ニュース＆ノウハウ
ベトナム社会保険料率2026:対象別の料率と上限・下限
執筆者 Nguyễn Quốc Trung — 副社長 · 更新日
2026年、労働契約に基づいて働くベトナム人労働者の強制保険の総納付率は、保険料算定基礎となる月額賃金の32%です。労働者が10.5%(社会保険8%、医療保険1.5%、失業保険1%)、企業が21.5%(社会保険17.5%、医療保険3%、失業保険1%)を、社会保険法2024(Luật Bảo hiểm xã hội 2024、第41/2024/QH15号)、医療保険法(Luật Bảo hiểm y tế)および雇用法2025(Luật Việc làm 2025、第74/2025/QH15号)に基づいて納付します。企業は労働組合法2024(Luật Công đoàn 2024、第50/2024/QH15号)に基づき労働組合経費2%をさらに納付するため、企業側の負担は23.5%です。保険料算定基礎となる社会保険・医療保険の月額賃金の上限は参照水準の20倍で、2026年6月30日までは46,800,000ドン/月、2026年7月1日からは50,600,000ドン/月です。失業保険は地域別最低賃金の20倍という独自の上限を持ちます。2026年で最も注目すべき新しい点は、2026年1月1日から、1か月以上3か月未満の労働契約も失業保険を納付しなければならず、この区分が30%から32%に上がることです。
本記事は、経営者、人事・経理の担当者向けです。すべての料率には、根拠となる文書の条・項・号を併記します。対象別の料率表は、社会保険第XXVII地域(ホーチミン市)の2025年6月20日付Công văn 526/BHXH-QLT(公文)に添付された表と対照し、その後に施行された各文書に従って更新しています。内容は2026年10月17日時点のものです。
早わかり:2026年の企業の社会保険納付額
- 労働者は10.5%、企業は21.5%を保険料算定基礎となる月額賃金として納付し、合計32%:料率は2025年から変わりません。
- 1か月以上3か月未満の契約も満額32%を納付:雇用法2025(第31条第1項a号、2026年1月1日施行)がこの区分を失業保険の対象に加えました。それ以前は30%でした。
- 企業は労働組合経費2%を追加で納付:社会保険の算定基礎となる賃金総額に対して(労働組合法2024第29条第1項b号)、基礎労働組合が未設置でも納付します。
- 法律上の納付下限は参照水準(社会保険法2024第31条第1項đ号):2026年6月30日までは2,340,000ドン、2026年7月1日からは2,530,000ドン。所定労働時間を満たして働く人は、契約上の賃金が地域別最低賃金を下回ることができないため、実際には5,310,000ドン(第I地域)以上で納付します。
- 社会保険・医療保険の納付上限:2026年6月30日まで46,800,000ドン/月、2026年7月1日から50,600,000ドン/月。失業保険の上限:地域別最低賃金の20倍で、第I地域は106,200,000ドン。
- 外国人は契約が12か月以上の場合のみ対象となり失業保険を納付しないため合計30%。韓国の年金機関の証明を持つ韓国人は8%のみ納付します。
- 月額賃金6,000,000ドン:労働者は630,000ドン、企業は1,290,000ドンと労働組合経費120,000ドンを納付します。
2026年の社会保険・医療保険・失業保険の料率はいくらですか?
2026年、労働契約に基づいて働くベトナム人労働者の場合、企業は21.5%、労働者は10.5%を保険料算定基礎となる月額賃金として納付し、合計32%で、下表のとおり五つの基金に配分されます。各料率には、その数値を定めた文書と条項を併記します。
| 基金 | 企業 | 労働者 | 根拠 |
|---|---|---|---|
| 社会保険 — 退職・遺族基金 | 14% | 8% | 社会保険法2024:第34条第1項b号(企業);第33条第1項a号(労働者);合計22%は第32条第1項b号 |
| 社会保険 — 疾病・出産基金 | 3% | 0% | 社会保険法2024:第34条第1項a号;第32条第1項a号 |
| 社会保険 — 労働災害・職業病基金 | 0.5%(条件を満たせば0.3%) | 0% | 労働安全衛生法2015(Luật An toàn, vệ sinh lao động 2015、第84/2015/QH13号)第44条第1項(上限1%);Nghị định 58/2020/NĐ-CP(政令58/2020/NĐ-CP)第4条第1項、Nghị định 158/2025/NĐ-CP(政令158/2025/NĐ-CP)第43条第2項a号により改正 |
| 医療保険 | 3% | 1.5% | 医療保険法第13条第1項a号(上限6%、企業が3分の2、労働者が3分の1);Nghị định 188/2025/NĐ-CP(政令188/2025/NĐ-CP)第6条第1項a号(4.5%) |
| 失業保険 | 1% | 1% | 雇用法2025第33条第1項a号・b号(上限1%);Nghị định 374/2025/NĐ-CP(政令374/2025/NĐ-CP)(2026年1月1日から1%) |
| 強制保険の合計 | 21.5% | 10.5% | 合計32% |
| 労働組合経費 | 2% | 0% | 労働組合法2024第29条第1項b号 |
| 企業側の総負担 | 23.5% |
表中の三つの数値は、政府が具体的に定めた法律上の上限です:医療保険は上限6%のところ、Nghị định 188/2025/NĐ-CP(この文書はNghị định 146/2018/NĐ-CP(政令146/2018/NĐ-CP)を廃止)により2025年8月15日から4.5%に定められ、失業保険は各側上限1%のところ1%に、労働災害基金は上限1%のところ0.5%に定められています。0.3%は、Nghị định 58/2020/NĐ-CP第5条の条件を満たす高リスク業種の企業にのみ適用されます。2027年末まで一律0.3%に引き下げる提案は依然として草案であり、まだ施行されていません。両者の納付分のほかに、国は失業保険の保険料算定基礎となる月額賃金総額の最大1%を支援します(雇用法2025第33条第1項c号)。
2026年の対象別の社会保険料率はどう違いますか?
参加する各区分は、どの基金に組み入れられるかによって固有の納付率を持ちます:労働契約に基づくベトナム人労働者は満額32%、外国人は30%、賃金を受けない管理者と事業世帯主は自己負担29.5%、韓国の証明を持つ韓国人労働者は8%のみです。下表は、社会保険機関の料率表の枠組みに従って各区分を列挙したもので、単位は納付賃金に対する百分率です。
| # | 対象 | 加入根拠(社会保険法2024/医療保険法) | 納付賃金 | 労働者:退職・遺族 | 労働者:疾病・出産 | 労働者:失業保険 | 労働者:医療保険 | 企業:退職・遺族 | 企業:疾病・出産 | 企業:失業保険 | 企業:労災・職業病 | 企業:医療保険 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 無期限労働契約、または3か月以上の有期労働契約 | 第2条第1項a号/第12条第1項a号 | 月額賃金 | 8 | 0 | 1 | 1.5 | 14 | 3 | 1 | 0.5 | 3 | 32 |
| 2 | 1か月以上3か月未満の労働契約 | 第2条第1項a号/第12条第1項a号 | 月額賃金 | 8 | 0 | 1 | 1.5 | 14 | 3 | 1 | 0.5 | 3 | 32 |
| 3 | 所定労働時間未満の勤務で、月額賃金が参照水準以上 | 第2条第1項l号/第12条第1項d号 | 契約に基づき当月に算定される賃金 | 8 | 0 | 1 | 1.5 | 14 | 3 | 1 | 0.5 | 3 | 32 |
| 4 | 企業の管理者、総支配人、取締役、取締役会構成員、賃金を受ける監査役 | 第2条第1項i号/第12条第1項a号 | 受け取る賃金 | 8 | 0 | 1 | 1.5 | 14 | 3 | 1 | 0.5 | 3 | 32 |
| 5 | 外国人労働者、12か月以上の有期契約 | 第2条第2項/第12条第1項c号 | 月額賃金、外貨払いの場合はドンに換算 | 8 | 0 | 0 | 1.5 | 14 | 3 | 0 | 0.5 | 3 | 30 |
| 6 | 韓国国民年金公団が発行する対象者証明を持つ韓国人労働者 | 第2条第2項およびベトナム・韓国社会保険協定 | 月額賃金 | 0 | 0 | 0 | 1.5 | 0 | 3 | 0 | 0.5 | 3 | 8 |
| 7 | 企業の管理者、取締役、賃金を受けない監査役 | 第2条第1項n号/第12条第1項b号 | 任意選択、参照水準から参照水準の20倍まで | 22 | 3 | 0 | 4.5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 29.5 |
| 8 | 強制加入対象となる事業登録済みの事業世帯主 | 第2条第1項m号/第12条第1項đ号 | 任意選択、参照水準から参照水準の20倍まで | 22 | 3 | 0 | 4.5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 29.5 |
| 9 | 契約に基づき海外で就労する労働者 | 第2条第1項g号 | 任意選択、参照水準から参照水準の20倍まで | 22 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 |
| 10 | 在外ベトナム代表機関の構成員に同行するために派遣され、生活費を受ける配偶者 | 第2条第1項h号 | 任意選択、参照水準から参照水準の20倍まで | 22 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22 |
| 11 | 公務職員(勤務契約) | 第2条第1項b号/第12条第1項e号 | 等級・号俸と手当に基づく賃金 | 8 | 0 | 1 | 1.5 | 14 | 3 | 1 | 0.5 | 3 | 32 |
| 12 | 幹部、公務員 | 第2条第1項b号/第12条第1項e号 | 職位・等級・号俸と手当に基づく賃金 | 8 | 0 | 0 | 1.5 | 14 | 3 | 0 | 0.5 | 3 | 30 |
| 13 | 社(コミューン)・村・組の非専従活動者 | 第2条第1項k号/第12条第1項g号 | 月額手当(医療保険は参照水準で算定) | 8 | 0 | 0 | 1.5 | 14 | 3 | 0 | 0 | 3 | 29.5 |
各列の根拠は、上記の共通料率表に加えて次のとおりです:
- 2行目は2026年1月1日から30%から32%に上昇:雇用法2025第31条第1項a号が「1か月以上」の契約を失業保険の対象に加え、同法にこの区分向けの個別の経過規定がないためです。
- 1〜4行目および11行目の失業保険:雇用法2025第31条第1項a号・b号・c号・d号(労働契約、所定労働時間未満の勤務、勤務契約、賃金を受ける管理者)。幹部・公務員、非専従活動者、賃金を受けない管理者はこの一覧に含まれません。
- 外国人は失業保険を納付しない:雇用法2025第2条第1項が労働者をベトナム国民と定義しています。社会保険の加入条件は12か月以上の契約で、企業内異動者、契約締結時にすでに定年に達した者、国際条約に別段の定めがある場合を除きます(社会保険法2024第2条第2項)。
- 韓国人(6行目):ベトナム・韓国社会保険協定は2024年1月1日に発効し、退職・遺族制度にのみ適用されます。証明を持つ者はベトナムの退職・遺族基金への納付を免除され、残りの項目は他の外国人と同様に納付します。
- 自己負担の区分(7〜10行目):7・8行目は疾病・出産基金に3%と退職・遺族基金に22%(社会保険法2024第33条第4項a号);9行目は22%(第33条第2項)、10行目は22%(第33条第3項);医療保険4.5%は対象者が自己負担(Nghị định 188/2025/NĐ-CP第6条第1項b号)。納付賃金は社会保険法2024第31条第1項d号に基づき加入者が任意に選択します。
- 労働災害・職業病基金:社会保険法2024第2条第1項a号・b号・c号・d号・đ号・e号・i号・l号および第2項の区分にのみ納付する(Nghị định 58/2020/NĐ-CP第4条第1項、Nghị định 158/2025/NĐ-CPにより改正)ため、7〜10行目と13行目にはこの列がありません。
- Công văn 526/BHXH-QLT添付表(2025年7月1日から適用の法令に基づき作成)との対照:2行目は雇用法2025がその後に施行されたため異なり、13行目は労働災害基金の納付対象一覧がNghị định 158/2025/NĐ-CP(2025年7月1日施行)により改正されたため異なります。
武装勢力、軍・公安の学生、常備民兵は、政府が定める独自の納付制度(社会保険法2024第31条第1項c号)によるため、上表には含まれません。
医療保険のみを納付する区分は、誰がいくら納付しますか?
就労者のほかに、医療保険法は医療保険のみに加入する四つの区分を定めています:社会保険機関が納付する区分、国家予算が納付する区分、予算から一部支援される区分、世帯単位で加入する区分です。これらの区分の納付額はいずれも4.5%で、算定基礎と納付者が異なります。下表は医療保険法第12条とNghị định 188/2025/NĐ-CP第6条に基づいて整理したものです。
| 区分(医療保険法第12条) | 対象の例 | 納付者 | 月額納付額 |
|---|---|---|---|
| 第2項a号 | 年金、月額労働能力喪失手当の受給者 | 社会保険機関 | 年金または手当の4.5% |
| 第2項b号・c号 | 月額の労働災害・職業病手当の受給者;月に14就労日以上の疾病または出産による休業者;社(コミューン)級幹部で退職し社会保険手当を受ける者 | 社会保険機関 | 基礎給の4.5% |
| 第2項d号 | 失業手当の受給者 | 社会保険機関 | 失業手当の4.5% |
| 第3項 | 革命有功者、退役軍人、国会・人民評議会の代表、6歳未満の児童、貧困世帯の者、月額社会手当の受給者など | 国家予算 | 基礎給の4.5% |
| 第4項a号 | 準貧困世帯の者 | 自己負担、予算が最低70%支援(貧困社では100%) | 基礎給の4.5% |
| 第4項b号 | 生徒・学生 | 自己負担、予算が最低50%支援 | 基礎給の4.5% |
| 第4項d号 | 中程度の生活水準にある農・林・漁・製塩業世帯の者 | 自己負担、予算が最低30%支援 | 基礎給の4.5% |
| 第4項g号 | 困難地域に該当しなくなった社に住む少数民族の者 | 自己負担、予算が36か月間最低70%支援 | 基礎給の4.5% |
| 第5項 | 世帯単位の加入者;無給休業または労働契約の一時停止中の者 | 自己負担 | 1人目は基礎給の4.5%、2・3・4人目はそれぞれ70%・60%・50%、5人目からは1人目の40% |
予算の支援水準はNghị định 188/2025/NĐ-CP第6条第6項にあり、2025年8月15日に施行されたため、同日より前に作成された各表と異なる区分があります;世帯単位の減額は医療保険法第13条第6項にあります。企業にとって覚えておくべき行は第5項です:無給休業または契約を一時停止し、社会保険を納付する合意がない労働者は、カードが中断しないよう世帯単位で医療保険に自ら加入しなければなりません。
2026年の社会保険納付賃金にはどの項目が含まれますか?
社会保険の納付賃金とは、職務または職名に応じた賃金、賃金手当、および各賃金支払期ごとに定期的・固定的に支払うことが合意されたその他の補充額からなる月額賃金で、社会保険法2024第31条第1項b号およびNghị định 158/2025/NĐ-CP第7条第1項に基づきます。生産性や業務の質によって変動する項目、独立の項目として記載される福利厚生項目は算入されません。
| 収入項目 | 社会保険納付賃金に算入? | 根拠 |
|---|---|---|
| 賃金表・給与表における職務または職名に応じた賃金 | 算入する | Nghị định 158/2025第7条第1項a号 |
| 労働条件、業務の複雑さ、生活条件、労働者誘致の程度を補う手当 | 算入する | Nghị định 158/2025第7条第1項b号 |
| 具体的な金額が確定でき、各賃金支払期に定期的・固定的に支払われる補充額 | 算入する | Nghị định 158/2025第7条第1項c号 |
| 生産性、勤務の過程、業務の質によって変動する手当・補充額 | 算入しない | Nghị định 158/2025第7条第1項b号・c号 |
| 第13月給与、テト賞与、成果賞与、改善提案賞与 | 算入しない | Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH(通達)第3条第5項 |
| 別項目として記載される昼食代、ガソリン・電話・交通・住居・託児の補助 | 算入しない | Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH第3条第5項 |
見落とされがちな計算ルールが二つあります:所定労働時間未満で働く人の納付賃金は、時給・日給・週給に、契約に基づく当月の就労時間・日数・週数を乗じたものです(Nghị định 158/2025第7条第2項);外貨払いの賃金は、年前半の6か月分は1月2日終値、年後半の6か月分は7月1日終値の、国有資本を持つ商業銀行4行の振込買相場の平均でドンに換算します(第7条第5項)。「別項目として記載される」という条件も多くの追徴事案を左右します:毎月賃金とともに固定で支払われる「電話手当」は、定期的・固定的に支払われる補充額とまったく同じであり、納付賃金に算入し直される可能性があります。各項目の個人所得税上の分類は、保険とは異なり、記事「第13月給与・テト賞与は義務か、社会保険を納付するか?」にあります。
2026年の社会保険納付賃金の下限はいくらですか?
社会保険法2024第31条第1項đ号によれば、強制社会保険の保険料算定基礎となる賃金の最低額は参照水準に等しく、2026年6月30日までは2,340,000ドン/月、2026年7月1日からは2,530,000ドン/月です。ただし、標準所定労働時間を満たして働く人の場合、契約上の賃金は労働法典2019(Bộ luật Lao động 2019、第45/2019/QH14号)第90条に基づき地域別最低賃金を下回ることができないため、実際の最低納付賃金は5,310,000ドン(第I地域)、4,730,000ドン(第II地域)、4,140,000ドン(第III地域)、3,700,000ドン(第IV地域)です。
参照水準は、基礎給がまだ廃止されていない間は基礎給に等しく(Nghị định 158/2025/NĐ-CP第5条第2項)、基礎給は2026年7月1日から2,530,000ドン/月です(Nghị định 161/2026/NĐ-CP(政令161/2026/NĐ-CP)第3条第2項)。参照水準は、所定労働時間未満で働く労働者にとって実際の下限です:この区分は月額賃金が参照水準以上のときに強制加入対象となり、それより低ければ対象外です(Nghị định 158/2025/NĐ-CP第3条第5項)。この区分の具体的な費用は記事「2026年のパートタイム強制社会保険」にあります。
| 地域 | 2026年1月1日からの地域別最低賃金 | 労働者納付 10.5% | 企業納付 21.5% | 労働組合経費 2% |
|---|---|---|---|---|
| 第I地域 | 5,310,000 | 557,550 | 1,141,650 | 106,200 |
| 第II地域 | 4,730,000 | 496,650 | 1,016,950 | 94,600 |
| 第III地域 | 4,140,000 | 434,700 | 890,100 | 82,800 |
| 第IV地域 | 3,700,000 | 388,500 | 795,500 | 74,000 |
地域は、会社の所在地ではなく、労働者が実際に働く地域に応じてNghị định 293/2025/NĐ-CP(政令293/2025/NĐ-CP)に添付された目録に従って決まります。行政単位の再編後の地域の調べ方は記事「2026年の地域別最低賃金」にあります。
2026年の社会保険・医療保険の納付上限はいくらですか?
社会保険・医療保険の納付賃金の上限は参照水準の20倍、すなわち2026年1月1日から6月30日までは46,800,000ドン/月、2026年7月1日からは50,600,000ドン/月で、社会保険法2024第31条第1項đ号および医療保険法第14条第5項に基づきます;失業保険の納付賃金は、地域別の月額最低賃金の20倍という独自の上限を持ちます(雇用法2025第34条第2項)。
| 項目 | 2026年1月1日〜6月30日 | 2026年7月1日から | 根拠 |
|---|---|---|---|
| 社会保険の納付賃金上限 | 46,800,000 | 50,600,000 | 社会保険法2024第31条第1項đ号 |
| 医療保険の納付賃金上限 | 46,800,000 | 50,600,000 | 医療保険法第14条第5項 |
| 失業保険の納付賃金上限、第I地域 | 106,200,000 | 106,200,000 | 雇用法2025第34条第2項 |
| 失業保険の納付賃金上限、第II地域 | 94,600,000 | 94,600,000 | 雇用法2025第34条第2項 |
| 失業保険の納付賃金上限、第III地域 | 82,800,000 | 82,800,000 | 雇用法2025第34条第2項 |
| 失業保険の納付賃金上限、第IV地域 | 74,000,000 | 74,000,000 | 雇用法2025第34条第2項 |
上限50,600,000ドンでは、労働者の社会保険・医療保険の最大納付額は月額4,807,000ドン(9.5%)、企業は月額10,373,000ドン(20.5%)で、別途計算する失業保険は含みません;労働組合経費も社会保険の算定基礎となる賃金総額に対して計算されるためこの上限で止まり、1人あたり月額最大1,012,000ドンです。上限があるため、賃金が50,600,000ドンを超えると総賃金に対する保険費用の比率は徐々に下がります;この仕組みは記事「なぜ上級人材の採用は割安なのか」で分析しています。
社会保険の毎月の納付額はどのように計算しますか?
毎月の納付額は、賃金を下限と上限の範囲内に収めたうえで、各基金の納付率にその月の納付賃金を乗じたものです:社会保険と医療保険は参照水準の20倍を上限とし、失業保険は地域別最低賃金の20倍を上限とします。企業は賃金支払期ごとに次の五つの手順で行います。
- 手順1:職務に応じた賃金、賃金手当、定期的・固定的に支払われる補充額を合算し、納付賃金に含まれない項目を除きます。
- 手順2:上限と比較します。2026年7月1日より前の賃金支払期は46,800,000ドン、2026年7月1日からは50,600,000ドン。
- 手順3:上限で抑えた賃金に対して社会保険と医療保険を計算します。労働者9.5%、企業20.5%。
- 手順4:地域の失業保険上限で抑えた賃金に対して、失業保険を各側1%計算します。
- 手順5:社会保険の算定基礎となる賃金に対して労働組合経費2%を計算し、労働者負担分を賃金から控除したうえで両方の負担分を納付します。
例えば第I地域で納付賃金が月額60,000,000ドンの人の、2026年8月の賃金支払期を考えます。社会保険と医療保険は上限50,600,000ドンで計算し、失業保険は上限106,200,000ドンに達していないため60,000,000ドン全額で計算します。労働者は社会保険4,048,000ドン、医療保険759,000ドン、失業保険600,000ドンを納付し、合計5,407,000ドンです。企業は社会保険8,855,000ドン、医療保険1,518,000ドン、失業保険600,000ドンを納付し、合計10,973,000ドン、さらに労働組合経費1,012,000ドンです。2026年5月の賃金支払期であれば、社会保険と医療保険の上限は46,800,000ドンに下がるため、労働者は5,046,000ドン、企業は10,194,000ドンと労働組合経費936,000ドンを納付します。
月給600万・1,000万・2,000万ドンで保険料は月いくらですか?
納付賃金が月額6,000,000ドンの場合、労働者は630,000ドン、企業は1,290,000ドンを納付し、さらに労働組合経費120,000ドン;10,000,000ドンでは1,050,000ドンと2,150,000ドン;20,000,000ドンでは2,100,000ドンと4,300,000ドンです。下表は、2026年7月1日から第I地域で適用される、よくある賃金水準をあらかじめ計算したものです。
| 月額納付賃金 | 労働者納付(10.5%) | 企業納付(21.5%) | 労働組合経費(2%) | 企業の総負担 | 毎月の納付総額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 5,310,000 | 557,550 | 1,141,650 | 106,200 | 1,247,850 | 1,805,400 |
| 6,000,000 | 630,000 | 1,290,000 | 120,000 | 1,410,000 | 2,040,000 |
| 7,000,000 | 735,000 | 1,505,000 | 140,000 | 1,645,000 | 2,380,000 |
| 10,000,000 | 1,050,000 | 2,150,000 | 200,000 | 2,350,000 | 3,400,000 |
| 15,000,000 | 1,575,000 | 3,225,000 | 300,000 | 3,525,000 | 5,100,000 |
| 20,000,000 | 2,100,000 | 4,300,000 | 400,000 | 4,700,000 | 6,800,000 |
| 30,000,000 | 3,150,000 | 6,450,000 | 600,000 | 7,050,000 | 10,200,000 |
| 50,000,000 | 5,250,000 | 10,750,000 | 1,000,000 | 11,750,000 | 17,000,000 |
| 60,000,000 | 5,407,000 | 10,973,000 | 1,012,000 | 11,985,000 | 17,392,000 |
表は、最初の列の金額すべてが保険料算定基礎となる賃金であり、労働者が対象表の1・2・3行目に該当することを前提としています。収入の一部が納付賃金に含まれない賞与や手当であれば、納付額は残りの部分に対して計算されます;50,000,000ドン以上の水準では、2026年7月1日より前の納付額は上限が46,800,000ドンに留まるため低くなります。各人の正確な納付額、個人所得税、手取り賃金を出すには、労働コストの計算とグロス⇔ネット換算ができる当社のオンライン計算ツールをご利用ください。
企業が納付額を誤りやすいのはどのような場合ですか?
誤りの大半は料率ではなく、その月の特別な状況にあります:二つの契約を持つ人、無給休業の人、就労初月に病気になった人、契約を一時停止された人、減少届が遅れた場合などです。社会保険法2024と雇用法2025は、各ケースを具体的に定めています。
- 複数の労働契約を持つ人:最初に締結した契約に基づいて社会保険に加入します(社会保険法2024第2条第5項a号);失業保険は強制社会保険への加入とあわせて加入します(雇用法2025第31条第1項)。
- その月に14就労日以上賃金を受けない場合:労働者も企業もその月は社会保険を納付しません。ただし両者が直近の月の算定基礎に基づいて納付することを合意した場合を除きます(社会保険法2024第33条第5項、第34条第3項);その月は失業保険も納付しません(雇用法2025第33条第4項)。
- 就労初月または復職初月に14就労日以上病気で休む場合:その月の社会保険は納付しなければなりません(社会保険法2024第33条第6項)。
- 試用契約:強制社会保険の対象外であり(Nghị định 158/2025/NĐ-CP第3条第5項)、失業保険の対象外です(雇用法2025第31条第2項);試用が1か月以上の労働契約に記載される場合は直ちに納付します。
- 労働契約の一時停止:一時停止の期間中は加入対象外です。ただし両者が納付することを合意した場合を除きます(社会保険法2024第2条第4項b号)。
- 国内外への研修・実習・出張の派遣で、国内で賃金を受け続ける場合:引き続き強制社会保険の対象です(Nghị định 158/2025/NĐ-CP第3条第1項)。
- 休業しても賃金を受ける場合:休業中の賃金が下限以上であれば、休業期間に受ける賃金に基づいて納付します(社会保険法2024第31条第1項b号)。
- 月末日の後に減少届を出す場合:企業は翌月末まで医療保険を納付しなければなりません;例えば1月28日に退職し2月1日に減少届を出した場合、2月末まで医療保険を納付しますが、2月の社会保険・失業保険は納付しません(Công văn 526/BHXH-QLT 5.5項)。
- 月額の年金または遺族手当の受給条件を満たすまで最大6か月不足している場合:労働者または遺族は、不足する月数分を一括して追納できます(社会保険法2024第33条第7項)。
社会保険の登録と毎月の納付の期限はいつですか?
企業は、労働者が加入対象となった日から30日以内に強制社会保険の加入書類を提出し(社会保険法2024第28条第1項)、毎月の納付金は翌月の末日までに納めなければなりません(第34条第4項a号)。その期限を過ぎると納付遅延となり、最終期限から60日を超えて督促を受けた場合は納付回避に変わります。
- 納付遅延:最終納付日の後、まだ納付していないか納付が不足している状態(社会保険法2024第38条第1項)。
- 納付回避:最終納付期限から60日を超えて納付しないか納付が不足し、督促を受けた場合(第39条第1項đ号)、または規定より低い納付賃金を登録した場合(第39条第1項c号)——すなわち賃金を「手当」に分けて低く納付することも納付回避です。
- 追加で納めるべき金額:不足分の全額に加え、納付遅延または納付回避の金額と日数に対して1日あたり0.03%を納めます(第40条第1項、第41条第1項)。
- 2026年9月10日からの行政罰:納付回避は回避総額の18〜20%、納付遅延は遅延総額の12〜15%の罰金で、個人は最大75,000,000ドン、組織は最大150,000,000ドン(Nghị định 283/2026/NĐ-CP(政令283/2026/NĐ-CP));詳細は記事「2026年の社会保険の罰則と追徴——政令283号」にあります。
ホーチミン市では、社会保険第XXVII地域が、労働者の増減と賃金調整の書類を毎月28日までに提出し、大規模な事業所は月に3件を超えない書類を提出し、納付金は月末までに振り込むよう求めています(Công văn 526/BHXH-QLT 6.2項)。この日程に沿って早めに提出すると、退職者の社会保険手帳の明細票が退職月まで完全に印刷され、失業手当を遅れずに受けられます。
21.5%のほかに、企業はどの項目を納付しなければなりませんか?
21.5%の強制保険のほかに、企業は労働組合法2024第29条第1項b号に基づき、労働者のために強制社会保険の算定基礎となる賃金総額の2%に等しい労働組合経費を、基礎労働組合を設立していなくても納付しなければなりません。これが、多くの計算表が見落とす、企業側の負担が21.5%ではなく23.5%となる理由です。
労働組合経費は企業が負担し、労働者の賃金から控除せず、Nghị định 105/2026/NĐ-CP(政令105/2026/NĐ-CP)に基づき社会保険の納付と同じ時期に毎月納付します。社会保険の算定基礎となる賃金に対して計算されるため上限50,600,000ドンで止まり、2026年7月1日から1人あたり月額最大1,012,000ドンです。誰が納付するか、どこに納めるか、納付しない場合の罰則は記事「労働組合経費2%」にあります。
外国人とパートタイム労働者はどのように社会保険を納付しますか?
外国人は、ベトナムの使用者と12か月以上の有期労働契約がある場合に強制社会保険の対象となり、失業保険に加入しないため30%(労働者9.5%、企業20.5%)を納付します;月額賃金が参照水準以上のパートタイム労働者は、フルタイムの人と同様に満額32%を納付します。
- 対象外となる外国人:企業内異動者、契約締結時にすでに定年に達した者、国際条約に別段の定めがある場合(社会保険法2024第2条第2項);12か月未満の契約もまだ対象ではありません。企業は労働組合経費2%を引き続き納付するため、企業側の負担は22.5%です。
- 韓国人:韓国国民年金公団が発行する対象者証明を持つ場合、ベトナム・韓国社会保険協定(2024年1月1日発効)に基づきベトナムの退職・遺族基金への納付が免除され、疾病・出産基金、労働災害、医療保険からなる8%のみ納付します。
- パートタイム労働者:1か月以上の契約があり月額賃金が参照水準以上のとき、社会保険(社会保険法2024第2条第1項l号)、医療保険(医療保険法第12条第1項d号)、失業保険(雇用法2025第31条第1項b号)の対象となります。
外国人専門家の労働許可証、加入条件、費用の全体は記事「ベトナムで働く外国人:労働許可証と社会保険」にあります;試用中の人は記事「試用期間中も社会保険への加入は必要か?」をご覧ください。
2027年に社会保険の納付額は変わりますか?
納付率32%は2027年に向けて変更の提案はありませんが、失業保険の上限と契約上の最低賃金は地域別最低賃金に連動して変わる可能性があります:国家賃金評議会が2026年7月に合意した案は、2027年1月1日から平均7.8%引き上げ、第I地域を5,700,000ドン/月とする見込みです。これは政府が政令を公布するまでは依然として見込みの水準です。
この案が公布されれば、2027年1月1日から失業保険の上限は第I地域で114,000,000ドン/月に上がります;社会保険・医療保険の上限は参照水準が変わるときにのみ変わります。もう一つ注視すべき変更は、労働災害・職業病基金の納付率を2027年末まで0.3%に引き下げる草案です。本記事は、これらの文書が施行された日のうちに更新します。
企業は社会保険の納付業務を外部委託できますか?
できます。企業は、登録、申告、労働者の増減届、照合、毎月の社会保険納付をサービス事業者に委ねつつ、引き続き使用者として十分に納付する責任を負うことができます。この方法は、保険専任の経理担当者がいない企業、料率の異なる複数の対象区分を抱える企業、賃金地域の異なる複数の拠点を持つ企業に適しています。
Nhan Kietは企業向けに社会保険サービスを行っています:初回の加入登録、毎月の増減届、対象区分ごとの正しい料率と納付賃金の計算、疾病・出産制度の手続き、労働者退職時の手帳の締め処理です。本サービスは単独でも、給与計算アウトソーシングサービスとまとめても利用でき、給与表、社会保険申告書、個人所得税の証憑を初めから整合させます。
出典
- 社会保険法2024、第41/2024/QH15号、2025年7月1日施行:第2条、第28条、第31条、第32条、第33条、第34条、第38条、第39条、第40条、第41条
- 医療保険法、第25/2008/QH12号、第46/2014/QH13号および第51/2024/QH15号により改正(2025年7月1日施行):第12条、第13条、第14条
- Nghị định 188/2025/NĐ-CP(政令188/2025/NĐ-CP)、医療保険法のガイドライン、2025年8月15日施行:第6条(納付率4.5%、支援水準);Nghị định 146/2018/NĐ-CPを廃止
- 雇用法2025、第74/2025/QH15号、2026年1月1日施行:第2条、第31条、第33条、第34条;失業保険に関するNghị định 374/2025/NĐ-CP(政令374/2025/NĐ-CP)
- 労働安全衛生法2015、第84/2015/QH13号:第44条;Nghị định 58/2020/NĐ-CP:第4条、第5条
- Nghị định 158/2025/NĐ-CP(政令158/2025/NĐ-CP)、強制社会保険のガイドライン:第3条、第5条、第7条、第43条、第44条
- Nghị định 161/2026/NĐ-CP(政令161/2026/NĐ-CP):2026年7月1日から基礎給2,530,000ドン
- 労働組合法2024、第50/2024/QH15号:第29条;Nghị định 105/2026/NĐ-CP(政令105/2026/NĐ-CP)
- 労働法典2019、第45/2019/QH14号:第90条、第91条;Nghị định 293/2025/NĐ-CP(政令293/2025/NĐ-CP)と地域目録
- Nghị định 283/2026/NĐ-CP(政令283/2026/NĐ-CP):納付遅延・納付回避の処罰、2026年9月10日施行
- ベトナム・韓国社会保険協定、2024年1月1日発効;実施を案内するベトナム社会保険の2024年3月29日付Công văn 862/BHXH-TST(公文)
- 社会保険第XXVII地域の2025年6月20日付Công văn 526/BHXH-QLTおよび添付の詳細な納付率表;Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH:第3条第5項
これは一般的な情報であり、個別の事案に対する法的助言ではありません。金額と料率は新しい文書により変わる可能性があります;適用の前に現行の文書と照合してください。
関連記事: 企業向け給与計算2026:グロスからネットへ、社会保険、個人所得税 · ベトナムの最低賃金2026:地域別・時間額と2027年見込み · 労働組合経費2% · 給与計算アウトソーシングサービス
Call +84 908 636 108 or see labour compliance, payroll outsourcing, EOR Vietnam.