Tin tức & cẩm nang

Thuế thu nhập cá nhân 2026: biểu thuế 5 bậc, tiền thực nhận

Người viết Nguyễn Quốc Trung — Phó Tổng Giám đốc · Cập nhật 2026-10-12

Từ kỳ tính thuế 2026, thuế thu nhập cá nhân của Việt Nam áp theo biểu thuế 5 bậc mới: 5% với phần thu nhập tính thuế hằng tháng đến 10 triệu đồng, 10% với phần 10–30 triệu, 20% với phần 30–60 triệu, 30% với phần 60–100 triệu và 35% với phần trên 100 triệu (Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15). Mức giảm trừ cũng tăng lên 15.500.000 đồng/tháng cho người nộp thuế và 6.200.000 đồng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15).

Đối với một doanh nghiệp nước ngoài thuê người tại Việt Nam, điều này làm thay đổi số tiền nhân viên bạn thực nhận và số thuế bạn khấu trừ mỗi tháng. Các phần dưới đây trình bày biểu thuế, các khoản giảm trừ, trình tự tính, một ví dụ minh họa, và nghĩa vụ khấu trừ cùng quyết toán của người sử dụng lao động.

Cập nhật 12/10/2026: bổ sung lương bao nhiêu thì phải đóng thuế, công thức tính nhanh thuế thu nhập cá nhân theo 5 bậc và cách tính khi có thu nhập từ hai nơi.

Biểu thuế 5 bậc cho kỳ tính thuế 2026 là gì?

Biểu thuế 5 bậc là thang lũy tiến áp cho thu nhập tính thuế hằng tháng của người lao động theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực từ kỳ tính thuế 2026. Biểu này thay thế thang cũ, và mang tính lũy tiến — mỗi tỷ lệ chỉ áp cho phần thu nhập nằm trong khung của nó, không áp cho toàn bộ.

• Đến 10.000.000 đồng: 5%
• Trên 10.000.000 đến 30.000.000 đồng: 10%
• Trên 30.000.000 đến 60.000.000 đồng: 20%
• Trên 60.000.000 đến 100.000.000 đồng: 30%
• Trên 100.000.000 đồng: 35%

"Thu nhập tính thuế hằng tháng" ở đây là con số còn lại *sau khi* đã trừ bảo hiểm bắt buộc và các khoản giảm trừ gia cảnh — không phải lương gộp. Chính điểm phân biệt này là nơi hầu hết các phép tính thủ công sai, nên trình tự các bước dưới đây rất quan trọng.

Các mức giảm trừ gia cảnh mới là bao nhiêu?

Các khoản giảm trừ gia cảnh là những khoản cố định được trừ khỏi thu nhập trước khi áp biểu thuế, do Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 quy định cho kỳ tính thuế 2026:

• 15.500.000 đồng/tháng cho người nộp thuế
• 6.200.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký

Một người phụ thuộc phải được đăng ký với cơ quan thuế trước khi được tính giảm trừ. Do đó, một người lao động cư trú có một người phụ thuộc đã đăng ký được trừ 15.500.000 đồng + 6.200.000 đồng = 21.700.000 đồng mỗi tháng trước khi tính thuế, ngoài phần bảo hiểm bắt buộc đã được trừ. Những con số cao hơn này nâng ngưỡng bắt đầu chịu thuế và giảm số thuế phải nộp ở mọi mức lương.

Trình tự tính từ lương gộp đến thuế như thế nào?

Thuế thu nhập cá nhân không phải là một tỷ lệ phẳng trên lương gộp. Đây là bước cuối trong một chuỗi, và mỗi bước dẫn tới bước tiếp theo:

• Bắt đầu từ lương gộp — tổng số ghi trong hợp đồng lao động.
• Trừ 10,5% bảo hiểm bắt buộc của người lao động (bảo hiểm xã hội 8% + bảo hiểm y tế 1,5% + bảo hiểm thất nghiệp 1%), tính trên tiền lương làm căn cứ đóng và chịu các mức trần theo luật.
• Trừ các khoản giảm trừ gia cảnh — 15.500.000 đồng cho người nộp thuế cộng 6.200.000 đồng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký.
• Kết quả là thu nhập tính thuế. Áp 5 bậc lũy tiến lên con số này để ra thuế hằng tháng.

Vì các khoản giảm trừ và bảo hiểm được trừ ra trước, một người lao động chỉ bắt đầu nộp thuế khi thu nhập vượt qua tấm chắn kết hợp gồm bảo hiểm cộng khoản giảm trừ gia cảnh 15.500.000 đồng. Thay vì nêu một ngưỡng duy nhất, ví dụ minh họa dưới đây chỉ rõ ranh giới rơi vào đâu với một mức lương cụ thể. Bạn có thể thử bất kỳ con số nào của mình trong công cụ tính chi phí lao động Việt Nam miễn phí, công cụ tự áp các mức trần và biểu thuế 2026.

Một mức lương gộp trở thành tiền thực nhận như thế nào? Một ví dụ minh họa

Lấy một người lao động cư trú tại Vùng I, lương gộp 30.000.000 đồng/tháng, không có người phụ thuộc, cho kỳ lương từ ngày 1 tháng 7 năm 2026.

• Lương gộp: 30.000.000 đồng.
• Bảo hiểm bắt buộc (người lao động 10,5%): tiền lương làm căn cứ đóng là 30.000.000 đồng, dưới trần đóng bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế 50.600.000 đồng (Nghị định 161/2026/NĐ-CP), nên 10,5% = 3.150.000 đồng.
• Thu nhập sau bảo hiểm: 30.000.000 − 3.150.000 = 26.850.000 đồng.
• Giảm trừ gia cảnh: 15.500.000 đồng cho người nộp thuế, không có người phụ thuộc.
• Thu nhập tính thuế: 26.850.000 − 15.500.000 = 11.350.000 đồng.
• Thuế, tính lũy tiến: 5% trên 10.000.000 đồng đầu tiên = 500.000; 10% trên 1.350.000 đồng còn lại = 135.000; tổng thuế = 635.000 đồng.
• Tiền thực nhận: 30.000.000 − 3.150.000 − 635.000 = 26.215.000 đồng.

Với cùng người này, tổng chi phí thực của người sử dụng lao động là 37.050.000 đồng/tháng — lương gộp cộng phần cộng thêm theo luật (Vùng I, không có người phụ thuộc, từ ngày 1 tháng 7 năm 2026). Tiền thực nhận mà người lao động thấy và tổng số mà người sử dụng lao động chi trả là hai con số khác nhau, và cả hai đều quan trọng khi bạn đưa ra lời mời làm việc.

Khoản nào được miễn thuế, khoản nào không?

Một vài khoản nằm ngoài thu nhập tính thuế, và một khoản phổ biến không được giảm trừ thường gây nhầm lẫn.

• Phụ cấp tiền ăn giữa ca: từ ngày 1/7/2026, tiền ăn chi bằng tiền được miễn thuế đến 1.200.000 đồng/tháng theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP; phần vượt phải chịu thuế, còn bữa ăn doanh nghiệp tổ chức thì không tính thuế. Danh sách đầy đủ các khoản phụ cấp, phúc lợi miễn thuế có trong bài lương tháng 13, thưởng Tết và phúc lợi.
• Đoàn phí công đoàn (0,5% trên tiền lương làm căn cứ đóng, tối đa 253.000 đồng/tháng, Quyết định 61/QĐ-TLĐ từ ngày 1 tháng 7 năm 2025): khoản này chỉ do đoàn viên đóng và KHÔNG được giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân. Nó làm giảm số tiền mặt người lao động nhận được nhưng không làm giảm thu nhập tính thuế.

Đừng nhầm đoàn phí với kinh phí công đoàn. 2% kinh phí công đoàn (Luật Công đoàn 2024, số 50/2024/QH15) là chi phí của người sử dụng lao động, bắt buộc kể cả khi chưa có công đoàn cơ sở, tính trên cùng tiền lương làm căn cứ đóng như bảo hiểm xã hội. Khoản này không bao giờ chạm vào phiếu lương của người lao động và không liên quan gì đến thuế thu nhập cá nhân của họ.

Người sử dụng lao động phải làm gì — khấu trừ hằng tháng và quyết toán năm?

Người sử dụng lao động là bên khấu trừ thuế. Mỗi tháng, bạn khấu trừ số thuế thu nhập cá nhân đã tính từ lương của người lao động và nộp cho cơ quan thuế, cùng với các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc. Người lao động nhận con số ròng; bạn giữ và chuyển nộp phần thuế.

Sau khi năm dương lịch kết thúc, người sử dụng lao động thực hiện quyết toán thuế năm cho những người lao động cư trú có ủy quyền — đối chiếu số thuế đã khấu trừ trong năm với số thuế thực tế phải nộp trên tổng thu nhập cả năm và các khoản giảm trừ đã đăng ký, để xử lý phần khấu trừ thừa hoặc thiếu. Người lao động có thu nhập từ hơn một nguồn, hoặc không ủy quyền cho người sử dụng lao động, tự quyết toán thuế của mình.

Đối với một doanh nghiệp nước ngoài chưa có pháp nhân tại Việt Nam, cả hai nghĩa vụ — khấu trừ hằng tháng và quyết toán cuối năm — vẫn phải do một người sử dụng lao động trong nước thực hiện. Đây là một trong những chức năng mà một thỏa thuận Employer of Record hoặc tính lương thuê ngoài đảm nhận: Nhân Kiệt ký hợp đồng lao động, khấu trừ và nộp thuế mỗi tháng, và thực hiện quyết toán năm.

Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2026?

Năm 2026, người lao động cư trú không có người phụ thuộc bắt đầu phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi lương gross vượt khoảng 17,32 triệu đồng/tháng; có 1 người phụ thuộc là khoảng 24,25 triệu đồng, có 2 người phụ thuộc khoảng 31,17 triệu đồng. Các ngưỡng này giả định toàn bộ lương gross là tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm 10,5% và không có khoản thu nhập được miễn thuế:

• Không có người phụ thuộc: 15.500.000 ÷ (1 − 10,5%) ≈ 17.318.000 đồng.
• 1 người phụ thuộc: 21.700.000 ÷ (1 − 10,5%) ≈ 24.246.000 đồng.
• 2 người phụ thuộc: 27.900.000 ÷ (1 − 10,5%) ≈ 31.173.000 đồng.

Ngưỡng trên chỉ áp cho hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, nơi thuế được khấu trừ theo biểu lũy tiến. Với người không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng, nơi trả thu nhập khấu trừ 10% khi trả từ 5.000.000 đồng/lần trở lên (khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP); người chỉ có khoản thu nhập này và ước tính cả năm chưa tới mức chịu thuế có thể làm cam kết để tạm chưa bị khấu trừ.

Công thức tính nhanh thuế thu nhập cá nhân theo biểu 5 bậc là gì?

Thuế thu nhập cá nhân hằng tháng có thể tính nhanh bằng công thức rút gọn: lấy thu nhập tính thuế nhân thuế suất của bậc mà nó rơi vào, rồi trừ đi một số cố định của bậc đó. Kết quả trùng khớp với cách tính lũy tiến từng phần.

Ví dụ: thu nhập tính thuế 11.350.000 đồng thuộc bậc 2, thuế = 10% × 11.350.000 − 500.000 = 635.000 đồng, đúng bằng kết quả tính từng phần ở ví dụ minh họa phía trên. Nhớ rằng thu nhập tính thuế là con số sau khi đã trừ bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ gia cảnh, không phải lương gross.

Có thu nhập từ hai nơi trở lên thì tính thuế thu nhập cá nhân thế nào?

Người có tiền lương từ hai nơi trở lên chỉ được tính giảm trừ gia cảnh tại một nơi đã đăng ký; mỗi nơi trả thu nhập khấu trừ thuế theo loại hợp đồng của mình, và hết năm người lao động cộng toàn bộ thu nhập để tự quyết toán, nộp thêm nếu thiếu hoặc đề nghị hoàn nếu thừa:

• Nơi ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên khấu trừ theo biểu lũy tiến 5 bậc, kể cả khi người lao động ký hợp đồng ở nhiều nơi (khoản 1 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP).
• Nơi không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng khấu trừ 10% khi trả từ 5.000.000 đồng/lần trở lên (khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP).
• Giảm trừ 15.500.000 đồng cho bản thân và 6.200.000 đồng cho mỗi người phụ thuộc chỉ đăng ký tại một nơi trả thu nhập.

Vì thuế lũy tiến được tính trên tổng thu nhập cả năm, người có hai nguồn lương thường phải nộp thêm khi quyết toán: mỗi nơi chỉ khấu trừ trên phần lương của mình nên phần cộng dồn có thể rơi vào bậc thuế cao hơn.

Hỏi & Đáp

Biểu thuế mới có nghĩa là nhân viên của tôi nộp nhiều thuế hơn hay ít hơn?
Thuế được tính trên thu nhập tính thuế, không phải lương gộp. Theo biểu thuế 2026, tỷ lệ là 10% với phần thu nhập trên 10–30 triệu đồng và 20% với phần trên 30–60 triệu đồng, và mức giảm trừ gia cảnh là 15.500.000 đồng/tháng cộng 6.200.000 đồng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15). Ví dụ minh họa ở trên cho thấy số thuế chính xác với mức lương 30.000.000 đồng.

Thuế thu nhập cá nhân có tính trên lương gộp không?
Không. Thuế được tính trên thu nhập tính thuế — lương gộp trừ 10,5% bảo hiểm bắt buộc của người lao động trừ các khoản giảm trừ gia cảnh. Chỉ phần còn lại đó mới đưa vào biểu thuế 5 bậc.

Đoàn phí công đoàn có được giảm trừ khỏi thu nhập tính thuế của tôi không?
Không. Đoàn phí 0,5% (tối đa 253.000 đồng/tháng, Quyết định 61/QĐ-TLĐ) chỉ do đoàn viên đóng và không được giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Phụ cấp tiền ăn có chịu thuế không?
Từ ngày 1/7/2026, tiền ăn giữa ca chi bằng tiền được miễn thuế đến 1.200.000 đồng/tháng theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Phần vượt mức trần đó được cộng vào thu nhập tính thuế; bữa ăn doanh nghiệp tổ chức thì không tính thuế.

Làm sao để có con số chính xác cho một mức lương cụ thể?
Hãy dùng công cụ tính chi phí lao động Việt Nam miễn phí, công cụ áp biểu thuế 2026, các mức giảm trừ mới và các mức trần bảo hiểm, đồng thời cho thấy cả tiền thực nhận của người lao động lẫn tổng chi phí thực của người sử dụng lao động. Để nhận báo giá cho một số lượng nhân sự và mức lương cụ thể, hãy gọi +84 908 636 108 (ông Nguyễn Quốc Trung, Phó Tổng Giám đốc) hoặc email [email protected].

Xem thêm: hợp thức hóa lao động · Lương tháng 13, thưởng Tết có bắt buộc, đóng BHXH không? 2026 · Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam 2026: giấy phép lao động và bảo hiểm xã hội cần những gì?

← Các bài viết khác