資訊
越南 2026 年個人所得稅：新五級稅率表與員工實得薪資
作者 Nguyễn Quốc Trung — 副總經理 · 更新於
自 2026 稅務年度起，越南的個人所得稅採用新的五級稅率表：月度應稅所得 10,000,000 越南盾以內為 5%，10,000,000 至 30,000,000 越南盾為 10%，30,000,000 至 60,000,000 越南盾為 20%，60,000,000 至 100,000,000 越南盾為 30%，超過 100,000,000 越南盾為 35%（《個人所得稅法》第 109/2025/QH15 號）。扣除額也提高至納稅人每月 15,500,000 越南盾、每名扶養親屬 6,200,000 越南盾（第 110/2025/UBTVQH15 號決議）。
對於在越南聘用員工的外國公司而言，這改變了你員工的實得薪資，以及你每月預扣的稅額。以下各節提供稅率表、扣除額、計算順序、計算範例，以及雇主的預扣與結算義務。
2026年10月12日更新：新增薪資達到多少開始繳個人所得稅、5 級稅率的快速計算公式，以及有兩處以上收入時如何計稅。
2026 稅務年度的五級稅率表是什麼？
五級稅率表是依《個人所得稅法》第 109/2025/QH15 號、自 2026 稅務年度起生效，套用於員工月度應稅所得的累進級距。它取代了先前的級距，且屬累進制——每一級費率僅適用於落在其級距內的所得部分，而非全額。
- 10,000,000 越南盾以內：5%
- 超過 10,000,000 至 30,000,000 越南盾：10%
- 超過 30,000,000 至 60,000,000 越南盾：20%
- 超過 60,000,000 至 100,000,000 越南盾：30%
- 超過 100,000,000 越南盾：35%
此處的「月度應稅所得」是扣除強制保險與個人扣除額*之後*所剩的數字——而非總薪資。這項區別正是大多數手動計算出錯之處，因此以下的步驟順序至關重要。
新的個人扣除額是多少？
個人（家庭情況）扣除額是在套用稅率表之前，自所得中扣除的固定金額，由第 110/2025/UBTVQH15 號決議為 2026 稅務年度訂定：
- 納稅人每月 15,500,000 越南盾
- 每名已登記扶養親屬每月 6,200,000 越南盾
扶養親屬必須先向稅務機關登記，方可主張該扣除額。因此，一名有一名已登記扶養親屬的居民員工，在計稅前可扣除 15,500,000 + 6,200,000 = 21,700,000 越南盾，此外還須先扣除已移除的強制保險。這些較高的數字提高了開始課稅的起點，並降低了各薪資水平的應納稅額。
從總薪資到稅額的計算順序是什麼？
個人所得稅並非總薪資的固定百分比。它是一連串步驟中的最後一步，且每一步都接續下一步：
- 從總薪資開始——勞動契約中所載的總額。
- 扣除員工的 10.5% 強制保險（社會保險 8% + 健康保險 1.5% + 失業保險 1%），以作為繳費基數的薪資計算，並受法定上限規範。
- 扣除個人扣除額——納稅人 15,500,000 越南盾，加上每名已登記扶養親屬 6,200,000 越南盾。
- 所得結果即為應稅所得。將五級累進級距套用於此，即得出月稅額。
由於扣除額與保險先行扣除，員工只有在所得超過保險加上 15,500,000 越南盾個人扣除額的合併屏障後，才開始繳稅。與其引用單一門檻，以下的計算範例會確切顯示某一薪資的分界落點。你可依上述上限與 2026 年級距，自行逐步核算任何數字。
一份總薪資報價如何變成實得薪資？計算範例
以第一區的一名居民員工為例，總薪資為每月 30,000,000 越南盾、無扶養親屬，薪資期間自 2026 年 7 月 1 日起。
- 總薪資： 30,000,000 越南盾。
- 強制保險（員工 10.5%）： 繳費基數為 30,000,000 越南盾，低於社會保險與健康保險上限 50,600,000 越南盾（第 161/2026/NĐ-CP 號法令），因此 10.5% = 3,150,000 越南盾。
- 保險後所得： 30,000,000 − 3,150,000 = 26,850,000 越南盾。
- 個人扣除額： 納稅人 15,500,000 越南盾，無扶養親屬。
- 應稅所得： 26,850,000 − 15,500,000 = 11,350,000 越南盾。
- 累進課稅： 前 10,000,000 越南盾課 5% = 500,000；其餘 1,350,000 越南盾課 10% = 135,000；稅額合計 = 635,000 越南盾。
- 實得薪資： 30,000,000 − 3,150,000 − 635,000 = 26,215,000 越南盾。
就同一個人而言，雇主的實際總成本為每月 37,050,000 越南盾——總薪資加上法定附加成本（第一區、無扶養親屬、自 2026 年 7 月 1 日起）。員工看到的實得薪資與雇主支付的總額是兩個不同的數字，在你提出聘僱條件時兩者都很重要。
哪些免稅，哪些不免稅？
現金伙食津貼自 2026 年 7 月 1 日起每月最高 1,200,000 越南盾免稅，企業以實物形式提供的餐食也不課稅；而工會會員會費雖會減少員工實收現金，卻不可用於個人所得稅扣除，經常造成混淆。
- 伙食津貼： 自 2026 年 7 月 1 日起，現金伙食津貼每月最高 1,200,000 越南盾免稅（第 253/2026/NĐ-CP 號議定）；超過部分計入應稅所得，企業以實物形式提供的餐食則不課稅。
- 工會會員會費（保險基數的 0.5%，上限為每月 253,000 越南盾，第 61/QĐ-TLĐ 號決定，自 2025 年 7 月 1 日起）：僅由工會會員繳納，且不可用於個人所得稅扣除。它們減少員工實收的現金，但不減少應稅所得。
請勿將工會會費與工會經費混淆。2% 工會經費（《2024 年工會法》第 50/2024/QH15 號）是一項雇主成本，即使沒有基層工會亦屬強制，以與社會保險相同的薪資基數計算。它從不觸及員工的薪資單，也與其個人所得稅無關。
雇主必須做什麼——每月預扣與年度結算？
雇主是預扣義務人。每個月，你要從員工薪資中扣除計算出的個人所得稅，並連同強制保險繳費一併繳交稅務機關。員工收到淨額；你則代收並轉繳稅款。
在曆年結束後，雇主要為授權其辦理的居民員工進行年度結算——將全年預扣的稅款與依全年總所得及已登記扣除額實際應納的稅款相互核對，以結清任何多扣或少扣。所得來自一個以上來源、或未授權雇主的員工，則直接自行辦理結算。
對於在越南沒有實體的外國公司，這兩項義務——每月預扣與年終結算——仍必須由一名境內雇主執行。這正是名義雇主或薪資外包安排所執行的功能之一：仁傑簽署勞動契約、每月預扣並繳交稅款，並辦理年度結算。
2026 年在越南，薪資達到多少才開始繳納個人所得稅？
2026 年，無扶養親屬的居民員工，當月總薪資超過約 1,732 萬越南盾時開始繳納個人所得稅；有 1 名扶養親屬時門檻約為 2,425 萬越南盾，有 2 名扶養親屬時約為 3,117 萬越南盾。這些門檻假設整筆總薪資都是 10.5% 保險的繳費基數，且沒有免稅收入：
- 無扶養親屬：15,500,000 ÷ (1 − 10.5%) ≈ 17,318,000 越南盾。
- 1 名扶養親屬：21,700,000 ÷ (1 − 10.5%) ≈ 24,246,000 越南盾。
- 2 名扶養親屬：27,900,000 ÷ (1 − 10.5%) ≈ 31,173,000 越南盾。
上述門檻僅適用於 3 個月以上的勞動契約，此類合約依累進稅率表預扣稅款。至於不簽合約或簽訂 3 個月以下勞動契約的人，支付方每次支付達 5,000,000 越南盾以上時預扣 10%（第 253/2026/NĐ-CP 號議定第 50 條第 2 項）；僅有這一項收入、且預估全年收入未達應稅水準者，可提交承諾書，以暫時不被預扣。
越南 5 級個人所得稅的快速計算公式是什麼？
每月個人所得稅可用一個簡化公式快速算出：把應稅所得乘以其所落入級距的稅率，再減去該級的一個固定數額。結果與逐級累進的計算完全一致。
| 每月應稅所得 | 簡化公式 |
|---|---|
| 10,000,000 越南盾以內 | 5% × 應稅所得 |
| 超過 10,000,000 至 30,000,000 越南盾 | 10% × 應稅所得 − 500,000 越南盾 |
| 超過 30,000,000 至 60,000,000 越南盾 | 20% × 應稅所得 − 3,500,000 越南盾 |
| 超過 60,000,000 至 100,000,000 越南盾 | 30% × 應稅所得 − 9,500,000 越南盾 |
| 超過 100,000,000 越南盾 | 35% × 應稅所得 − 14,500,000 越南盾 |
例如：應稅所得 11,350,000 越南盾落在第 2 級，稅款 = 10% × 11,350,000 − 500,000 = 635,000 越南盾，與上文逐級計算的範例結果完全相同。請記得，應稅所得是扣除強制保險與個人扣除額之後的數字，而非總薪資。
有兩處以上收入時，個人所得稅如何計算？
由兩處以上用人單位支付薪資者，只能在已登記的一處主張個人扣除額；每一處支付方依各自的合約類型預扣稅款，年度結束後由本人將全部收入相加，自行辦理年度結算，不足則補繳、溢繳則申請退還：
- 簽訂 3 個月以上勞動契約的支付方，依 5 級累進稅率表預扣，即使勞工在多處簽有合約亦然（第 253/2026/NĐ-CP 號議定第 50 條第 1 項）。
- 不簽合約或簽訂 3 個月以下勞動契約的支付方，每次支付達 5,000,000 越南盾以上時預扣 10%（第 253/2026/NĐ-CP 號議定第 50 條第 2 項）。
- 本人 15,500,000 越南盾的扣除額與每名扶養親屬 6,200,000 越南盾的扣除額，只在一處支付方登記。
由於累進稅是按全年總收入計算，有兩份薪資的人在結算時往往須補繳：每一處只就自己支付的部分預扣，因此合併後的收入可能落入更高的級距。
問與答
新的稅率表是否意味我的員工繳更多或更少稅？
它僅就應稅所得課徵，而非總薪資。在 2026 年稅率表下，所得超過 10,000,000 至 30,000,000 越南盾的部分課 10%，30,000,000 至 60,000,000 越南盾的部分課 20%，且個人扣除額為每月 15,500,000 越南盾，加上每名已登記扶養親屬 6,200,000 越南盾（第 110/2025/UBTVQH15 號決議）。上述計算範例顯示了 30,000,000 越南盾薪資的確切稅額。
個人所得稅是就總薪資課徵嗎？
否。它就應稅所得課徵——總薪資減去員工 10.5% 強制保險、再減去個人扣除額。只有所剩的金額才進入五級稅率表。
工會會費可從我的應稅所得中扣除嗎？
否。0.5% 的會員會費（上限為每月 253,000 越南盾，第 61/QĐ-TLĐ 號決定）僅由工會會員繳納，且不可用於個人所得稅扣除。
伙食津貼須課稅嗎？
自 2026 年 7 月 1 日起，現金伙食津貼每月最高 1,200,000 越南盾免稅（第 253/2026/NĐ-CP 號議定）。超過該上限的部分計入應稅所得；企業以實物形式提供的餐食則不課稅。
我如何取得特定薪資的確切數字？
可依 2026 年級距、新扣除額與保險上限逐步核算，即可同時得出員工的實得薪資與雇主的實際總成本。若要就具名的員工人數與薪資取得報價，請致電 +84 908 636 108（副總經理 Nguyen Quoc Trung）或發送電子郵件至 [email protected]。
延伸閱讀: 用工合規 · 什麼是PEO？專業雇主組織完整解析 · 越南雇主成本設有上限：為何聘用資深人才每元成本更低（2026）
Call +84 908 636 108 or see labour compliance, payroll outsourcing, EOR Vietnam.