Nyheder

Personlig indkomstskat i Vietnam 2026: ny tabel med fem trin

Af Nguyễn Quốc Trung — Vicedirektør · Opdateret 2026-10-12

Fra skatteåret 2026 kører Vietnams personlige indkomstskat efter en ny tabel med fem trin: 5% op til 10 millioner VND af den månedlige skattepligtige indkomst, 10% på 10-30 millioner, 20% på 30-60 millioner, 30% på 60-100 millioner og 35% over 100 millioner (Lov om personlig indkomstskat nr. 109/2025/QH15). Fradragene steg også til 15.500.000 VND om måneden for skatteyderen og 6.200.000 VND pr. forsørget (Resolution 110/2025/UBTVQH15).

For en udenlandsk virksomhed, der beskæftiger folk i Vietnam, ændrer dette, hvad dine medarbejdere får udbetalt, og hvor meget skat du indeholder hver måned. Afsnittene nedenfor giver tabellen, fradragene, beregningsrækkefølgen, et gennemregnet eksempel og arbejdsgiverens pligter til indeholdelse og afregning.

Opdateret 12. oktober 2026: tilføjet ved hvilken løn skatten begynder, en hurtig formel for skatten med 5 trin, og hvordan skatten virker ved indkomst fra to arbejdsgivere.

Hvad er tabellen med fem trin for skatteåret 2026?

Tabellen med fem trin er den progressive skala, der anvendes på en medarbejders månedlige skattepligtige indkomst i henhold til Lov om personlig indkomstskat nr. 109/2025/QH15, med virkning fra skatteåret 2026. Den erstatter den tidligere skala, og den er progressiv — hver sats gælder kun for den del af indkomsten, der falder inden for dens interval, ikke for hele beløbet.

• Op til 10.000.000 VND: 5%
• Over 10.000.000 til 30.000.000: 10%
• Over 30.000.000 til 60.000.000: 20%
• Over 60.000.000 til 100.000.000: 30%
• Over 100.000.000: 35%

"Månedlig skattepligtig indkomst" er her det tal, der er tilbage *efter*, at obligatorisk forsikring og personfradrag er trukket fra — ikke bruttolønnen. Den skelnen er der, hvor de fleste manuelle beregninger går galt, så rækkefølgen af trin nedenfor er vigtig.

Hvad er de nye personfradrag?

Personfradragene (fradrag for familieforhold) er de faste beløb, der trækkes fra indkomsten, før skattetabellen anvendes, fastsat ved Resolution 110/2025/UBTVQH15 for skatteåret 2026:

• 15.500.000 VND om måneden for skatteyderen
• 6.200.000 VND om måneden for hver registreret forsørget

En forsørget skal være registreret hos skattemyndigheden, før fradraget kan gøres gældende. En hjemmehørende medarbejder med én registreret forsørget trækker derfor 15.500.000 VND + 6.200.000 VND = 21.700.000 VND fra om måneden, før skatten beregnes, oven i den obligatoriske forsikring, der allerede er fjernet. Disse højere tal hæver det punkt, hvor skatten begynder, og reducerer den skyldige skat på ethvert lønniveau.

Hvad er beregningsrækkefølgen, fra brutto til skat?

Personlig indkomstskat er ikke en fast procentdel af bruttolønnen. Den er det sidste trin i en sekvens, og hvert trin fører videre til det næste:

• Start fra bruttolønnen — det samlede beløb, der er anført i ansættelseskontrakten.
• Træk medarbejderens obligatoriske forsikring på 10,5% fra (social sikring 8% + sygesikring 1,5% + arbejdsløshedsforsikring 1%), beregnet på den løn, der udgør bidragsgrundlaget, og underlagt de lovbestemte lofter.
• Træk personfradragene fra — 15.500.000 VND for skatteyderen plus 6.200.000 VND for hver registreret forsørget.
• Resultatet er den skattepligtige indkomst. Anvend de fem progressive trin på den for at få den månedlige skat.

Fordi fradrag og forsikring trækkes fra først, begynder en medarbejder først at betale skat, når indkomsten overstiger det samlede skjold af forsikring plus personfradraget på 15.500.000 VND. I stedet for at nævne en enkelt tærskel viser det gennemregnede eksempel nedenfor præcis, hvor grænsen falder for én løn. Du kan teste ethvert tal, du selv har, i vores gratis lønberegner for Vietnam, som automatisk anvender lofterne og trinene for 2026.

Hvordan bliver et bruttotilbud til udbetalt løn? Et gennemregnet eksempel

Tag en hjemmehørende medarbejder i Region I, bruttoløn 30.000.000 VND om måneden, ingen forsørgede, for en lønperiode fra 1. juli 2026.

• Brutto: 30.000.000 VND.
• Obligatorisk forsikring (ansat 10,5%): bidragsgrundlaget er 30.000.000 VND, under loftet for social- og sygesikring på 50.600.000 VND (Dekret 161/2026/NĐ-CP), så 10,5% = 3.150.000 VND.
• Indkomst efter forsikring: 30.000.000 − 3.150.000 = 26.850.000 VND.
• Personfradrag: 15.500.000 VND for skatteyderen, ingen forsørgede.
• Skattepligtig indkomst: 26.850.000 − 15.500.000 = 11.350.000 VND.
• Skat, anvendt progressivt: 5% af de første 10.000.000 VND = 500.000; 10% af de resterende 1.350.000 VND = 135.000; samlet skat = 635.000 VND.
• Udbetalt løn: 30.000.000 − 3.150.000 − 635.000 = 26.215.000 VND.

For den samme person er arbejdsgiverens reelle samlede omkostning 37.050.000 VND om måneden — brutto plus det lovpligtige tillæg (Region I, ingen forsørgede, fra 1. juli 2026). Den udbetalte løn, den ansatte ser, og det samlede beløb, arbejdsgiveren betaler, er to forskellige tal, og begge har betydning, når du fremsætter et tilbud.

Hvad er skattefrit, og hvad er ikke?

Nogle få poster ligger uden for den skattepligtige indkomst, og én almindelig post, der ikke er fradragsberettiget, giver ofte anledning til forvirring.

• Måltidsgodtgørelse: fra 1. juli 2026 er en kontant måltidsgodtgørelse skattefri op til 1.200.000 VND om måneden i henhold til Dekret 253/2026/NĐ-CP; alt derover er skattepligtigt, og måltider, som virksomheden stiller til rådighed som naturalydelse, beskattes ikke.
• Fagforeningskontingent (0,5% af forsikringsgrundlaget, med et loft på 253.000 VND om måneden, Afgørelse 61/QĐ-TLĐ fra 1. juli 2025): dette betales kun af fagforeningsmedlemmer og er IKKE fradragsberettiget i den personlige indkomstskat. Det reducerer de kontanter, den ansatte modtager, men reducerer ikke den skattepligtige indkomst.

Forveksl ikke fagforeningskontingentet med det faglige bidrag. Det 2% faglige bidrag (Fagforeningsloven 2024, nr. 50/2024/QH15) er en arbejdsgiveromkostning, obligatorisk selv hvor der ikke findes nogen lokal fagforening, beregnet på det samme løngrundlag som den sociale sikring. Det berører aldrig den ansattes lønseddel og har ingen indflydelse på deres personlige indkomstskat.

Hvad skal arbejdsgiveren gøre — månedlig indeholdelse og årlig afregning?

Arbejdsgiveren er den indeholdelsespligtige. Hver måned trækker du den beregnede personlige indkomstskat fra den ansattes løn og indbetaler den til skattemyndigheden sammen med de obligatoriske forsikringsbidrag. Den ansatte modtager nettobeløbet; du tilbageholder og videresender skatten.

Efter kalenderårets afslutning gennemfører arbejdsgiveren en årlig skatteafregning for hjemmehørende medarbejdere, der giver bemyndigelse hertil — ved at afstemme den skat, der er indeholdt i løbet af året, mod den skat, der faktisk skyldes af den samlede årsindkomst og de registrerede fradrag, så enhver for meget eller for lidt indeholdt skat afregnes. Medarbejdere med indkomst fra mere end én kilde, eller som ikke bemyndiger arbejdsgiveren, afregner deres egen skat direkte.

For en udenlandsk virksomhed uden en vietnamesisk enhed skal begge pligter — månedlig indeholdelse og årsafslutning — stadig varetages af en arbejdsgiver i landet. Dette er en af de funktioner, som en ordning med Employer of Record eller outsourcing af løn udfører: Nhan Kiet underskriver ansættelseskontrakten, indeholder og indbetaler skatten hver måned og indgiver den årlige afregning.

Ved hvilken løn begynder man at betale personlig indkomstskat i Vietnam i 2026?

I 2026 begynder en hjemmehørende medarbejder uden forsørgede at betale personlig indkomstskat, når bruttolønnen overstiger omkring 17,32 millioner VND om måneden; med 1 forsørget er grænsen omkring 24,25 millioner VND, og med 2 forsørgede omkring 31,17 millioner VND. Disse grænser forudsætter, at hele bruttolønnen er grundlaget for forsikringsbidraget på 10,5%, og at der ikke er nogen skattefri indkomst:

• Uden forsørgede: 15.500.000 ÷ (1 − 10,5%) ≈ 17.318.000 VND.
• 1 forsørget: 21.700.000 ÷ (1 − 10,5%) ≈ 24.246.000 VND.
• 2 forsørgede: 27.900.000 ÷ (1 − 10,5%) ≈ 31.173.000 VND.

Disse grænser gælder kun for ansættelseskontrakter på 3 måneder eller mere, hvor skatten indeholdes efter den progressive skala. For personer uden kontrakt eller med en ansættelseskontrakt på under 3 måneder indeholder udbetaleren 10% af udbetalinger på 5.000.000 VND eller mere hver gang (artikel 50, stk. 2, i Dekret 253/2026/NĐ-CP); en person, hvis eneste indkomst er denne, og hvis anslåede årsindkomst ligger under den skattepligtige grænse, kan underskrive en erklæring, så skatten foreløbig ikke indeholdes.

Hvad er den hurtige formel for Vietnams personlige indkomstskat med 5 trin?

Den månedlige personlige indkomstskat kan beregnes hurtigt med en genvejsformel: gang den skattepligtige indkomst med satsen for det trin, den falder i, og træk derefter trinnets faste beløb fra. Resultatet svarer nøjagtigt til den progressive beregning trin for trin.

Eksempel: en skattepligtig indkomst på 11.350.000 VND falder i trin 2, så skatten = 10% × 11.350.000 − 500.000 = 635.000 VND, nøjagtig resultatet af det gennemregnede eksempel trin for trin ovenfor. Husk, at den skattepligtige indkomst er tallet efter obligatorisk forsikring og personfradrag — ikke bruttolønnen.

Hvordan beregnes personlig indkomstskat ved indkomst fra to eller flere arbejdsgivere?

En person, der får løn fra to eller flere arbejdsgivere, kan kun gøre personfradragene gældende hos én registreret udbetaler; hver udbetaler indeholder skat efter sin egen kontrakttype, og efter årets udgang lægger medarbejderen al indkomst sammen og indgiver selv den årlige afregning, betaler et eventuelt restbeløb eller anmoder om tilbagebetaling af en eventuel for meget betalt skat:

• En udbetaler med en ansættelseskontrakt på 3 måneder eller mere indeholder efter den progressive skala med 5 trin, også selv om medarbejderen har kontrakter med flere arbejdsgivere (artikel 50, stk. 1, i Dekret 253/2026/NĐ-CP).
• En udbetaler uden kontrakt eller med en ansættelseskontrakt på under 3 måneder indeholder 10% af udbetalinger på 5.000.000 VND eller mere hver gang (artikel 50, stk. 2, i Dekret 253/2026/NĐ-CP).
• Personfradraget på 15.500.000 VND og fradraget på 6.200.000 VND pr. forsørget registreres kun hos én udbetaler.

Fordi den progressive skat beregnes af den samlede årsindkomst, skylder en person med to lønninger ofte mere ved afregningen: hver udbetaler indeholder kun af sin egen andel, så den samlede indkomst kan falde i et højere trin.

Spørgsmål og svar

Betyder den nye tabel, at mine medarbejdere betaler mere eller mindre i skat?
Den opkræves kun af den skattepligtige indkomst, ikke af brutto. Under 2026-tabellen er satsen 10% på indkomst over 10-30 millioner VND og 20% over 30-60 millioner VND, og personfradraget er 15.500.000 VND om måneden plus 6.200.000 VND pr. registreret forsørget (Resolution 110/2025/UBTVQH15). Det gennemregnede eksempel ovenfor viser den præcise skat for en løn på 30.000.000 VND.

Opkræves personlig indkomstskat af bruttolønnen?
Nej. Den opkræves af den skattepligtige indkomst — brutto minus medarbejderens obligatoriske forsikring på 10,5% minus personfradragene. Kun det resterende beløb indgår i tabellen med fem trin.

Er fagforeningskontingent fradragsberettiget i min skattepligtige indkomst?
Nej. Medlemskontingent på 0,5% (med et loft på 253.000 VND om måneden, Afgørelse 61/QĐ-TLĐ) betales kun af fagforeningsmedlemmer og er ikke fradragsberettiget i den personlige indkomstskat.

Er måltidsgodtgørelsen skattepligtig?
Fra 1. juli 2026 er en kontant måltidsgodtgørelse skattefri op til 1.200.000 VND om måneden i henhold til Dekret 253/2026/NĐ-CP. Ethvert kontant beløb over det loft lægges til den skattepligtige indkomst; måltider, som virksomheden stiller til rådighed som naturalydelse, beskattes ikke.

Hvordan får jeg et præcist tal for en bestemt løn?
Brug vores gratis lønberegner for Vietnam, som anvender trinene for 2026, de nye fradrag og forsikringslofterne og viser både den ansattes udbetalte løn og arbejdsgiverens reelle samlede omkostning. For et tilbud på et konkret antal medarbejdere og en konkret løn, ring på +84 908 636 108 (Nguyen Quoc Trung, vicegeneraldirektør) eller skriv til [email protected].

Læs også: EOR-tjenester i Vietnam · Arbejdsgiveromkostninger i Vietnam har et loft: Derfor koster seniormedarbejdere mindre pr. lønkrone (2026) · Sådan beregnes løn i 2026 for virksomheder: fra brutto til netto, social sikring og indkomstskat

← Alle artikler