Новости и советы

НДФЛ во Вьетнаме 2026: 5 ступеней и сумма на руки

Автор Nguyễn Quốc Trung — заместитель генерального директора · Обновлено 2026-10-12

С налогового периода 2026 года подоходный налог с физических лиц во Вьетнаме взимается по новой пятиступенчатой шкале: 5% с суммы до 10 миллионов VND месячного налогооблагаемого дохода, 10% на 10–30 миллионов, 20% на 30–60 миллионов, 30% на 60–100 миллионов и 35% свыше 100 миллионов (Закон о подоходном налоге с физических лиц № 109/2025/QH15). Вычеты также выросли — до 15 500 000 VND в месяц для налогоплательщика и 6 200 000 VND на каждого иждивенца (Резолюция 110/2025/UBTVQH15).

Для иностранной компании, нанимающей людей во Вьетнаме, это меняет то, сколько ваши сотрудники получают на руки и сколько налога вы удерживаете каждый месяц. В разделах ниже приведены шкала, вычеты, порядок расчёта, наглядный пример, а также обязанности работодателя по удержанию и итоговому расчёту налога.

Обновлено 12 октября 2026 года: добавлено, при какой зарплате начинается налог, формула быстрого расчёта налога по 5 ступеням и как считается налог при доходе от двух работодателей.

Какова пятиступенчатая шкала для налогового периода 2026 года?

Пятиступенчатая шкала — это прогрессивная шкала, применяемая к месячному налогооблагаемому доходу работника согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц № 109/2025/QH15, действующему с налогового периода 2026 года. Она заменяет предыдущую шкалу и является прогрессивной — каждая ставка применяется только к той части дохода, которая попадает в её диапазон, а не ко всей сумме.

• До 10 000 000 VND: 5%
• Свыше 10 000 000 до 30 000 000: 10%
• Свыше 30 000 000 до 60 000 000: 20%
• Свыше 60 000 000 до 100 000 000: 30%
• Свыше 100 000 000: 35%

«Месячный налогооблагаемый доход» здесь — это сумма, которая остаётся *после* вычета обязательного страхования и личных вычетов, а не валовая зарплата. Именно на этом различии допускается большинство ошибок при ручном расчёте, поэтому приведённый ниже порядок шагов имеет значение.

Каковы новые личные вычеты?

Личные вычеты (по семейным обстоятельствам) — это фиксированные суммы, вычитаемые из дохода до применения налоговой шкалы, установленные Резолюцией 110/2025/UBTVQH15 на налоговый период 2026 года:

• 15 500 000 VND в месяц для налогоплательщика
• 6 200 000 VND в месяц на каждого зарегистрированного иждивенца

Иждивенец должен быть зарегистрирован в налоговом органе, прежде чем можно будет заявить вычет. Поэтому работник-резидент с одним зарегистрированным иждивенцем вычитает 15 500 000 VND + 6 200 000 VND = 21 700 000 VND в месяц до расчёта налога, помимо уже удержанного обязательного страхования. Эти более высокие суммы поднимают порог, с которого начинается налог, и снижают сумму налога на каждом уровне зарплаты.

Каков порядок расчёта, от валовой зарплаты до налога?

Подоходный налог с физических лиц — это не фиксированный процент от валовой зарплаты. Это последний шаг в последовательности, и каждый шаг питает следующий:

• Начните с валовой зарплаты — суммы, указанной в трудовом договоре.
• Вычтите обязательное страхование работника в размере 10.5% (социальное страхование 8% + медицинское страхование 1.5% + страхование по безработице 1%), рассчитанное на зарплату, служащую базой взносов, с учётом установленных законом потолков.
• Вычтите личные вычеты — 15 500 000 VND для налогоплательщика плюс 6 200 000 VND на каждого зарегистрированного иждивенца.
• Результат — это налогооблагаемый доход. Примените к нему пять прогрессивных ступеней, чтобы получить месячный налог.

Поскольку вычеты и страхование удерживаются в первую очередь, работник начинает платить налог только тогда, когда доход преодолевает совокупный щит из страхования плюс личный вычет в 15 500 000 VND. Вместо того чтобы указывать единый порог, приведённый ниже наглядный пример точно показывает, где проходит эта граница для одной зарплаты. Вы можете проверить любую собственную сумму в бесплатном калькуляторе заработной платы для Вьетнама, который автоматически применяет потолки и ступени 2026 года.

Как валовое предложение превращается в сумму на руки? Наглядный пример

Возьмём работника-резидента в Регионе I, валовая зарплата 30 000 000 VND в месяц, без иждивенцев, для расчётного периода с 1 июля 2026 года.

• Валовая зарплата: 30 000 000 VND.
• Обязательное страхование (работник 10.5%): база взносов составляет 30 000 000 VND, ниже потолка по социальному и медицинскому страхованию в 50 600 000 VND (Декрет 161/2026/NĐ-CP), поэтому 10.5% = 3 150 000 VND.
• Доход после страхования: 30 000 000 − 3 150 000 = 26 850 000 VND.
• Личный вычет: 15 500 000 VND для налогоплательщика, без иждивенцев.
• Налогооблагаемый доход: 26 850 000 − 15 500 000 = 11 350 000 VND.
• Налог, применённый прогрессивно: 5% с первых 10 000 000 VND = 500 000; 10% с оставшихся 1 350 000 VND = 135 000; итого налог = 635 000 VND.
• Сумма на руки: 30 000 000 − 3 150 000 − 635 000 = 26 215 000 VND.

Для этого же человека реальная суммарная стоимость для работодателя составляет 37 050 000 VND в месяц — валовая зарплата плюс обязательная надбавка (Регион I, без иждивенцев, с 1 июля 2026 года). Сумма на руки, которую видит работник, и суммарная стоимость, которую платит работодатель, — это две разные цифры, и обе имеют значение, когда вы делаете предложение.

Что не облагается налогом, а что облагается?

Несколько статей находятся вне налогооблагаемого дохода, а одна распространённая статья, которая не подлежит вычету, часто вызывает путаницу.

• Надбавка на питание: с 1 июля 2026 года денежная надбавка на питание не облагается налогом до 1 200 000 VND в месяц согласно Декрету 253/2026/NĐ-CP; всё, что сверх этого потолка, добавляется к налогооблагаемому доходу, а питание, которое предприятие предоставляет в натуральной форме, налогом не облагается.
• Членские профсоюзные взносы (0.5% от страховой базы, ограниченные суммой 253 000 VND в месяц, Решение 61/QĐ-TLĐ с 1 июля 2025 года): их платят только члены профсоюза, и они НЕ подлежат вычету при расчёте подоходного налога с физических лиц. Они уменьшают денежную сумму, которую получает работник, но не уменьшают налогооблагаемый доход.

Не путайте профсоюзные членские взносы с профсоюзным сбором. Профсоюзный сбор в размере 2% (Закон о профсоюзах 2024 года, № 50/2024/QH15) — это расход работодателя, обязательный даже там, где нет первичной профсоюзной организации, рассчитываемый с той же зарплатной базы, что и социальное страхование. Он никогда не затрагивает расчётный листок работника и не влияет на его подоходный налог с физических лиц.

Что должен делать работодатель — ежемесячное удержание и годовой итоговый расчёт?

Работодатель является налоговым агентом. Каждый месяц вы удерживаете рассчитанный подоходный налог с физических лиц из зарплаты работника и перечисляете его в налоговый орган вместе с обязательными страховыми взносами. Работник получает чистую сумму; вы удерживаете и передаёте налог.

После закрытия календарного года работодатель проводит годовой итоговый расчёт для работников-резидентов, которые его уполномочивают, — сверяя налог, удержанный за год, с налогом, фактически причитающимся с совокупного годового дохода и зарегистрированных вычетов, так чтобы любое переудержание или недоудержание было урегулировано. Работники, имеющие доход из более чем одного источника или не уполномочившие работодателя, проводят итоговый расчёт своего налога самостоятельно.

Для иностранной компании без вьетнамского юридического лица обе обязанности — ежемесячное удержание и годовой итоговый расчёт — всё равно должны выполняться работодателем внутри страны. Это одна из функций, которую выполняет схема Employer of Record или аутсорсинга расчёта заработной платы: Nhan Kiet подписывает трудовой договор, удерживает и перечисляет налог каждый месяц и подаёт годовой итоговый расчёт.

При какой зарплате начинается уплата подоходного налога с физических лиц во Вьетнаме в 2026 году?

В 2026 году работник-резидент без иждивенцев начинает платить подоходный налог с физических лиц, когда валовая зарплата превышает примерно 17,32 миллиона VND в месяц; с 1 иждивенцем порог — около 24,25 миллиона VND, с 2 иждивенцами — около 31,17 миллиона VND. Эти пороги предполагают, что вся валовая зарплата является базой для взносов на страхование 10.5% и что нет освобождённого от налога дохода:

• Без иждивенцев: 15 500 000 ÷ (1 − 10.5%) ≈ 17 318 000 VND.
• 1 иждивенец: 21 700 000 ÷ (1 − 10.5%) ≈ 24 246 000 VND.
• 2 иждивенца: 27 900 000 ÷ (1 − 10.5%) ≈ 31 173 000 VND.

Эти пороги применяются только к трудовым договорам сроком от 3 месяцев, где налог удерживается по прогрессивной шкале. Для лиц без договора или с трудовым договором менее 3 месяцев плательщик удерживает 10% при каждой выплате от 5 000 000 VND (пункт 2 статьи 50 Декрета 253/2026/NĐ-CP); тот, у кого есть только этот доход и чья расчётная сумма за год не достигает облагаемого уровня, может оформить обязательство, чтобы налог временно не удерживался.

Какова формула быстрого расчёта подоходного налога с физических лиц по 5 ступеням?

Месячный подоходный налог с физических лиц можно быстро рассчитать по упрощённой формуле: умножить налогооблагаемый доход на ставку ступени, в которую он попадает, и вычесть фиксированную сумму этой ступени. Результат в точности совпадает с пошаговым прогрессивным расчётом.

Пример: налогооблагаемый доход 11 350 000 VND попадает в ступень 2, поэтому налог = 10% × 11 350 000 − 500 000 = 635 000 VND, ровно столько же, сколько в пошаговом примере выше. Помните, что налогооблагаемый доход — это сумма после обязательного страхования и личных вычетов, а не валовая зарплата.

Как рассчитывается подоходный налог с физических лиц при доходе от двух и более работодателей?

Тот, кто получает зарплату от двух и более работодателей, может заявить личные вычеты только у одного зарегистрированного плательщика; каждый плательщик удерживает налог по своему типу договора, а по окончании года работник складывает весь доход и самостоятельно подаёт годовой итоговый расчёт, доплачивая недостающее или запрашивая возврат переплаты:

• Плательщик с трудовым договором сроком от 3 месяцев удерживает по прогрессивной шкале из 5 ступеней, даже если у работника есть договоры с несколькими работодателями (пункт 1 статьи 50 Декрета 253/2026/NĐ-CP).
• Плательщик без договора или с трудовым договором менее 3 месяцев удерживает 10% при каждой выплате от 5 000 000 VND (пункт 2 статьи 50 Декрета 253/2026/NĐ-CP).
• Личный вычет 15 500 000 VND и вычет 6 200 000 VND на каждого иждивенца регистрируются только у одного плательщика.

Поскольку прогрессивный налог рассчитывается на совокупный доход за год, человек с двумя зарплатами часто доплачивает при итоговом расчёте: каждый плательщик удерживает только со своей части, поэтому суммарный доход может попасть в более высокую ступень.

Вопросы и ответы

Означает ли новая шкала, что мои сотрудники платят больше или меньше налога?
Налог взимается только с налогооблагаемого дохода, а не с валовой зарплаты. По шкале 2026 года ставка составляет 10% на доход свыше 10–30 миллионов VND и 20% свыше 30–60 миллионов VND, а личный вычет составляет 15 500 000 VND в месяц плюс 6 200 000 VND на каждого зарегистрированного иждивенца (Резолюция 110/2025/UBTVQH15). Приведённый выше наглядный пример показывает точную сумму налога для зарплаты в 30 000 000 VND.

Взимается ли подоходный налог с физических лиц с валовой зарплаты?
Нет. Он взимается с налогооблагаемого дохода — валовая зарплата за вычетом обязательного страхования работника в размере 10.5% и за вычетом личных вычетов. Только эта оставшаяся сумма попадает в пятиступенчатую шкалу.

Подлежат ли профсоюзные взносы вычету из моего налогооблагаемого дохода?
Нет. Членские взносы в размере 0.5% (ограниченные суммой 253 000 VND в месяц, Решение 61/QĐ-TLĐ) платят только члены профсоюза, и они не подлежат вычету при расчёте подоходного налога с физических лиц.

Облагается ли налогом надбавка на питание?
С 1 июля 2026 года денежная надбавка на питание не облагается налогом до 1 200 000 VND в месяц согласно Декрету 253/2026/NĐ-CP. Всё, что сверх этого потолка, добавляется к налогооблагаемому доходу; питание, которое предприятие предоставляет в натуральной форме, налогом не облагается.

Как получить точную цифру для конкретной зарплаты?
Воспользуйтесь бесплатным калькулятором заработной платы для Вьетнама, который применяет ступени 2026 года, новые вычеты и потолки страхования и показывает как сумму на руки для работника, так и реальную суммарную стоимость для работодателя. Чтобы получить коммерческое предложение для конкретной численности персонала и зарплаты, звоните по телефону +84 908 636 108 (Нгуен Куок Чунг, заместитель генерального директора) или пишите на [email protected].

Читайте также: оформление трудовых отношений · Расчёт зарплаты 2026 для бизнеса: из gross в net, соцстрахование, НДФЛ · Зарплата своими силами или на аутсорсинге? Сравнение для бизнеса в 2026 году

← Все статьи