越南薪資試算器 2026：Gross ↔ Net、保險與個人所得稅
為越南在地人資團隊，以及希望理解越南薪資實際運作方式的外商企業，提供的參考工具。所有數字均以越南盾計。
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越南的薪資是如何計算的。從勞動契約上載明的薪資總額（Gross）出發。員工端須預扣三項強制性保險 —— 社會保險 8%、健康保險 1.5% 與失業保險 1%，合計 10.5%。扣除後，再減去每月 15,500,000 越南盾的個人減除額，以及每名已登記受扶養人 6,200,000 越南盾，餘額即為課稅所得。個人所得稅隨後依 5% 至 35% 的五級累進稅率課徵。剩下的部分，就是員工實際領到的實領薪資（Net）。
企業另須在薪資總額之上、而非自其中額外負擔：社會保險 17%、職業災害與職業病保險 0.5%、健康保險 3%、失業保險 1%，以及工會經費 2%。對越南籍員工而言，這相當於薪資總額之上再加 23.5%；對外籍員工則為 22.5%，因為外國國民不屬於失業保險適用範圍。
有兩道各自獨立的上限對這些繳費封頂，且兩者並非同一個數字 —— 這正是薪資試算工具中最常見的單一錯誤。社會保險與健康保險在每月 50,600,000 越南盾處封頂；失業保險則封頂於地區最低工資的二十倍，並依地區而不同。
薪資與聘用成本試算器
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保險繳費上限已於 2026 年 7 月 1 日調整，因此薪資期別決定所適用的數字。
進階 —— 當投保基數與薪資總額不同時
許多企業以低於總所得的基本薪資投保。個人所得稅仍以全額所得計算。
員工
- 薪資總額
- —
- 社會保險（8%）
- —
- 健康保險（1.5%）
- —
- 失業保險（1%）
- —
- 工會會費（0.5%）
- —
- 個人所得稅
- —
- 實領薪資
- —實際支付給員工
企業額外負擔
- 社會保險（17%）
- —
- 職業災害與職業病（0.5%）
- —
- 健康保險（3%）
- —
- 失業保險（1%）
- —
- 工會經費（2%）
- —
- 企業總成本
- —薪資總額加上企業繳費
與另一份薪資比較
若調升至此 —
每調升 1 越南盾，企業支付 —
員工實際留存 —
企業支付的每一分錢最終流向何處
- 員工實際到手—
- 員工保險與個人所得稅—
- 企業額外負擔—
免責聲明：本試算結果僅供參考，並非針對任何特定個案的稅務、保險或法律意見。實際數字可能因所得結構、免稅津貼、公司政策，以及上述更新日期之後發布的法規而有所不同。請向稅務機關、社會保險機構查證，或撥打 +84 908 636 108，Nhân Kiệt 將與您一同核對。
快速對照
2026 年在越南聘用一名員工的成本
第 I 區、無受扶養人、非工會會員，薪資期別為 2026 年 7 月 1 日起。以下為上方試算器的輸出結果。
| 薪資總額 | 員工扣除額 | 實領薪資 | 企業加計 | 總成本 | 企業負擔比例 |
|---|---|---|---|---|---|
| 10,000,000 | 1,050,000 | 8,950,000 | 2,350,000 | 12,350,000 | 23.5% |
| 20,000,000 | 2,220,000 | 17,780,000 | 4,700,000 | 24,700,000 | 23.5% |
| 30,000,000 | 3,785,000 | 26,215,000 | 7,050,000 | 37,050,000 | 23.5% |
| 50,000,000 | 7,675,000 | 42,325,000 | 11,750,000 | 61,750,000 | 23.5% |
| 100,000,000 | 19,914,900 | 80,085,100 | 12,385,000 | 112,385,000 | 12.4% |
所有金額均為越南盾／月。
多數試算工具忽略的細節
薪資達到一定水準後，企業負擔比例反而下降
請看上表的最後一欄。從 10,000,000 到 50,000,000 越南盾，企業始終在薪資總額之上加計 23.5%；到了 100,000,000 越南盾，卻降為 12.4%。
這並非錯誤。繳費設有上限。就 2026 年 7 月 1 日起的薪資期別而言，無論薪資多高，社會保險與健康保險至多以 50,600,000 越南盾的基數計算。工會經費亦依同一封頂後的基數計算，因此在薪資總額 100,000,000 越南盾時為 1,012,000 越南盾，而非單純以 2% 計算所得出的 2,000,000 越南盾。
若試算工具未套用上限、直接將 21.5% 乘上薪資，在該薪資水準下會算出企業繳費 21,500,000 越南盾。正確數字應為 11,373,000 越南盾，兩者相差約 89%。
給外商企業
外籍員工的薪資計算並不相同
在越南工作的外國國民不繳納失業保險。《就業法》適用對象為越南公民，因此這一項繳費對勞資雙方都免除。其餘各項 —— 社會保險、健康保險、職業災害保險與工會經費 —— 均與越南籍員工相同。
外國國民與越南境內雇主簽訂十二個月以上勞動契約時，即納入強制性社會保險。惟有若干例外：企業內部調動人員、簽約時已達退休年齡者，以及受國際協定涵蓋的情形，例如越南與韓國之間的社會保障協定。
| 薪資總額 30,000,000 越南盾 | 越南籍員工 | 外籍員工 |
|---|---|---|
| 預扣社會保險（8%） | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 預扣健康保險（1.5%） | 450,000 | 450,000 |
| 預扣失業保險（1%） | 300,000 | 0 |
| 個人所得稅 | 635,000 | 665,000 |
| 實領薪資 | 26,215,000 | 26,485,000 |
| 企業額外加計 | 7,050,000 | 6,750,000 |
| 企業繳費比例 | 23.5% | 22.5% |
外籍員工的個人所得稅略高，因為失業保險繳費不再能自課稅所得中減除 —— 但實際到手金額仍較多。
參考資料
2026 年的繳費比例與門檻
| 項目 | 員工 | 企業 | 法律依據 |
|---|---|---|---|
| 社會保險 | 8% | 17% | 《社會保險法》第41/2024/QH15號 |
| 職業災害與職業病 | — | 0.5% | 第58/2020/NĐ-CP號法令 |
| 健康保險 | 1.5% | 3% | 《健康保險法》（修正後） |
| 失業保險 （僅限越南國民） | 1% | 1% | 《就業法》 |
| 工會經費 | — | 2% | 《工會法》第50/2024/QH15號 |
| 工會會費 （僅限會員） | 0.5% | — | 第61/QĐ-TLĐ號決定 |
| 合計 | 10.5% | 23.5% | 21.5% 保險加上 2% 工會經費 |
繳費上限 —— 兩個不同的數字
| 上限適用於 | 計算基礎 | 每月金額 |
|---|---|---|
| 社會保險與健康保險 | 基準水準 2,530,000 越南盾 × 20 | 50,600,000 |
| 失業保險 —— 第 I 區 | 地區最低工資 × 20 | 106,200,000 |
| 失業保險 —— 第 II 區 | 地區最低工資 × 20 | 94,600,000 |
| 失業保險 —— 第 III 區 | 地區最低工資 × 20 | 82,800,000 |
| 失業保險 —— 第 IV 區 | 地區最低工資 × 20 | 74,000,000 |
50,600,000 越南盾的上限適用於 2026 年 7 月 1 日起的薪資期別；在此日期之前為 46,800,000 越南盾。
個人所得稅 —— 五級距
自 2026 課稅年度起，依《個人所得稅法》第109/2025/QH15號，稅級由七級縮減為五級。第二級距由 15% 降為 10%，第三級距由 25% 降為 20%。
| 級距 | 每月課稅所得 | 稅率 | 速算公式 |
|---|---|---|---|
| 1 | 10,000,000 越南盾以下 | 5% | 5% × 課稅所得 |
| 2 | 超過 10,000,000 至 30,000,000 越南盾 | 10% | 10% × 課稅所得 − 500,000 |
| 3 | 超過 30,000,000 至 60,000,000 越南盾 | 20% | 20% × 課稅所得 − 3,500,000 |
| 4 | 超過 60,000,000 至 100,000,000 越南盾 | 30% | 30% × 課稅所得 − 9,500,000 |
| 5 | 超過 100,000,000 越南盾 | 35% | 35% × 課稅所得 − 14,500,000 |
課稅所得 = 扣除保險與個人減除額後的所得。個人減除額為每月 15,500,000 越南盾，每名受扶養人另加 6,200,000 越南盾，依決議第110/2025/UBTVQH15號。
計算機制
薪資總額、實領薪資與聘用的真實成本
越南的薪資總額（Gross）指什麼
薪資總額是各項扣除前的總所得 —— 即勞動契約上載明的數字。在支付給員工之前，須自其中預扣 10.5% 的強制性保險與個人所得稅。
實領薪資（Net）指什麼
實領薪資是扣除保險與稅款後、實際入帳的金額。公式為：實領薪資 = 薪資總額 − 10.5% 保險 − 工會會費（若為會員）− 個人所得稅。
企業的成本是多少
真實成本並不止於薪資總額。企業另須支付社會保險 17%、職業災害保險 0.5%、健康保險 3%、失業保險 1% 與工會經費 2%。公式為：總成本 = 薪資總額 + 21.5% 保險 + 2% 工會經費，其中每一比例均以封頂後的投保基數計算。
從薪資總額到實領薪資的計算順序
- 確定投保基數 —— 即薪資總額，下限為地區最低工資，上限為所適用的繳費上限。
- 預扣員工端保險：社會保險 8%、健康保險 1.5%、失業保險 1%。
- 自所得中減去保險與個人減除額，得出課稅所得。
- 就該課稅所得套用五級累進稅率。
- 實領薪資即薪資總額減去保險、減去任何工會會費、再減去稅款。
工會會費不得自個人所得稅中減除，而企業負擔的工會經費則完全不影響員工的薪資或稅款。這兩點經常被錯誤處理。
常見問題
關於越南薪資的常見問題
在越南，薪資達到多少才開始課個人所得稅？
在無受扶養人的情況下，當每月所得超過約 17,300,000 越南盾時即開始課稅。這相當於 15,500,000 越南盾的個人減除額，加上預扣的 10.5% 保險，兩者都在核課稅額之前先行扣除。每增加一名受扶養人，薪資總額門檻約提高 6,900,000 越南盾，因此有一名受扶養人時，約在 24,200,000 越南盾開始課稅。
外籍員工在越南需要繳納社會保險嗎？
需要，前提是與越南境內雇主簽訂十二個月以上的勞動契約。他們繳納 8% 社會保險與 1.5% 健康保險，企業則負擔 20.5% 的保險 — 連同 2% 工會經費合計為 22.5%。他們不繳納失業保險，該項僅適用於越南公民。
若公司沒有工會，仍須繳納工會經費嗎？
須繳納。無論企業內是否設有基層工會，均須就作為社會保險投保基數的薪資總額繳納 2% 工會經費，依《工會法》第50/2024/QH15號。
2026 年社會保險的繳費上限是多少？
就 2026 年 7 月 1 日起的薪資期別而言，為每月 50,600,000 越南盾，即基準水準 2,530,000 越南盾的二十倍。就 2026 年 1 月至 6 月的期別而言，上限為 46,800,000 越南盾。
失業保險的上限與社會保險相同嗎？
不同，而這正是薪資試算工具中最常見的錯誤。失業保險封頂於地區最低工資的二十倍，即第 I 區 106,200,000 越南盾、第 IV 區 74,000,000 越南盾；而社會保險與健康保險則全國一致封頂於 50,600,000 越南盾。
企業可以支付低於地區最低工資的薪資嗎？
全職工作不可。依第293/2025/NĐ-CP號法令，地區最低工資自第 I 區的 5,310,000 越南盾至第 IV 區的 3,700,000 越南盾。即使雙方約定較低金額，保險仍須至少以地區最低工資為基數繳納。
法律依據
這些數字的出處
- 《社會保險法》第41/2024/QH15號 —— 繳費比例與基準水準二十倍的上限。
- 《個人所得稅法》第109/2025/QH15號 —— 五級距稅率表，自 2026 課稅年度起適用於居住者的受僱所得。
- 決議第110/2025/UBTVQH15號 —— 個人減除額每月 15,500,000 越南盾，每名受扶養人 6,200,000 越南盾。
- 第293/2025/NĐ-CP號法令 —— 自 2026 年 1 月 1 日起生效的地區最低工資。
- 《工會法》第50/2024/QH15號 —— 企業負擔 2% 工會經費。
- 第58/2020/NĐ-CP號法令 —— 職業災害與職業病保險 0.5%，符合條件的企業可降至 0.3%。
法規會變動。本頁載明 2026 年 8 月 29 日當時適用的內容，並於新法規發布時檢視更新。
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