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ベトナムの個人所得税2026：新しい5段階税率表と従業員の手取り額

執筆者 Nguyễn Quốc Trung — 副社長 · 更新日

2026年課税期間から、ベトナムの個人所得税は新しい5段階の税率表で課されます。月間課税所得のうち10,000,000ドンまでは5%、10,000,000〜30,000,000ドンは10%、30,000,000〜60,000,000ドンは20%、60,000,000〜100,000,000ドンは30%、100,000,000ドン超は35%です（個人所得税法No. 109/2025/QH15）。控除額も、納税者本人が月額15,500,000ドン、扶養家族1人あたり6,200,000ドンに引き上げられました（決議110/2025/UBTVQH15）。

ベトナムで人を雇用する外国企業にとって、これは従業員の手取り額と、毎月源泉徴収する税額を変えるものです。以下の各セクションでは、税率表、控除、計算の手順、計算例、そして雇用主の源泉徴収と確定申告の義務を説明します。

2026年課税期間の5段階税率表とは？

5段階税率表は、2026年課税期間から施行される個人所得税法No. 109/2025/QH15に基づき、従業員の月間課税所得に適用される累進スケールです。従来のスケールに代わるもので、累進方式です。各税率は、所得全体ではなく、その区分に収まる部分のみに適用されます。

ここでいう「月間課税所得」とは、強制保険と基礎控除を差し引いた*後*に残る金額であり、総支給額ではありません。この区別こそ、手計算の多くが誤る箇所であり、だからこそ以下の手順の順序が重要になります。

新しい基礎控除とは？

基礎控除（家族状況控除）は、税率表を適用する前に所得から差し引かれる固定額で、2026年課税期間について決議110/2025/UBTVQH15で定められています。

扶養家族は、控除を申請する前に税務当局へ登録されている必要があります。したがって、登録された扶養家族が1人いる居住者従業員は、すでに差し引かれた強制保険に加えて、課税額の計算前に月額15,500,000ドン+6,200,000ドン=21,700,000ドンを控除します。これらの引き上げられた金額により、課税が始まる水準が引き上げられ、あらゆる給与水準で納税額が減少します。

総支給額から税額までの計算の順序は？

個人所得税は、総支給額に対する一律の割合ではありません。一連の手順の最後のステップであり、各ステップが次のステップにつながります。

控除と保険が先に差し引かれるため、従業員は、保険と15,500,000ドンの基礎控除を合わせた防御ラインを所得が超えて初めて納税を始めます。単一の基準額を示すのではなく、以下の計算例では、ある給与についてその境界が正確にどこにあるかを示します。上限と2026年の税率区分を自動的に適用したご自身の数値の試算も、当社にて承ります。

総支給額の提示は、どのように手取り額になるのか？計算例

第I地域の居住者従業員で、総支給額が月額30,000,000ドン、扶養家族なし、2026年7月1日からの給与計算期間の場合を考えます。

同じ人物について、雇用主の実際の総コストは月額37,050,000ドンです。総支給額に法定の上乗せを加えたものです（第I地域、扶養家族なし、2026年7月1日から）。従業員が目にする手取り額と、雇用主が支払う総額は別の数字であり、オファーを提示する際にはその両方が重要になります。

非課税となるもの、ならないものは？

課税所得の対象外となる項目がいくつかあり、また控除できないよくある項目の1つが、しばしば混乱を招きます。

組合員会費（dues）と労働組合費（fee）を混同しないでください。労働組合費2%（2024年労働組合法、No. 50/2024/QH15）は雇用主のコストであり、草の根労働組合が存在しない場合でも義務付けられ、社会保険と同じ給与基礎額で算定されます。これは従業員の給与明細には一切現れず、その個人所得税にも影響しません。

雇用主は何をしなければならないか — 毎月の源泉徴収と年次確定申告

雇用主は源泉徴収義務者です。毎月、算出した個人所得税を従業員の給与から差し引き、強制保険の拠出金とともに税務当局へ納付します。従業員は差引後の金額を受け取り、雇用主が税額を預かって納付します。

暦年が終了すると、雇用主は、委任した居住者従業員について年次確定申告を行います。年間を通じて源泉徴収した税額を、年間総所得と登録された控除に基づいて実際に課される税額と照合し、過不足を精算します。複数の収入源がある従業員や、雇用主に委任しない従業員は、自ら直接確定申告を行います。

ベトナムに法人を持たない外国企業の場合でも、毎月の源泉徴収と年末の確定申告という両方の義務は、国内の雇用主が履行しなければなりません。これはEmployer of Record（EOR）や給与計算アウトソーシングの仕組みが担う機能の1つです。Nhan Kietが労働契約を締結し、毎月税額を源泉徴収して納付し、年次確定申告を提出します。

Q&A

新しい税率表は、従業員の納税額が増えることを意味しますか、それとも減ることを意味しますか？

税は総支給額ではなく課税所得のみに課されます。2026年の税率表では、10,000,000〜30,000,000ドンの所得には10%、30,000,000〜60,000,000ドンには20%が適用され、基礎控除は月額15,500,000ドンに、登録された扶養家族1人あたり6,200,000ドンを加えたものです（決議110/2025/UBTVQH15）。上記の計算例は、30,000,000ドンの給与についての正確な税額を示しています。

個人所得税は総支給額に課されますか？

いいえ。課税所得に課されます。すなわち、総支給額から従業員の強制保険10.5%と基礎控除を差し引いた額です。その残りの金額のみが5段階税率表に入ります。

労働組合の組合員会費は課税所得から控除できますか？

いいえ。組合員会費0.5%（月額253,000ドンが上限、決定61/QĐ-TLĐ）は組合員のみが支払い、個人所得税の控除対象にはなりません。

食事手当は課税対象ですか？

月額730,000ドンまで非課税です。その上限を超える現金支給の食事手当は課税所得に加算されます。

特定の給与について正確な金額を知るにはどうすればよいですか？

当社にて、2026年の税率区分、新しい控除、保険の上限を適用し、従業員の手取り額と雇用主の実際の総コストの両方を算出いたします。具体的な人数と給与でのお見積りについては、電話+84 908 636 108（副社長Nguyen Quoc Trung）またはメール[email protected]までお問い合わせください。

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