง 10.5%): ฐานเงินสมทบคือ 30,000,000 ดอง ต่ำกว่าเพดานประกันสังคมและประกันสุขภาพที่ 50,600,000 ดอง (กฤษฎีกาเลขที่ 161/2026/NĐ-CP) ดังนั้น 10.5% = 3,150,000 ดอง
• เงินได้หลังหักประกัน: 30,000,000 − 3,150,000 = 26,850,000 ดอง
• ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 15,500,000 ดองสำหรับผู้เสียภาษี ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ
• เงินได้พึงประเมิน: 26,850,000 − 15,500,000 = 11,350,000 ดอง
• ภาษี คำนวณแบบก้าวหน้า: 5% ของ 10,000,000 ดองแรก = 500,000; 10% ของ 1,350,000 ดองที่เหลือ = 135,000; รวมภาษี = 635,000 ดอง
• เงินที่ได้รับจริง: 30,000,000 − 3,150,000 − 635,000 = 26,215,000 ดอง

สำหรับคนเดียวกันนี้ ต้นทุนรวมที่แท้จริงของนายจ้างคือ 37,050,000 ดองต่อเดือน — เงินเดือนขั้นต้นบวกส่วนที่ต้องจ่ายเพิ่มตามกฎหมาย (ภูมิภาค I ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026) เงินที่ลูกจ้างเห็นว่าได้รับจริงและยอดรวมที่นายจ้างจ่ายเป็นตัวเลขสองจำนวนที่ต่างกัน และทั้งสองมีความสำคัญเมื่อท่านยื่นข้อเสนอ

อะไรได้รับยกเว้นภาษี และอะไรไม่ได้

มีบางรายการที่อยู่นอกเงินได้พึงประเมิน และมีรายการทั่วไปหนึ่งอย่างที่หักไม่ได้ซึ่งมักสร้างความสับสน

• เงินช่วยเหลือค่าอาหาร: ได้รับยกเว้นภาษีไม่เกิน 730,000 ดองต่อเดือน เงินช่วยเหลือค่าอาหารที่เป็นเงินสดภายในเพดานนี้จะไม่ถูกรวมเข้าเงินได้พึงประเมิน ส่วนที่เกินจะถูกรวม
• ค่าบำรุงสมาชิกสหภาพแรงงาน (0.5% ของฐานประกัน เพดาน 253,000 ดองต่อเดือน คำสั่งเลขที่ 61/QĐ-TLĐ ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025): จ่ายเฉพาะสมาชิกสหภาพเท่านั้น และหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้ โดยลดเงินสดที่ลูกจ้างได้รับ แต่ไม่ลดเงินได้พึงประเมิน

อย่าสับสนระหว่างค่าบำรุงสมาชิกสหภาพกับค่าธรรมเนียมสหภาพ ค่าธรรมเนียมสหภาพแรงงาน 2% (กฎหมายสหภาพแรงงาน ปี 2024 เลขที่ 50/2024/QH15) เป็นต้นทุนของนายจ้าง เป็นภาคบังคับแม้จะไม่มีสหภาพแรงงานระดับรากฐานก็ตาม คำนวณบนฐานเงินเดือนเดียวกันกับประกันสังคม ไม่เคยแตะสลิปเงินเดือนของลูกจ้างและไม่มีผลต่อภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพวกเขา

นายจ้างต้องทำอะไรบ้าง — การหักภาษี ณ ที่จ่ายรายเดือนและการยื่นแบบสรุปประจำปี

นายจ้างคือผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ในแต่ละเดือน ท่านหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ออกจากเงินของลูกจ้างและนำส่งหน่วยงานภาษี พร้อมกับเงินสมทบประกันภาคบังคับ ลูกจ้างได้รับยอดสุทธิ ส่วนท่านเป็นผู้ถือและนำส่งภาษี

หลังสิ้นปีปฏิทิน นายจ้างดำเนินการยื่นแบบสรุปประจำปีสำหรับลูกจ้างที่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมอบอำนาจให้ — โดยกระทบยอดภาษีที่หักไว้ตลอดทั้งปีกับภาษีที่ต้องจ่ายจริงจากเงินได้รวมทั้งปีและค่าลดหย่อนที่ลงทะเบียนไว้ เพื่อชำระส่วนที่หักเกินหรือหักขาด ลูกจ้างที่มีเงินได้จากมากกว่าหนึ่งแหล่ง หรือที่ไม่ได้มอบอำนาจให้นายจ้าง จะยื่นแบบสรุปภาษีของตนเองโดยตรง

สำหรับบริษัทต่างชาติที่ไม่มีนิติบุคคลในเวียดนาม หน้าที่ทั้งสอง — การหักภาษี ณ ที่จ่ายรายเดือนและการยื่นแบบสรุปสิ้นปี — ยังคงต้องดำเนินการโดยนายจ้างในประเทศ นี่คือหนึ่งในหน้าที่ที่ Employer of Record หรือการจัดบริการคำนวณเงินเดือนภายนอกดำเนินการให้: ญเยิ่นเกียตลงนามในสัญญาจ้างงาน หักและนำส่งภาษีในแต่ละเดือน และยื่นแบบสรุปประจำปี

ถาม-ตอบ

ตารางอัตราภาษีใหม่หมายความว่าพนักงานของฉันจะจ่ายภาษีมากขึ้นหรือน้อยลง
ภาษีจัดเก็บบนเงินได้พึงประเมินเท่านั้น ไม่ใช่บนเงินเดือนขั้นต้น ภายใต้ตารางปี 2026 อัตราอยู่ที่ 10% สำหรับเงินได้ส่วน 10–30 ล้านดอง และ 20% สำหรับส่วน 30–60 ล้านดอง และค่าลดหย่อนส่วนตัวคือ 15,500,000 ดองต่อเดือน บวก 6,200,000 ดองต่อผู้อยู่ในอุปการะที่ลงทะเบียนแล้ว (มติเลขที่ 110/2025/UBTVQH15) ตัวอย่างการคำนวณด้านบนแสดงภาษีที่แน่นอนสำหรับเงินเดือน 30,000,000 ดอง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจัดเก็บบนเงินเดือนขั้นต้นหรือไม่
ไม่ใช่ ภาษีจัดเก็บบนเงินได้พึงประเมิน — เงินเดือนขั้นต้นหักประกันภาคบังคับของลูกจ้าง 10.5% หักค่าลดหย่อนส่วนตัว เฉพาะจำนวนที่เหลือนั้นเท่านั้นที่เข้าสู่ตารางอัตราภาษีห้าขั้น

ค่าบำรุงสมาชิกสหภาพแรงงานหักออกจากเงินได้พึงประเมินของฉันได้หรือไม่
ไม่ได้ ค่าบำรุงสมาชิก 0.5% (เพดาน 253,000 ดองต่อเดือน คำสั่งเลขที่ 61/QĐ-TLĐ) จ่ายเฉพาะสมาชิกสหภาพเท่านั้น และหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้

เงินช่วยเหลือค่าอาหารต้องเสียภาษีหรือไม่
ได้รับยกเว้นภาษีไม่เกิน 730,000 ดองต่อเดือน เงินช่วยเหลือค่าอาหารที่เป็นเงินสดส่วนที่เกินเพดานนั้นจะถูกรวมเข้าเงินได้พึงประเมิน

ฉันจะได้ตัวเลขที่แน่นอนสำหรับเงินเดือนเฉพาะกรณีได้อย่างไร
ใช้เครื่องคำนวณเงินเดือนเวียดนามฟรีของเรา ซึ่งใช้อัตราภาษีปี 2026 ค่าลดหย่อนใหม่ และเพดานประกัน และแสดงทั้งเงินที่ลูกจ้างได้รับจริงและต้นทุนรวมที่แท้จริงของนายจ้าง หากต้องการใบเสนอราคาสำหรับจำนวนพนักงานและเงินเดือนที่ระบุ กรุณาโทร +84 908 636 108 (Nguyen Quoc Trung รองกรรมการผู้จัดการทั่วไป) หรืออีเมล [email protected]

← บทความทั้งหมด