NHÂN KIỆTSince 2009

Tin tức & cẩm nang

Thuế thu nhập cá nhân Việt Nam 2026: Biểu thuế 5 bậc mới và số tiền thực nhận của người lao động

Người viết Nguyễn Quốc Trung — Phó Tổng Giám đốc · Cập nhật

Từ kỳ tính thuế 2026, thuế thu nhập cá nhân của Việt Nam áp theo biểu thuế 5 bậc mới: 5% với phần thu nhập tính thuế hằng tháng đến 10 triệu đồng, 10% với phần 10–30 triệu, 20% với phần 30–60 triệu, 30% với phần 60–100 triệu và 35% với phần trên 100 triệu (Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15). Mức giảm trừ cũng tăng lên 15.500.000 đồng/tháng cho người nộp thuế và 6.200.000 đồng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15).

Đối với một doanh nghiệp nước ngoài thuê người tại Việt Nam, điều này làm thay đổi số tiền nhân viên bạn thực nhận và số thuế bạn khấu trừ mỗi tháng. Các phần dưới đây trình bày biểu thuế, các khoản giảm trừ, trình tự tính, một ví dụ minh họa, và nghĩa vụ khấu trừ cùng quyết toán của người sử dụng lao động.

Biểu thuế 5 bậc cho kỳ tính thuế 2026 là gì?

Biểu thuế 5 bậc là thang lũy tiến áp cho thu nhập tính thuế hằng tháng của người lao động theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực từ kỳ tính thuế 2026. Biểu này thay thế thang cũ, và mang tính lũy tiến — mỗi tỷ lệ chỉ áp cho phần thu nhập nằm trong khung của nó, không áp cho toàn bộ.

"Thu nhập tính thuế hằng tháng" ở đây là con số còn lại *sau khi* đã trừ bảo hiểm bắt buộc và các khoản giảm trừ gia cảnh — không phải lương gộp. Chính điểm phân biệt này là nơi hầu hết các phép tính thủ công sai, nên trình tự các bước dưới đây rất quan trọng.

Các mức giảm trừ gia cảnh mới là bao nhiêu?

Các khoản giảm trừ gia cảnh là những khoản cố định được trừ khỏi thu nhập trước khi áp biểu thuế, do Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 quy định cho kỳ tính thuế 2026:

Một người phụ thuộc phải được đăng ký với cơ quan thuế trước khi được tính giảm trừ. Do đó, một người lao động cư trú có một người phụ thuộc đã đăng ký được trừ 15.500.000 đồng + 6.200.000 đồng = 21.700.000 đồng mỗi tháng trước khi tính thuế, ngoài phần bảo hiểm bắt buộc đã được trừ. Những con số cao hơn này nâng ngưỡng bắt đầu chịu thuế và giảm số thuế phải nộp ở mọi mức lương.

Trình tự tính từ lương gộp đến thuế như thế nào?

Thuế thu nhập cá nhân không phải là một tỷ lệ phẳng trên lương gộp. Đây là bước cuối trong một chuỗi, và mỗi bước dẫn tới bước tiếp theo:

Vì các khoản giảm trừ và bảo hiểm được trừ ra trước, một người lao động chỉ bắt đầu nộp thuế khi thu nhập vượt qua tấm chắn kết hợp gồm bảo hiểm cộng khoản giảm trừ gia cảnh 15.500.000 đồng. Thay vì nêu một ngưỡng duy nhất, ví dụ minh họa dưới đây chỉ rõ ranh giới rơi vào đâu với một mức lương cụ thể. Bạn có thể thử bất kỳ con số nào của mình trong công cụ tính chi phí lao động Việt Nam miễn phí, công cụ tự áp các mức trần và biểu thuế 2026.

Một mức lương gộp trở thành tiền thực nhận như thế nào? Một ví dụ minh họa

Lấy một người lao động cư trú tại Vùng I, lương gộp 30.000.000 đồng/tháng, không có người phụ thuộc, cho kỳ lương từ ngày 1 tháng 7 năm 2026.

Với cùng người này, tổng chi phí thực của người sử dụng lao động là 37.050.000 đồng/tháng — lương gộp cộng phần cộng thêm theo luật (Vùng I, không có người phụ thuộc, từ ngày 1 tháng 7 năm 2026). Tiền thực nhận mà người lao động thấy và tổng số mà người sử dụng lao động chi trả là hai con số khác nhau, và cả hai đều quan trọng khi bạn đưa ra lời mời làm việc.

Khoản nào được miễn thuế, khoản nào không?

Một vài khoản nằm ngoài thu nhập tính thuế, và một khoản phổ biến không được giảm trừ thường gây nhầm lẫn.

Đừng nhầm đoàn phí với kinh phí công đoàn. 2% kinh phí công đoàn (Luật Công đoàn 2024, số 50/2024/QH15) là chi phí của người sử dụng lao động, bắt buộc kể cả khi chưa có công đoàn cơ sở, tính trên cùng tiền lương làm căn cứ đóng như bảo hiểm xã hội. Khoản này không bao giờ chạm vào phiếu lương của người lao động và không liên quan gì đến thuế thu nhập cá nhân của họ.

Người sử dụng lao động phải làm gì — khấu trừ hằng tháng và quyết toán năm?

Người sử dụng lao động là bên khấu trừ thuế. Mỗi tháng, bạn khấu trừ số thuế thu nhập cá nhân đã tính từ lương của người lao động và nộp cho cơ quan thuế, cùng với các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc. Người lao động nhận con số ròng; bạn giữ và chuyển nộp phần thuế.

Sau khi năm dương lịch kết thúc, người sử dụng lao động thực hiện quyết toán thuế năm cho những người lao động cư trú có ủy quyền — đối chiếu số thuế đã khấu trừ trong năm với số thuế thực tế phải nộp trên tổng thu nhập cả năm và các khoản giảm trừ đã đăng ký, để xử lý phần khấu trừ thừa hoặc thiếu. Người lao động có thu nhập từ hơn một nguồn, hoặc không ủy quyền cho người sử dụng lao động, tự quyết toán thuế của mình.

Đối với một doanh nghiệp nước ngoài chưa có pháp nhân tại Việt Nam, cả hai nghĩa vụ — khấu trừ hằng tháng và quyết toán cuối năm — vẫn phải do một người sử dụng lao động trong nước thực hiện. Đây là một trong những chức năng mà một thỏa thuận Employer of Record hoặc tính lương thuê ngoài đảm nhận: Nhân Kiệt ký hợp đồng lao động, khấu trừ và nộp thuế mỗi tháng, và thực hiện quyết toán năm.

Hỏi & Đáp

Biểu thuế mới có nghĩa là nhân viên của tôi nộp nhiều thuế hơn hay ít hơn?
Thuế được tính trên thu nhập tính thuế, không phải lương gộp. Theo biểu thuế 2026, tỷ lệ là 10% với phần thu nhập trên 10–30 triệu đồng và 20% với phần trên 30–60 triệu đồng, và mức giảm trừ gia cảnh là 15.500.000 đồng/tháng cộng 6.200.000 đồng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15). Ví dụ minh họa ở trên cho thấy số thuế chính xác với mức lương 30.000.000 đồng.

Thuế thu nhập cá nhân có tính trên lương gộp không?
Không. Thuế được tính trên thu nhập tính thuế — lương gộp trừ 10,5% bảo hiểm bắt buộc của người lao động trừ các khoản giảm trừ gia cảnh. Chỉ phần còn lại đó mới đưa vào biểu thuế 5 bậc.

Đoàn phí công đoàn có được giảm trừ khỏi thu nhập tính thuế của tôi không?
Không. Đoàn phí 0,5% (tối đa 253.000 đồng/tháng, Quyết định 61/QĐ-TLĐ) chỉ do đoàn viên đóng và không được giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Phụ cấp tiền ăn có chịu thuế không?
Được miễn thuế đến 730.000 đồng/tháng. Bất kỳ khoản phụ cấp tiền ăn bằng tiền mặt nào vượt mức trần đó đều được cộng vào thu nhập tính thuế.

Làm sao để có con số chính xác cho một mức lương cụ thể?
Hãy dùng công cụ tính chi phí lao động Việt Nam miễn phí, công cụ áp biểu thuế 2026, các mức giảm trừ mới và các mức trần bảo hiểm, đồng thời cho thấy cả tiền thực nhận của người lao động lẫn tổng chi phí thực của người sử dụng lao động. Để nhận báo giá cho một số lượng nhân sự và mức lương cụ thể, hãy gọi +84 908 636 108 (ông Nguyễn Quốc Trung, Phó Tổng Giám đốc) hoặc email [email protected].

Cần tư vấn cụ thể cho doanh nghiệp của bạn?
Gọi 0908 636 108 (Nguyễn Quốc Trung — Phó Tổng Giám đốc) hoặc xem dịch vụ hợp thức hóa lao động, tính lương thuê ngoài, cung ứng lao động.

← Các bài viết khác

Gọi 0908 636 108 Nhắn Zalo