NHÂN KIỆTSince 2009

Новости и советы

Оплата сверхурочных, ночных и праздничных во Вьетнаме 2026

Автор Nguyễn Quốc Trung — заместитель генерального директора · Обновлено

С 2026 года оплата сверхурочной работы во Вьетнаме по-прежнему составляет не менее 150% в обычный день, 200% в еженедельный выходной и 300% в нерабочие праздничные и новогодние (Тет) дни; за работу в ночное время доплачивается не менее 30%, а сверхурочная работа ночью даёт ещё +20%, поэтому наибольший коэффициент достигает 390% для ночной смены в праздничный день (статья 98 Трудового кодекса 2019 года № 45/2019/QH14). Лимит сверхурочной работы — 40 часов в месяц и 200 часов в год (статья 107), и прежний предел 60 часов в месяц периода эпидемии больше не действует.

Главное новшество 2026 года: начиная с налогового периода 2026 года оплата сверхурочной и ночной работы в пределах установленных законом ставок освобождается от налога на доходы физических лиц (часть 8 статьи 4 Закона о налоге на доходы физических лиц № 109/2025/QH15). Статья предназначена директорам, кадровикам и бухгалтерам, которым нужно правильно начислять сверхурочные, ночные и праздничные и верно учитывать расходы; сведения обновлены по нормам, действующим до сентября 2026 года.

Сколько процентов составляет оплата сверхурочной работы в 2026 году?

Работник за сверхурочную работу получает не менее 150% часовой тарифной ставки в обычный день, 200% в еженедельный выходной и 300% в нерабочие праздничные, новогодние и оплачиваемые нерабочие дни — согласно пунктам a, b, c части 1 статьи 98 Трудового кодекса 2019 года. Это минимальные ставки: работодатель вправе платить больше, но не меньше.

Эти проценты применяются к часовой тарифной ставке выполняемой работы. По пункту a части 1 статьи 55 Постановления 145/2020/NĐ-CP такая ставка равна фактической заработной плате за месяц, неделю или день, делённой на число фактически отработанных часов, и не включает сами сверхурочные, доплату за ночную работу, оплату праздничных и новогодних дней, премии, оплату питания в смену и надбавки на бензин, телефон и жильё. Правильно определённая часовая ставка — решающий шаг, чтобы все последующие коэффициенты дали верную сумму.

Случай сверхурочной работыМинимальный коэффициентОснование
Обычный день150%статья 98, часть 1, пункт a
Еженедельный выходной200%статья 98, часть 1, пункт b
Праздничные, новогодние, оплачиваемые нерабочие дни300%статья 98, часть 1, пункт c
Работа в ночное время (доплата)+30%статья 98, часть 2
Сверхурочная работа ночью (доплата)+20%статья 98, часть 3
Ночная смена в еженедельный выходной270%Постановление 145/2020, статья 57
Ночная смена в праздничный, новогодний день390%Постановление 145/2020, статья 57

Как оплачиваются работа в ночное время и сверхурочная работа ночью?

Ночным считается время с 22:00 до 06:00 следующего дня (статья 106 Трудового кодекса 2019 года). За работу в ночное время доплачивается не менее 30% часовой тарифной ставки обычного рабочего дня (часть 2 статьи 98); если эти ночные часы одновременно являются сверхурочными, добавляется ещё 20%, рассчитанные от дневной часовой ставки того же вида дня (часть 3 статьи 98).

Важно различать два случая, потому что суммы разные. Работа в ночную смену в пределах нормального рабочего времени (не сверхурочная) оплачивается как 100% плюс 30%, то есть 130% часовой ставки — по статье 56 Постановления 145/2020/NĐ-CP. Сверхурочная работа ночью складывается из трёх частей по статье 57: коэффициент сверхурочных для данного вида дня, плюс 30% за ночь, плюс 20%, рассчитанные от дневной часовой ставки этого вида дня.

Дневная часовая ставка для расчёта части 20% определена в пункте b части 1 статьи 57 Постановления 145/2020/NĐ-CP: она равна 100% в обычный день (150%, если до этого работник уже работал сверхурочно днём), 200% в еженедельный выходной и 300% в праздничные, новогодние и оплачиваемые нерабочие дни.

Сколько максимально платят за сверхурочную работу ночью в праздник — 300% или 390%?

Сверхурочная работа ночью в нерабочий праздничный или новогодний день оплачивается максимум по 390% часовой тарифной ставки: 300% за сверхурочный час в праздник (пункт c части 1 статьи 98), плюс 30% за работу ночью (часть 2), плюс 60% за сверхурочную работу ночью (часть 3, то есть 20%, умноженные на 300%) — по статье 57 Постановления 145/2020/NĐ-CP. Иначе говоря, одни лишь 300% верны только для дневного сверхурочного часа праздника; как только этот час приходится на ночь, ставка вырастает до 390%.

Порядок сложения по каждому виду дня следующий:

Показатель «490%» верен только для работников с дневной оплатой труда. Для них пункт c части 1 статьи 98 прямо указывает, что 300% начисляются «без учёта оплаты праздничных, новогодних и оплачиваемых нерабочих дней», то есть они дополнительно сохраняют полную оплату праздничного дня (100%) плюс 390% за сверхурочную работу ночью — итого около 490% стоимости одного рабочего дня. У работников с месячным окладом оплата праздничного дня уже входит в месячную зарплату, поэтому дополнительные 100% не добавляются и максимум остаётся 390%. Поэтому ставку «490%» не применяют к работникам с месячным окладом.

Праздничные и новогодние дни здесь — это дни, за которые работник получает полную заработную плату; календарь 12 праздничных дней 2026 года (какие даты, дни недели, порядок переноса) — в статье нерабочие праздничные дни Вьетнама 2026–2027: 12 дней и оплата.

Сколько часов сверхурочной работы разрешено в месяц — 40 или 60?

В 2026 году лимит сверхурочной работы — не более 40 часов в течение 1 месяца и не более 200 часов в течение 1 года; для отдельных отраслей, профессий и случаев допускается до 300 часов в год (статья 107 Трудового кодекса 2019 года). Прежний предел 60 часов в месяц был лишь временной мерой Резолюции № 17/2022/UBTVQH15 в условиях профилактики и борьбы с COVID-19 и утратил силу с 1 января 2023 года, поэтому в 2026 году не применяется.

Помимо месячного и годового лимитов, закон ограничивает и дневную норму: число сверхурочных часов не должно превышать 50% нормального рабочего времени за 1 день; при недельном учёте рабочего времени сумма нормальных и сверхурочных часов не должна превышать 12 часов в 1 день; при сверхурочной работе в нерабочие праздничные, новогодние дни и еженедельные выходные — также не более 12 часов в 1 день (статья 107 и статья 60 Постановления 145/2020/NĐ-CP). Месячный и годовой лимиты независимы и не противоречат друг другу: достаточно 40 часов в месяц в течение семи–восьми месяцев, чтобы достичь 300 часов в год.

К отраслям и работам, где допускается до 300 часов в год, относятся производство и экспортная обработка продукции текстильной, швейной, кожевенно-обувной, электротехнической и электронной отраслей; переработка продукции сельского, лесного хозяйства, солеварения и рыболовства; производство и снабжение электроэнергией, телекоммуникации, нефтепереработка, водоснабжение и водоотведение, а также ряд других случаев по части 3 статьи 107 и статье 61 Постановления 145/2020/NĐ-CP. Организация сверхурочной работы сверх лимита нарушает нормы о рабочем времени и может повлечь административный штраф по Постановлению 283/2026/NĐ-CP; размеры штрафов за нарушения в сфере социального страхования по этому постановлению разобраны в статье штрафы и доначисление взносов социального страхования 2026 по Постановлению 283.

Облагаются ли сверхурочные и ночные в 2026 году налогом на доходы физических лиц?

Нет. Начиная с налогового периода 2026 года оплата работы в ночное время и сверхурочной работы в размере, установленном законом, является доходом, освобождённым от налога на доходы физических лиц, — по части 8 статьи 4 Закона о налоге на доходы физических лиц № 109/2025/QH15 и части 1 статьи 26 Постановления 253/2026/NĐ-CP. Это изменение по сравнению с прежним правилом, которое освобождало лишь часть, выплачиваемую сверх дневной часовой ставки.

Дословно часть 8 статьи 4 перечисляет освобождаемые доходы как «оплату работы в ночное время, сверхурочной работы, оплату труда за неиспользованные дни отпуска в соответствии с законом». Поскольку формулировка больше не ограничена «частью, выплачиваемой сверх», сверхурочные и ночные, рассчитанные точно по ставкам статьи 98 Трудового кодекса 2019 года, освобождаются полностью. Взамен есть условие: сверхурочная работа должна быть законной — с согласия работника и в пределах лимита часов. Часть, которую работодатель платит сверх установленной законом ставки, от налога не освобождается: по части 3 статьи 26 Постановления 253/2026/NĐ-CP сумма сверх установленного законом размера включается в облагаемый доход работника. Часть 1 статьи 26 также обязывает предприятие составить ведомость учёта времени ночной и сверхурочной работы и выплаченных сумм, хранить её на предприятии и предъявлять по требованию налогового органа; если отдельная ведомость не составлена, освобождение нужно подтвердить расчётной ведомостью, табелем учёта рабочего времени и трудовым договором.

Что касается вступления в силу, Закон № 109/2025/QH15 действует с 1 июля 2026 года, но нормы о доходах от заработной платы резидентов применяются с налогового периода 2026 года (статья 29), то есть за весь 2026 год. Пятиступенчатая прогрессивная шкала и размеры семейных вычетов на 2026 год разобраны в статье подоходный налог во Вьетнаме 2026: пятиступенчатая шкала; перевод брутто-зарплаты в чистую и база начисления страховых взносов — в статье как рассчитать зарплату в 2026 году.

Из чего складываются фактические расходы работодателя на сверхурочную работу?

Расходы работодателя на сверхурочную работу равны числу сверхурочных часов, умноженному на часовую тарифную ставку и на коэффициент 150%–390% в зависимости от вида дня и смены (статья 98 Трудового кодекса 2019 года и статьи 55–57 Постановления 145/2020/NĐ-CP). Поскольку сверхурочные и ночные в пределах установленных законом ставок освобождены от налога на доходы физических лиц, работник получает надбавку целиком, а у работодателя не возникает дополнительного удерживаемого налога с этой суммы.

Один иллюстративный пример с условными цифрами: в этом месяце работник отработал 26 обычных рабочих дней по 8 часов, то есть 208 часов, а условная фактически выплаченная зарплата за месяц равна 10 400 000 донгов, тогда часовая ставка составляет 50 000 донгов — по способу определения в пункте a части 1 статьи 55 Постановления 145/2020/NĐ-CP. Исходя из этой ставки, оплата одного сверхурочного часа в разных случаях такова:

Это лишь пример; по статье 55 часовая ставка равна фактически выплаченной зарплате за месяц, делённой на общее число фактически отработанных часов (но не более нормального числа рабочих дней и часов), поэтому у каждого предприятия и в каждом месяце ставка может выйти разной. Следует также учитывать, что сверхурочные и доплата за ночную работу не входят в часовую тарифную ставку, используемую для расчёта оплаты труда (пункт a части 1 статьи 55 Постановления 145/2020/NĐ-CP), поэтому при сравнении расходов по разным вариантам организации смен предприятие должно считать эту часть отдельно, а не смешивать её с базовой зарплатой.

Какие согласия, документы и уведомления нужны работодателю при организации сверхурочной работы?

Работодатель обязан получить согласие работника на сверхурочную работу (пункт a части 2 статьи 107 Трудового кодекса 2019 года), не превышать лимит часов, а при организации сверхурочной работы свыше 200 и до 300 часов в год — письменно уведомить специализированный орган по труду при народном комитете провинции (с 2025 года это Департамент внутренних дел) не позднее 15 дней со дня начала (часть 4 статьи 107 Трудового кодекса 2019 года; статья 62 Постановления 145/2020/NĐ-CP; статья 24 Постановления 283/2026/NĐ-CP).

Согласие лучше оформлять отдельным письменным документом по форме № 01/PLIV с указанием времени, места и характера сверхурочной работы (статья 59 Постановления 145/2020/NĐ-CP); уведомление в орган направляется по форме № 02/PLIV (статья 62). Помимо соблюдения трудовых норм, этот комплект документов служит и налоговым целям: ведомость учёта сверхурочных и ночных часов — основание, чтобы подтвердить законность освобождения этих сумм от налога на доходы физических лиц (часть 1 статьи 26 Постановления 253/2026/NĐ-CP). Случаи, когда допускается до 300 часов в год, перечислены в части 3 статьи 107 Трудового кодекса 2019 года и статье 61 Постановления 145/2020/NĐ-CP.

Как Nhan Kiet рассчитывает оплату сверхурочной работы и ночных смен для клиентов?

Nhan Kiet ведёт полный цикл учёта рабочего времени, расчёта зарплаты, выплат и соблюдения требований для более чем 40 000 работников более 500 клиентов в 34 провинциях и городах, с матрицей коэффициентов сверхурочной работы 150%–390%, заранее закодированной по статье 98 Трудового кодекса 2019 года. Система сама сшивает ночные смены, переходящие через полночь, контролирует лимит 40 часов в месяц и 200 часов в год (300 часов для перечисленных законом отраслей) и предупреждает до его превышения.

К каждому расчётному периоду прилагается сверочная книга в Excel с открытыми формулами, чтобы клиент сам проверил каждую сумму сверхурочных и ночных. Оплата сверхурочной и ночной работы применяется в точном соответствии с правилами освобождения от налога на доходы физических лиц 2026 года, вместе с ведомостью учёта сверхурочных и ночных часов, которая хранится для целей налоговой отчётности.

Порядок организации и расчёта оплаты ночных смен и праздничных дней реализуется в рамках услуги аутсорсинга расчёта зарплаты от Nhan Kiet, где регламент каждого предприятия кодируется и прогоняется в тестовом режиме до полного совпадения, прежде чем идти в реальную работу.

Источники

Статья обобщает нормы для общей ориентации; конкретные ситуации требуют индивидуальной консультации.

Связаться с нами

Компании, которым нужно правильно начислять оплату сверхурочной, ночной и праздничной работы и верно учитывать расходы и налоги, могут обратиться:

Need advice for your own headcount?
Call +84 908 636 108 or see labour compliance, payroll outsourcing, EOR Vietnam.

← Все статьи

Позвонить +84 908 636 108 Написать в Zalo