NHÂN KIỆTSince 2009

ข่าวสารและความรู้

เงินเดือนเดือนที่ 13 และโบนัสเต๊ตในเวียดนาม 2026: กฎหมาย ภาษี ต้นทุน

ผู้เขียน Nguyễn Quốc Trung — รองกรรมการผู้จัดการ · อัปเดตเมื่อ

เงินเดือนเดือนที่ 13 ไม่ใช่ข้อบังคับตามกฎหมายเวียดนาม ตามมาตรา 104 แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน ปี 2019 (เลขที่ 45/2019/QH14) โบนัสคือสิ่งที่นายจ้างเป็นผู้ตัดสินใจมอบให้โดยพิจารณาจากผลประกอบการและผลการปฏิบัติงานของลูกจ้างแต่ละคน โบนัสจะกลายเป็นภาระผูกพันก็ต่อเมื่อท่านให้คำมั่นไว้เป็นลายลักษณ์อักษรเท่านั้น ไม่ว่าจะในสัญญาจ้างงาน ข้อตกลงร่วมกันในการเจรจาต่อรอง หรือระเบียบการจ่ายโบนัสที่ประกาศใช้ ในทางปฏิบัติ นายจ้างส่วนใหญ่ในเวียดนามก็จ่ายให้อยู่ดี โดยมักจ่ายก่อนเต๊ต (Tết) (ปีใหม่ตามจันทรคติ ซึ่งเป็นวันหยุดที่ยิ่งใหญ่ที่สุดของเวียดนาม) และผู้สมัครงานต่างก็คาดหวังว่าจะได้รับ

นั่นคือคำตอบสั้น ๆ ต่อประโยคที่บทสรุปต้นทุน Employer of Record (EOR) จำนวนมากมักกล่าวซ้ำ ที่ว่าสวัสดิการและโบนัสเป็น "เบี้ยเลี้ยงที่กฎหมายหรือวัฒนธรรมกำหนด เช่น เงินเดือนเดือนที่ 13" สำหรับเวียดนาม สองส่วนนี้จำเป็นต้องแยกออกจากกัน เพราะมีวิธีวางงบประมาณที่ต่างกัน สิ่งที่กฎหมายกำหนดนั้นท่านไม่อาจต่อรองให้พ้นไปได้ สิ่งที่ธรรมเนียมคาดหวังนั้นท่านเป็นผู้ตัดสินใจได้ และสิ่งที่ท่านเขียนลงในสัญญาย่อมเปลี่ยนธรรมเนียมให้กลายเป็นข้อผูกพันตามกฎหมาย

บทความนี้จัดสวัสดิการทั่วไปแต่ละอย่างลงในสามกลุ่มดังกล่าว แสดงให้เห็นว่าแต่ละอย่างถูกปฏิบัติอย่างไรในด้านประกันสังคมและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และคำนวณว่าเงินเดือนเดือนที่ 13 ทำให้ใบแจ้งหนี้ EOR เพิ่มขึ้นเท่าใดจริง ๆ ที่ระดับเงินเดือนห้าระดับ สำหรับต้นทุนพื้นฐานของการจ้างคนหนึ่งคนผ่าน EOR ทั้งค่าบริการ เงินสมทบตามกฎหมาย และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) โปรดดูคู่มือราคา EOR สำหรับเวียดนามของเรา ตัวเลขทั้งหมดเป็นข้อมูลล่าสุด ณ เดือนกันยายน 2026

ข้อเท็จจริงสำคัญ: เงินเดือนเดือนที่ 13 และโบนัสในเวียดนาม (2026)

เงินเดือนเดือนที่ 13 เป็นข้อบังคับในเวียดนามหรือไม่?

ไม่ เงินเดือนเดือนที่ 13 ไม่ใช่ข้อบังคับในเวียดนาม ไม่มีกฎหมายเวียดนามฉบับใดกำหนดให้นายจ้างภาคเอกชนต้องจ่ายเงินเดือนเดือนที่ 13 หรือโบนัสเต๊ต (Tết)

มาตรา 104 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานนิยามโบนัสว่าเป็นเงิน ทรัพย์สิน หรือรางวัลรูปแบบอื่นที่นายจ้างมอบให้โดยอาศัยผลการผลิตและผลประกอบการ ตลอดจนระดับความสำเร็จในการปฏิบัติงานของลูกจ้าง มาตราเดียวกันนี้มอบเรื่องระเบียบการจ่ายโบนัสให้เป็นของนายจ้าง ซึ่งต้องประกาศ ณ สถานประกอบการหลังจากปรึกษาหารือกับองค์กรตัวแทนลูกจ้างระดับรากฐาน หากมีองค์กรดังกล่าวอยู่ การปรึกษาหารือไม่เท่ากับการต้องได้รับความเห็นชอบ อำนาจตัดสินใจยังคงอยู่ที่นายจ้าง

คำว่า "เงินเดือนเดือนที่ 13" เองไม่ปรากฏในประมวลกฎหมายแรงงาน เป็นเพียงธรรมเนียมของตลาด ไม่ใช่ประเภทเงินได้ตามกฎหมาย ในทางกฎหมายแล้วมันเป็นโบนัสเช่นเดียวกับโบนัสอื่น ๆ

โบนัสจะกลายเป็นสิ่งที่ต้องจ่ายเมื่อใด?

โบนัสจะมีผลบังคับได้เมื่อถูกให้คำมั่นไว้ในเอกสารที่มีผลผูกพัน โดยระบุจำนวนที่แน่นอนหรือวิธีคำนวณที่แน่นอน เอกสารเช่นนั้นมีสามประเภท:

โบนัสที่ระบุไว้เพียงว่าเป็นดุลยพินิจ โดยไม่มีจำนวนและไม่มีสูตรคำนวณ ย่อมไม่ก่อให้เกิดสิทธิใด ๆ นี่เป็นทางเลือกในการร่างที่ควรตัดสินใจอย่างรอบคอบ หากท่านตั้งใจจะจ่ายเงินเดือนเดือนที่ 13 ทุกปีและต้องการให้ผู้สมัครงานวางใจได้ ก็ให้เขียนระบุไว้ แต่หากท่านต้องการเปิดช่องให้ตัดสินใจในแต่ละปี ก็ให้ระบุว่าโบนัสขึ้นอยู่กับผลประกอบการและผลงานของแต่ละคน และอย่าระบุจำนวนที่ตายตัว

หากลูกจ้างลาออกก่อนเต๊ต (Tết) ยังต้องจ่ายเงินเดือนเดือนที่ 13 หรือไม่?

ขึ้นอยู่กับเอกสารที่ก่อให้เกิดสิทธินั้น เพราะกฎหมายไม่ได้สร้างสิทธินี้ขึ้นมา เงินเดือนเดือนที่ 13 ต้องจ่ายตามเงื่อนไขที่เขียนไว้ในสัญญาจ้างงาน ข้อตกลงร่วมกันในการเจรจาต่อรอง หรือระเบียบการจ่ายโบนัสตามมาตรา 104 ให้อ่านเอกสารนั้นในสองประเด็น:

โบนัสตามดุลยพินิจที่ไม่ได้ระบุจำนวนหรือสูตรคำนวณ ย่อมไม่ก่อให้เกิดสิทธิเรียกร้องไม่ว่ากรณีใด ไม่ว่าลูกจ้างจะอยู่ต่อหรือลาออก แนวปฏิบัติที่ปลอดภัย และเป็นแนวทางที่เราช่วยลูกค้าจัดวาง คือการระบุไว้ในระเบียบการจ่ายโบนัสอย่างชัดเจนว่าใครมีสิทธิ และผู้ที่เข้าหรือออกกลางปีจะได้รับการปฏิบัติอย่างไร เพื่อให้มีคำตอบพร้อมก่อนที่จะมีใครถาม

นายจ้างสามารถตัดโบนัสเพื่อลงโทษลูกจ้างได้หรือไม่?

ในเรื่องนี้มักมีการสับสนกันระหว่างสองสิ่งที่แตกต่างกัน

เส้นแบ่งอยู่ที่ว่าการลดโบนัสนั้นเป็นบทลงโทษต่อการฝ่าฝืนวินัย ซึ่งต้องห้าม หรือเป็นการทำงานตามปกติของโบนัสที่อิงผลงาน ซึ่งทำได้ นี่เป็นอีกเหตุผลหนึ่งที่ควรร่างระเบียบการจ่ายโบนัสโดยยึดเกณฑ์ผลงาน แทนที่จะเป็นจำนวนเงินที่รับประกันแบบตายตัว

เงินเดือนเดือนที่ 13 กับโบนัสเต๊ต (Tết) ต่างกันอย่างไร?

เงินเดือนเดือนที่ 13 กับโบนัสเต๊ต (Tết) มักจ่ายพร้อมกันและมักถูกเข้าใจสับสน แต่ทั้งสองเป็นคนละสิ่งกัน เงินเดือนเดือนที่ 13 ตามปกติเป็นจำนวนคงที่ ในขณะที่โบนัสเต๊ต (Tết) ผันแปรและขึ้นอยู่กับผลงานของบริษัทและของแต่ละคน

นายจ้างหลายรายถือว่าเดือนที่ 13 เป็นขั้นต่ำ แล้วบวกส่วนที่อิงผลงานเพิ่มเข้าไปด้านบน ในการวางงบประมาณ ควรแยกทั้งสองเป็นสองรายการ รายการหนึ่งที่ท่านอาจให้คำมั่นไว้แล้ว และอีกรายการหนึ่งที่ท่านตัดสินใจในแต่ละปี

โดยทั่วไปเงินเดือนเดือนที่ 13 คำนวณอย่างไร?

ไม่มีสูตรตามกฎหมาย เพราะไม่มีเงินเดือนเดือนที่ 13 ตามกฎหมาย แนวปฏิบัติทั่วไปในตลาดคือ:

"เงินเดือน" ในที่นี้หมายถึงเงินเดือนพื้นฐานเพียงอย่างเดียว หรือเงินเดือนพื้นฐานบวกเบี้ยเลี้ยงคงที่ ขึ้นอยู่กับท่าน ให้กำหนดไว้ในสัญญาหรือระเบียบการจ่ายโบนัส เพราะสำหรับพนักงานที่มีเบี้ยเลี้ยงจำนวนมาก การตีความสองแบบนี้อาจต่างกันอย่างมีนัยสำคัญ

ลูกจ้างทดลองงานและลูกจ้างพาร์ตไทม์ได้รับโบนัสหรือไม่?

ทั้งสองกลุ่มไม่มีสิทธิตามกฎหมายในการได้รับโบนัส ด้วยเหตุผลเดียวกับที่ไม่มีใครมีสิทธินั้น คือโบนัสเป็นสิ่งที่สัญญาหรือระเบียบกำหนดขึ้น

โบนัสเต๊ต (Tết) ในเวียดนามปี 2026 มากเท่าใด?

โบนัสเต๊ต (Tết) โดยเฉลี่ยในเวียดนามสำหรับปีใหม่ตามจันทรคติ 2026 อยู่ที่ประมาณ 8.69 ล้านดองต่อคน เพิ่มขึ้น 13% จากปี 2025 ตามข้อมูลของกรมค่าจ้างและประกันสังคม กระทรวงมหาดไทย ซึ่งอ้างอิงจากรายงานของสถานประกอบการกว่า 50,000 แห่งครอบคลุมแรงงานกว่า 4.2 ล้านคน อันเป็นตัวเลขที่ภาครัฐรวบรวมจากนายจ้างในแต่ละปี

ตามที่หนังสือพิมพ์รัฐบาลรายงาน ค่าเฉลี่ยแยกตามประเภทสถานประกอบการมีดังนี้:

ประเภทสถานประกอบการโบนัสเต๊ต (Tết) ปี 2026 โดยเฉลี่ย (ดองต่อคน)เปลี่ยนแปลงจากปี 2025
สถานประกอบการของรัฐ9,440,000+23%
สถานประกอบการที่มีการลงทุนจากต่างชาติ (FDI)9,210,000+12%
สถานประกอบการเอกชนในประเทศ7,370,000+9%
สถานประกอบการทั้งหมด8,690,000+13%

นครโฮจิมินห์สูงกว่าค่าเฉลี่ยทั่วไป กรมกิจการภายในของนครรายงานว่าโบนัสเต๊ต (Tết) ปี 2026 ที่วางแผนไว้โดยเฉลี่ยอยู่ที่ประมาณ 12.02 ล้านดองต่อคน เพิ่มขึ้น 6.8% จากสถานประกอบการ 3,802 แห่งซึ่งจ้างแรงงานกว่า 694,000 คน โดยมีโบนัสรายบุคคลสูงสุดที่ 1.841 พันล้านดองที่บริษัทที่มีการลงทุนจากต่างชาติแห่งหนึ่ง

ตัวเลขเหล่านี้เป็นค่าเฉลี่ยของกำลังแรงงานทั้งหมด สำหรับการจ้างพนักงานมืออาชีพผ่าน EOR เงินเดือนหนึ่งเดือนเป็นตัวเลขที่ใช้วางแผนได้ตรงความจริงมากกว่า

เงินเดือนเดือนที่ 13 นับรวมในประกันสังคมของเวียดนามหรือไม่?

ไม่ เงินเดือนเดือนที่ 13 ไม่นับรวมในประกันสังคมของเวียดนาม เงินเดือนเดือนที่ 13 โบนัสเต๊ต (Tết) หรือโบนัสตามผลงานไม่ต้องเสียเงินสมทบประกันสังคม ประกันสุขภาพ หรือประกันการว่างงานภาคบังคับ ทั้งส่วนของนายจ้างและส่วนของลูกจ้าง และไม่มีค่าธรรมเนียมสหภาพแรงงาน 2%

เหตุผลอยู่ที่นิยามของฐานเงินสมทบ มาตรา 31(1)(b) แห่งกฎหมายประกันสังคม ปี 2024 (เลขที่ 41/2024/QH15 มีผลบังคับตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025) กำหนดให้ฐานดังกล่าวเป็นเงินเดือนรายเดือนซึ่งประกอบด้วยเงินเดือนตามงานหรือตำแหน่ง เบี้ยเลี้ยงเงินเดือน และเงินจ่ายเพิ่มอื่น ๆ ที่ตกลงจ่ายเป็นประจำและสม่ำเสมอในแต่ละงวดจ่ายเงิน จากนั้นมาตรา 7(1) แห่งกฤษฎีกาเลขที่ 158/2025/ND-CP ก็ยกเว้นเบี้ยเลี้ยงและเงินจ่ายเพิ่มที่ขึ้นอยู่กับหรือผันแปรไปตามผลิตภาพ กระบวนการทำงาน หรือคุณภาพผลการปฏิบัติงานของลูกจ้าง เงินเดือนเดือนที่ 13 หรือโบนัสเต๊ต (Tết) เป็นตัวอย่างชัดเจนที่สุดของเงินที่ผูกกับผลงานเช่นนั้น จึงถูกยกเว้นออกจากฐานประกันสังคม

มาตรา 3(5) แห่งหนังสือเวียนเลขที่ 10/2020/TT-BLDTBXH ซึ่งกำกับเนื้อหาของสัญญาจ้างงาน ก็จัดโบนัสตามมาตรา 104 ไว้ในกลุ่มสวัสดิการที่บันทึกเป็นรายการแยกต่างหากในสัญญา นอกเหนือจากเงินเดือน

เรื่องนี้สำคัญต่อการวางงบประมาณ และเป็นข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในการประมาณต้นทุน คือ เงินสมทบตามกฎหมายไม่ได้เพิ่มอะไรให้กับโบนัสเลย จงวางงบตามโบนัส ไม่ใช่โบนัสบวก 23.5% เงินสมทบตามกฎหมายของนายจ้างคำนวณจากเงินเดือนรายเดือนตามปกติเท่านั้น และไม่เปลี่ยนแปลงในเดือนที่จ่ายโบนัส

โบนัสถูกเก็บภาษีสำหรับลูกจ้างอย่างไร?

โบนัสเป็นเงินได้จากการจ้างงานที่ต้องเสียภาษี มาตรา 8(2)(i) แห่งกฤษฎีกาเลขที่ 253/2026/ND-CP ซึ่งเป็นแนวปฏิบัติของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2025 (เลขที่ 109/2025/QH15) จัดโบนัสทั้งที่เป็นตัวเงินและไม่เป็นตัวเงินไว้ในเงินได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง โบนัสที่นายจ้างจ่ายไม่มีเกณฑ์ขั้นต่ำที่ได้รับยกเว้นภาษี

ภาษีถูกหักจากโบนัสในเดือนที่จ่าย โดยใช้ตารางอัตราก้าวหน้ารายเดือน โบนัสก้อนใหญ่ที่จ่ายในเดือนเดียวอาจดันภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเดือนนั้นให้ขึ้นไปอยู่ในขั้นที่สูงกว่าที่เงินได้ทั้งปีของลูกจ้างจะสมเหตุสมผล การกระทบยอดภาษีประจำปีจะนำเงินได้ทั้งปีมาคำนวณเทียบกับขั้นภาษีรายปี ส่วนที่หักเกินจึงได้รับคืนหรือนำไปหักกลบ สำหรับขั้นภาษีและค่าลดหย่อน โปรดดูคู่มือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเวียดนามปี 2026ของเรา

ตัวอย่างการคำนวณ: ภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนเดือนที่ 13

สมมติลูกจ้างที่มีเงินเดือนขั้นต้น 30,000,000 ดองต่อเดือน ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ ทำสัญญาแบบเงินเดือนขั้นต้น และได้รับเงินเดือนเดือนที่ 13 จำนวน 30,000,000 ดองในเดือนก่อนเต๊ต (Tết) เงินประกันส่วนของลูกจ้างเอง 10.5% คิดจากเงินเดือนตามปกติเท่านั้น คือ 3,150,000 ดอง และค่าลดหย่อนส่วนตัวคือ 15,500,000 ดอง

ตัวเลขเหล่านี้ใช้ตารางห้าขั้นปี 2026 และค่าลดหย่อนส่วนตัว โดยแสดงให้เห็นรูปแบบมากกว่าผลลัพธ์ของลูกจ้างคนใดคนหนึ่ง ภาษีหัก ณ ที่จ่ายพุ่งสูงในเดือนที่จ่ายโบนัส แล้วจึงเฉลี่ยให้เท่ากันตลอดทั้งปี

สองข้อสำหรับนายจ้างต่างชาติ:

เงินเดือนเดือนที่ 13 หรือโบนัสเต๊ต (Tết) นำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลได้หรือไม่?

ได้ หากมีการจัดทำเป็นเอกสาร ตามกฤษฎีกาเลขที่ 320/2025/ND-CP ซึ่งเป็นแนวปฏิบัติของกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล ปี 2025 (เลขที่ 67/2025/QH15) และมีผลบังคับตั้งแต่วันที่ 15 ธันวาคม 2025 เงินเดือนและโบนัสจะนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายไม่ได้ เว้นแต่มีการกำหนดเงื่อนไขการมีสิทธิและระดับของสิทธินั้นไว้ในสัญญาจ้างงาน ข้อตกลงร่วมกันในการเจรจาต่อรอง ระเบียบการเงินของบริษัท หรือระเบียบการจ่ายโบนัส โบนัสที่ไม่มีเอกสารกำกับเป็นต้นทุนที่นายจ้างต้องจ่ายโดยไม่ได้รับการหักภาษี

นี่คือการตัดสินใจเรื่องการร่างที่กล่าวถึงข้างต้น เมื่อมองจากด้านภาษี ถ้อยคำที่ทำให้เงินเดือนเดือนที่ 13 นำมาหักภาษีได้ ก็มักทำให้มันกลายเป็นสิทธิของลูกจ้างไปด้วย หากท่านต้องการการหักภาษีโดยไม่ต้องให้คำมั่นในจำนวนที่ตายตัว ให้เขียนเงื่อนไขการมีสิทธิและวิธีคำนวณที่ผูกกับผลประกอบการและผลงาน แทนที่จะเป็นจำนวนที่รับประกันไว้

เมื่อจ้างผ่าน EOR โบนัสจะจ่ายโดยเญิน เกียตในฐานะนายจ้างตามกฎหมาย ภายใต้สัญญาและเงื่อนไขโบนัสที่เราจัดวางร่วมกับท่าน และส่งถึงท่านในรูปส่วนหนึ่งของใบแจ้งหนี้ค่าบริการ

เงินเดือนเดือนที่ 13 มีต้นทุนเท่าใดเมื่อจ้างผ่าน EOR?

ที่เญิน เกียต โบนัสที่จ่ายผ่านบัญชีเงินเดือนจะถูกบวกเข้ากับเงินเดือนขั้นต้นของลูกจ้างในเดือนที่จ่าย จากนั้นค่าบริการ 8% จะคำนวณจากเงินเดือนขั้นต้นรวมนั้น ค่าธรรมเนียมขั้นต่ำตามปกติที่ 2,600,000 ดองและเพดานที่ 5,200,000 ดองยังคงใช้กับเดือนนั้น โบนัสไม่ต้องเสียเงินสมทบดังที่กล่าวข้างต้น ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 8% คิดจากใบแจ้งหนี้ทั้งใบ จึงคิดกับโบนัสด้วย

ตารางด้านล่างสมมติว่าเป็นลูกจ้างสัญชาติเวียดนามในภูมิภาค I (ภูมิภาคที่มีค่าจ้างขั้นต่ำสูงสุด ซึ่งรวมพื้นที่เขตเมืองหลักของฮานอยและนครโฮจิมินห์) โดยมีเงินเดือนเดือนที่ 13 เท่ากับเงินเดือนขั้นต้นหนึ่งเดือน จ่ายพร้อมกับเงินเดือนของเดือนนั้น สำหรับงวดจ่ายเงินตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026

เงินเดือนขั้นต้นต่อเดือน (ดอง)โบนัสเดือนที่ 13ค่าบริการที่เพิ่มขึ้นVAT ที่เพิ่มขึ้นส่วนที่เพิ่มในใบแจ้งหนี้เดือนนั้นคิดเป็น % ของโบนัสเพิ่มในใบแจ้งหนี้ทั้งปี
10,000,00010,000,0000800,00010,800,000108.0%+5.6%
20,000,00020,000,000600,0001,648,00022,248,000111.2%+6.3%
30,000,00030,000,0002,200,0002,576,00034,776,000115.9%+6.8%
50,000,00050,000,0001,200,0004,096,00055,296,000110.6%+6.5%
100,000,000100,000,00008,000,000108,000,000108.0%+7.1%

ผ่านบริการ EOR ของเญิน เกียต เงินเดือนเดือนที่ 13 ที่เท่ากับเงินเดือนหนึ่งเดือน ทำให้ใบแจ้งหนี้ของเดือนนั้นเพิ่มขึ้นระหว่าง 108.0% ถึง 115.9% ของจำนวนโบนัส และทำให้ใบแจ้งหนี้รวมทั้งปีเพิ่มขึ้นระหว่าง 5.6% ถึง 7.1% ซึ่งน้อยกว่า 8.3% ที่โบนัสเพิ่มให้กับเงินเดือนขั้นต้นทั้งปี เพราะโบนัสไม่ต้องเสียเงินสมทบตามกฎหมาย

ตัวเลขรายปีเปรียบเทียบใบแจ้งหนี้รายเดือนตามปกติสิบสองใบ กับสิบสองใบเดียวกันบวกโบนัส ใบแจ้งหนี้รายเดือนตามปกติที่อยู่เบื้องหลังตัวเลขนั้น ได้แก่ 16,146,000 ดองที่เงินเดือนขั้นต้น 10 ล้าน 29,484,000 ดองที่ 20 ล้าน 42,822,000 ดองที่ 30 ล้าน 71,010,000 ดองที่ 50 ล้าน และ 126,991,800 ดองที่ 100 ล้าน ได้รับการแจกแจงทีละรายการในคู่มือราคา EORของเรา และแต่ละรายการถูกแยกออกในฐานะองค์ประกอบของยอดรวม ทั้งอัตรา เพดาน และสัดส่วน ในการแจกแจงต้นทุน EOR สำหรับเวียดนามของเรา

เหตุใดบางครั้งโบนัสจึงไม่ทำให้ค่าบริการเพิ่มขึ้นเลย?

โบนัสไม่ทำให้ค่าบริการในเดือนที่จ่ายเพิ่มขึ้น เมื่อค่าธรรมเนียมขั้นต่ำหรือเพดานของค่าบริการ 8% ที่เญิน เกียตได้รองรับมันไว้แล้ว

ค่าบริการคือ 8% ของเงินเดือนขั้นต้น แต่ไม่เคยต่ำกว่า 2,600,000 ดองและไม่เคยเกิน 5,200,000 ดองต่อเดือน ค่าธรรมเนียมขั้นต่ำเลิกใช้เมื่อเงินเดือนขั้นต้นอยู่ที่ 32,500,000 ดอง ส่วนเพดานเริ่มที่ 65,000,000 ดอง ดังนั้น:

ลองพิจารณาโบนัสเต๊ต (Tết) ที่ค่าเฉลี่ยของ FDI ทั่วประเทศคือ 9,210,000 ดอง สำหรับลูกจ้างที่มีเงินเดือน 20,000,000 ดอง เงินเดือนบวกโบนัสคือ 29,210,000 ดอง ยังต่ำกว่าเกณฑ์ค่าธรรมเนียมขั้นต่ำ ค่าบริการจึงคงอยู่ที่ 2,600,000 ดอง และโบนัสทำให้ใบแจ้งหนี้เพิ่มขึ้น 9,946,800 ดอง ซึ่งก็คือโบนัสบวก VAT 8% เท่านั้น สำหรับลูกจ้างที่มีเงินเดือน 40,000,000 ดอง ค่าบริการของเดือนนั้นเพิ่มจาก 3,200,000 ดองเป็น 3,936,800 ดอง และโบนัสทำให้เพิ่มขึ้น 10,742,544 ดอง สำหรับลูกจ้างที่มีเงินเดือน 70,000,000 ดอง ค่าบริการอยู่ที่เพดานอยู่แล้ว โบนัสจึงทำให้เพิ่มขึ้น 9,946,800 ดองอีกครั้ง

เบี้ยเลี้ยงใดบ้างที่นับรวมในประกันสังคม?

ป้ายชื่อของเบี้ยเลี้ยงไม่ได้เป็นตัวตัดสินว่ามันจะถูกปฏิบัติอย่างไร สิ่งที่ตัดสินคือวิธีที่เบี้ยเลี้ยงนั้นถูกเขียนไว้ในสัญญาและวิธีการจ่าย

รายการอยู่ในฐานเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่หลักเกณฑ์
เงินเดือนตามงานหรือตำแหน่งใช่กฎหมาย 41/2024 มาตรา 31(1)(b)
เบี้ยเลี้ยงสำหรับสภาพการทำงาน ความซับซ้อนของงาน สภาพความเป็นอยู่ หรือแรงจูงใจในตลาดแรงงาน ที่ตกลงไว้ในสัญญาใช่กฤษฎีกา 158/2025 มาตรา 7(1)(b)
เงินจำนวนคงที่อื่น ๆ ที่ตกลงไว้ในสัญญาและจ่ายเป็นประจำทุกงวดจ่ายเงินใช่กฤษฎีกา 158/2025 มาตรา 7(1)(c)
เบี้ยเลี้ยงหรือเงินที่ผันแปรตามผลิตภาพหรือผลงานไม่กฤษฎีกา 158/2025 มาตรา 7(1)(b) และ (c)
เงินเดือนเดือนที่ 13 โบนัสเต๊ต (Tết) โบนัสตามผลงานและโบนัสความคิดริเริ่มไม่หนังสือเวียน 10/2020 มาตรา 3(5)
ค่าอาหารระหว่างกะ ค่าเชื้อเพลิง ค่าโทรศัพท์ ค่าเดินทาง ค่าที่พักและค่าเลี้ยงดูบุตร ที่บันทึกเป็นรายการแยกต่างหากไม่หนังสือเวียน 10/2020 มาตรา 3(5)
เงินช่วยเหลือกรณีญาติเสียชีวิต งานแต่งงานในครอบครัว หรือวันเกิดของลูกจ้างไม่หนังสือเวียน 10/2020 มาตรา 3(5)

กับดักอยู่ที่เงื่อนไขนั้น คือ บันทึกเป็นรายการแยกต่างหาก "เบี้ยเลี้ยงค่าโทรศัพท์" หรือ "เบี้ยเลี้ยงค่าอาหารกลางวัน" ที่เขียนไว้ในโครงสร้างเงินเดือนเป็นจำนวนคงที่รายเดือนและจ่ายพร้อมเงินเดือน ย่อมมีลักษณะเหมือน "เงินจ่ายเพิ่มอื่น ๆ ที่จ่ายเป็นประจำ" ซึ่งกฤษฎีกาเลขที่ 158/2025 นับรวมไว้ในฐาน การตรวจสอบประกันสังคมสามารถถือเช่นนั้นและเรียกเก็บเงินสมทบย้อนหลังได้ รายการช่วยเหลือจะอยู่นอกฐานก็ต่อเมื่อบันทึกเป็นรายการสวัสดิการแยกต่างหาก ไม่ใช่ส่วนหนึ่งของแพ็กเกจเงินเดือน

เพดานของฐานยังจำกัดว่าเรื่องทั้งหมดนี้มีความสำคัญเพียงใดสำหรับพนักงานอาวุโส คือ ฐานประกันสังคมและประกันสุขภาพหยุดที่ 50,600,000 ดองต่อเดือน ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 ตามกฤษฎีกาเลขที่ 161/2026/ND-CP กลไกของเพดานเหล่านี้อธิบายไว้ในบทความของเราเรื่องเหตุใดการจ้างพนักงานอาวุโสจึงมีต้นทุนต่อหนึ่งดอลลาร์ที่ต่ำกว่า

เบี้ยเลี้ยงและสวัสดิการใดบ้างที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2026?

ประกันสังคมและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นคนละระบบกันและมีกฎเกณฑ์แยกต่างหาก รายการหนึ่งอาจอยู่นอกฐานประกันแต่ยังต้องเสียภาษีเต็มจำนวน และในทางกลับกันก็เช่นกัน ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 การปฏิบัติทางภาษีกำหนดโดยมาตรา 8 แห่งกฤษฎีกาเลขที่ 253/2026/ND-CP

สวัสดิการการปฏิบัติทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากฤษฎีกา 253/2026
ค่าอาหารระหว่างกะหรือค่าอาหารกลางวันที่จ่ายเป็นเงินสดยกเว้นภาษีสูงสุด 1,200,000 ดองต่อเดือน ส่วนที่เกินต้องเสียภาษีมาตรา 8(2)(g)
อาหารที่นายจ้างจัดให้ ซื้อมา หรือให้เป็นคูปองไม่ต้องเสียภาษี ไม่มีเพดานมาตรา 8(2)(g)
เบี้ยเลี้ยงแบบเหมาจ่ายสำหรับค่าโทรศัพท์ เครื่องเขียน ค่าเดินทางเพื่อธุรกิจ และเครื่องแบบทำงานยกเว้นภาษีสูงสุดเท่าระดับที่หักได้สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล ส่วนที่เกินต้องเสียภาษีมาตรา 8(2)(dd)
ค่าเช่าและค่าสาธารณูปโภคที่นายจ้างจ่ายแทนลูกจ้างต้องเสียภาษี แต่มีเพดานที่ 15% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษีอื่นของลูกจ้างจากนายจ้างรายนั้นมาตรา 8(2)(h)
โบนัส รวมถึงในรูปสิ่งของหรือหลักทรัพย์ต้องเสียภาษีมาตรา 8(2)(i)
ของขวัญและสวัสดิการที่ให้ในวันหยุดและเต๊ต (Tết)ต้องเสียภาษีมาตรา 8(2)(k)
ประกันสุขภาพเอกชนและประกันชีวิตแบบมีกำหนดเวลาที่ไม่มีส่วนออมทรัพย์ไม่ต้องเสียภาษีมาตรา 8(4)(h)
รถรับส่งพนักงานระหว่างบ้านกับที่ทำงานไม่ต้องเสียภาษีมาตรา 8(4)(c)
การฝึกอบรมที่เกี่ยวข้องกับงานซึ่งนายจ้างเป็นผู้จ่ายไม่ต้องเสียภาษีมาตรา 8(4)(i)
เงินช่วยเหลืองานแต่งงานและงานศพตามระเบียบของบริษัทไม่ต้องเสียภาษี ภายในขีดจำกัดของภาษีเงินได้นิติบุคคลมาตรา 8(4)(m)
เงินชดเชยการเลิกจ้างและเงินชดเชยการสูญเสียงานไม่ต้องเสียภาษี รวมถึงจำนวนที่สูงกว่าขั้นต่ำตามกฎหมายหากกำหนดไว้ในสัญญาหรือระเบียบมาตรา 8(3)(h)

เบี้ยเลี้ยงค่าอาหารที่ได้รับยกเว้นภาษีในเวียดนามปี 2026 คือเท่าใด?

เบี้ยเลี้ยงค่าอาหาร (ระหว่างกะ) ที่จ่ายเป็นเงินสดในเวียดนามได้รับยกเว้นภาษีสูงสุด 1,200,000 ดองต่อเดือน ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 ตามมาตรา 8(2)(g) แห่งกฤษฎีกาเลขที่ 253/2026/ND-CP ส่วนที่เกินกว่านั้นต้องเสียภาษี และอาหารที่นายจ้างจัดให้ในรูปสิ่งของได้รับยกเว้นภาษีโดยไม่มีเพดาน เพดานเดิม 730,000 ดองที่หลายเว็บยังอ้างถึงนั้นล้าสมัยแล้ว

สองแถวในนี้ควรนำไปปฏิบัติ ประกันสุขภาพเอกชนไม่ต้องเสียภาษีสำหรับลูกจ้าง ทำให้เป็นหนึ่งในสวัสดิการที่คุ้มค่ากว่าที่จะเสนอ และอาหารที่จัดให้ในรูปสิ่งของไม่ต้องเสียภาษีไม่ว่ามูลค่าเท่าใด ในขณะที่เงินสดที่เกิน 1,200,000 ดองต้องเสียภาษี

สวัสดิการเพิ่มเติมใดบ้างที่ใช้กับลูกจ้างชาวต่างชาติ?

มีสวัสดิการที่ได้รับยกเว้นภาษีหลายรายการที่ใช้เฉพาะกับชาวต่างชาติที่ทำงานในเวียดนาม ทั้งหมดตามกฤษฎีกาเลขที่ 253/2026/ND-CP:

ลูกจ้างชาวต่างชาติยังได้รับ วันหยุดนักขัตฤกษ์ที่ได้รับค่าจ้างเพิ่มอีกสองวัน ต่อปี คือวันหยุดปีใหม่ตามประเพณีหนึ่งวันและวันชาติของประเทศตนเองอีกหนึ่งวัน ตามมาตรา 112(2) แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน

ในด้านต้นทุน ชาวต่างชาติอยู่นอกประกันการว่างงานตามกฎหมายการจ้างงาน ปี 2025 (เลขที่ 74/2025/QH15) ซึ่งทำให้อัตราเงินสมทบของนายจ้างลดลงเหลือ 22.5% แต่ก็หมายความว่าเงินชดเชยการเลิกจ้างคำนวณจากระยะเวลาทำงานทั้งหมด ดังที่คู่มือราคา EORของเราอธิบายไว้ ใบอนุญาตทำงานและประกันสังคมสำหรับพนักงานต่างชาติมีอยู่ในคู่มือของเราเรื่องชาวต่างชาติทำงานในเวียดนาม

ในเวียดนามปี 2026 มีวันหยุดนักขัตฤกษ์ที่ได้รับค่าจ้างกี่วัน?

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 ลูกจ้างในเวียดนามมีสิทธิได้รับวันหยุดนักขัตฤกษ์ที่ได้รับค่าจ้าง 12 วันต่อปี และลูกจ้างชาวต่างชาติ 14 วัน

สิบเอ็ดวันมาจากมาตรา 112(1) แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน:

วันที่สิบสองเป็นวันใหม่ มาตรา 2(1) แห่งมติเลขที่ 28/2026/QH16 ของสภาแห่งชาติ ว่าด้วยการพัฒนาวัฒนธรรมเวียดนาม กำหนดให้ วันที่ 24 พฤศจิกายนเป็นวันวัฒนธรรมเวียดนาม โดยลูกจ้างมีสิทธิหยุดงานโดยได้รับค่าจ้างเต็มจำนวน มตินี้มีผลบังคับตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 ดังนั้นวันที่ 24 พฤศจิกายน 2026 ซึ่งตรงกับวันอังคาร จึงเป็นครั้งแรกที่มีวันหยุดนี้ คู่มือภาษาอังกฤษหลายฉบับยังคงระบุว่าสิบเอ็ดวัน

นายกรัฐมนตรีเป็นผู้กำหนดวันหยุดเต๊ต (Tết) และวันชาติที่แน่นอนในแต่ละปี ตามมาตรา 112(3) ลูกจ้างที่ทำงานในวันหยุดนักขัตฤกษ์จะได้รับค่าจ้างอย่างน้อย 300% ของอัตราปกติ นอกเหนือจากค่าจ้างวันหยุดเองสำหรับลูกจ้างที่รับค่าจ้างรายวัน ตามมาตรา 98

นายจ้างต้องให้วันลาที่ได้รับค่าจ้างมากเท่าใด?

นอกเหนือจากวันหยุดนักขัตฤกษ์ ประมวลกฎหมายแรงงานกำหนดวันลาที่ได้รับค่าจ้างไว้สามประเภท:

สำหรับลูกจ้างที่รับเงินเดือนรายเดือน วันลาที่ได้รับค่าจ้างรวมอยู่ในเงินเดือนอยู่แล้ว จึงไม่ใช่รายการเพิ่มเติมในใบแจ้งหนี้ มันจะกลายเป็นเงินสดในสองกรณี คือ วันลาพักผ่อนประจำปีที่ยังไม่ได้ใช้ต้องจ่ายเป็นเงินเมื่อสิ้นสุดการจ้างงาน (มาตรา 113(3)) และการทำงานในวันหยุดนักขัตฤกษ์หรือวันลาที่ได้รับค่าจ้างจะได้รับค่าจ้างที่ 300%

ใครเป็นผู้จ่ายค่าลาป่วยและลาคลอด?

กองทุนประกันสังคมของเวียดนามเป็นผู้จ่ายค่าลาป่วยและลาคลอด ไม่ใช่นายจ้าง สิทธิประโยชน์กรณีเจ็บป่วยและคลอดบุตรตามกฎหมายประกันสังคม ปี 2024 ซึ่งรวมถึงวันลาคลอดหกเดือน จ่ายจากกองทุนที่ได้รับเงินสมทบรายเดือนของนายจ้าง ต้นทุนของนายจ้างคือเงินสมทบที่จ่ายอยู่แล้วในแต่ละเดือน

การจ่ายเพิ่มสิทธิประโยชน์เหล่านั้นให้เต็มเงินเดือนเป็นสิ่งที่นายจ้างบางรายเลือกทำ ไม่ใช่ข้อบังคับ

นอกจากค่าจ้างแล้วยังมีต้นทุนตามกฎหมายใดอีกบ้าง?

ไม่มีข้อผูกพันทางกฎหมายทั่วไปที่ต้องจัดอาหารกลางวันหรือเบี้ยเลี้ยงค่าอาหาร นอกเหนือจากกฎเรื่องการบำรุงร่างกายในรูปสิ่งของสำหรับงานอันตราย การจัดอาหารเป็นเพียงธรรมเนียม

สวัสดิการใดบ้างที่เป็นธรรมเนียมแต่ไม่ได้บังคับ?

ต่อไปนี้คือสวัสดิการที่ผู้สมัครงานในเวียดนามมักคาดหวัง แม้ไม่มีกฎหมายฉบับใดกำหนดก็ตาม:

การไม่ให้สวัสดิการเหล่านี้เป็นสิ่งที่ทำได้ตามกฎหมาย แต่ก็ทำให้ข้อเสนองานได้รับการตอบรับยากขึ้น และโดยเฉพาะเงินเดือนเดือนที่ 13 นั้นแพร่หลายมากจนผู้สมัครงานอาจตีความการไม่มีมันว่าเป็นการลดค่าจ้าง

แรงงานที่เช่ามาต้องได้รับโบนัสเช่นเดียวกับพนักงานของผู้ว่าจ้างเองหรือไม่?

ไม่โดยอัตโนมัติ โบนัสสิ้นปีหรือโบนัสเต๊ต (Tết) ตามดุลยพินิจของผู้ว่าจ้างเป็นโบนัสตามมาตรา 104 ซึ่งแยกต่างหากจากค่าจ้างในทางกฎหมาย จึงไม่ต้องจ่ายให้แรงงานที่เช่ามาโดยอัตโนมัติ อย่างไรก็ตาม กฎเรื่องความเท่าเทียมของค่าจ้างก็ยังคงมีความสำคัญ คำถามนี้เกิดขึ้นกับการจัดการแบบ EOR ที่ดำเนินการผ่านการให้เช่าช่วงแรงงาน มาตรา 56(4) แห่งประมวลกฎหมายแรงงานบังคับให้บริษัทที่ให้เช่าช่วงต้องจ่ายค่าจ้างแก่แรงงานที่เช่ามาไม่ต่ำกว่าค่าจ้างของลูกจ้างของผู้ว่าจ้างเองที่มีคุณสมบัติเดียวกันและทำงานเดียวกันหรืองานที่มีมูลค่าเท่ากัน และมาตรา 58(3) ให้สิทธิที่สอดคล้องกันแก่ตัวแรงงานเอง มาตรา 57(2) แยกต่างหากห้ามผู้ว่าจ้างเลือกปฏิบัติต่อแรงงานที่เช่ามาในเรื่องสภาพการทำงาน

ถ้อยคำในมาตราเหล่านั้นกล่าวถึงค่าจ้าง ไม่ใช่โบนัส แต่เมื่อพนักงานที่เทียบเคียงกันได้ของผู้ว่าจ้างได้รับเงินเดือนเดือนที่ 13 เป็นส่วนหนึ่งของค่าจ้างที่คงที่และคาดหวังได้ การปล่อยให้แรงงานที่เช่ามาอยู่นอกวงย่อมเชื้อเชิญให้เกิดการเปรียบเทียบแบบที่มาตราเหล่านั้นเขียนขึ้นมาเพื่อจัดการพอดี แนวทางที่ปลอดภัย และเป็นแนวทางที่เราแนะนำ คือการทำให้เท่าเทียมกัน

EOR จัดการโบนัสและเบี้ยเลี้ยงในทางปฏิบัติอย่างไร?

เมื่อจ้างผ่านเญิน เกียต ขั้นตอนต่าง ๆ นั้นตรงไปตรงมา:

หากท่านต้องการให้เงินเดือนเดือนที่ 13 เป็นคำมั่นที่แน่นอน เราจะเขียนไว้ในสัญญาจ้างงาน หากท่านต้องการให้มันเป็นดุลยพินิจ เราก็จะร่างถ้อยคำในแบบนั้น

รายการตรวจสอบการวางงบประมาณสำหรับสวัสดิการและโบนัส

อ้างอิงทางกฎหมาย

เญิน เกียตดำเนินงานด้านบัญชีเงินเดือนและการจ้างงานในเวียดนามมาตั้งแต่เดือนเมษายน 2009 บริหารจัดการแรงงานกว่า 40,000 คนให้กับบริษัทลูกค้ากว่า 500 รายใน 34 จังหวัด และถือใบอนุญาตให้เช่าแรงงานเลขที่ 15/2019/SHCM ท่านสามารถจำลองต้นทุนนายจ้างรายเดือนที่ระดับเงินเดือนใดก็ได้ด้วยเครื่องคำนวณเงินเดือนเวียดนามฟรีของเรา และบริการทั้งหมดมีอธิบายไว้ในหน้าEOR เวียดนาม

กฎเกณฑ์และตัวเลขในบทความนี้สะท้อนกฎหมายเวียดนามที่มีผลบังคับ ณ เดือนกันยายน 2026 เป็นเพียงแนวทางทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษีสำหรับกรณีเฉพาะ กฎหมายมีการเปลี่ยนแปลง และเราปรับปรุงบทความนี้เมื่อมีการเปลี่ยนแปลง ดังนั้นโปรดยืนยันแนวทางปฏิบัติสำหรับสถานการณ์ของท่านเองก่อนนำไปใช้

Need advice for your own headcount?
Call +84 908 636 108 or see labour compliance, payroll outsourcing, EOR Vietnam.

← บทความทั้งหมด

โทร +84 908 636 108 ส่งข้อความ Zalo