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ベトナムの残業代・深夜・祝日手当2026｜計算と非課税

執筆者 Nguyễn Quốc Trung — 副社長 · 更新日 2026-10-01

2026年もベトナムの残業代は、平日で通常時給の少なくとも150%、週休日で200%、祝日・旧正月で300%が支払われます。深夜労働にはさらに30%以上が加算され、深夜に及ぶ残業にはもう20%が上乗せされるため、祝日の深夜残業では割増率が最大390%に達します(労働法典2019(第45/2019/QH14号)第98条)。残業の上限は1か月あたり40時間・1年あたり200時間で(第107条)、感染症対策期の月60時間という枠はすでに適用されません。

2026年の最大の変更点は、2026年の課税期間から、法定水準で支払われる残業手当と深夜手当が個人所得税の非課税所得になったことです(個人所得税法第109/2025/QH15号第4条第8項)。本記事は、残業・深夜勤務の賃金を正しく支払い、費用を正しく計上する必要がある経営者・人事担当者・経理担当者を対象とし、2026年9月時点で有効な規定に基づいて解説します。

2026年の残業代は何パーセント支払われますか?

残業をした労働者には、労働法典2019第98条第1項a・b・c号に基づき、平日は時給単価の少なくとも150%、週休日は200%、祝日・旧正月・有給の休日は300%が支払われます。これは下限であり、企業はこれより高く支払うことはできますが、低く支払うことはできません。

これらの割増率は、従事している業務の時給単価に対して適用されます。政令第145/2020/NĐ-CP号第55条第1項a号によれば、この単価は、月・週・日の実支給賃金を実際の労働時間で割った額であり、残業手当そのもの、深夜手当、祝日・旧正月の賃金、賞与、昼食代、通勤・電話・住宅の各手当は含みません。時給単価を正しく求めることが、後続のすべての割増率を正しい金額に導く決定的な一歩です。

深夜労働と深夜の残業はどのように計算しますか?

深夜の労働時間は、22時から翌日6時までとされています(労働法典2019第106条)。深夜に働いた労働者には、通常の労働日の時給単価の少なくとも30%が加算されます(第98条第2項)。その深夜の時間が残業時間でもある場合は、当該区分の日の昼間の時給単価を基準に、さらに20%が加算されます(第98条第3項)。

金額が異なるため、二つの場合を分けて考える必要があります。通常の労働時間内の深夜勤務(残業ではない)は、政令第145/2020/NĐ-CP号第56条により、100%に30%を加えた時給単価の130%が支払われます。深夜の残業は第57条に従い、当該区分の日の残業割増率に、深夜分の30%と、その区分の日の昼間の時給単価に対する20%を加えた三つの部分を合算します。

20%分の算定に用いる昼間の時給単価は、政令第145/2020/NĐ-CP号第57条第1項b号に定められており、平日は100%(その日にすでに昼間の残業をしていた場合は150%)、週休日は200%、祝日・旧正月・有給の休日は300%となります。

祝日・旧正月の深夜残業は300%と390%のどちらが上限ですか?

祝日・旧正月の深夜の残業は、時給単価の最大390%が支払われます。その内訳は、政令第145/2020/NĐ-CP号第57条により、祝日残業の300%(第98条第1項c号)に、深夜労働の30%(第2項)と、深夜残業の60%(第3項。20%×300%に相当)を加えたものです。言い換えると、300%だけで足りるのは祝日の昼間の残業のみで、その時間が深夜に及んで初めて390%になります。

各区分の日ごとの合算は次のとおりです:

• 週休日の深夜勤務: 200% + 30% +(20% × 200%)= 270%。
• 祝日・旧正月の深夜勤務: 300% + 30% +(20% × 300%)= 390%。
• 平日の深夜勤務: 150% + 30% + 20% = 200%、その日にすでに昼間の残業をしていた場合は210%。

「490%」という数字が当てはまるのは日給制の労働者だけです。この場合、第98条第1項c号は300%を「祝日・旧正月・有給の休日の賃金を含まない」水準と明記しており、日給制の労働者は祝日の賃金(100%)を満額受け取ったうえで、深夜残業をすればさらに390%が加算され、1労働日の価値の合計はおよそ490%になります。月給制の労働者は祝日の賃金が月給にすでに含まれているため、100%を追加せず、上限は390%のままです。したがって、月給制の労働者に「490%」を適用してはなりません。

ここでいう祝日・旧正月とは、労働者が賃金全額を受けて休む日を指します。2026年の12日間の祝日の一覧(日付、曜日、振替休日の扱い)は2026〜2027年の祝日:12日間と祝日賃金をご覧ください。

1か月の残業の上限は40時間ですか60時間ですか?

2026年の残業の上限は、1か月あたり40時間以下、1年あたり200時間以下であり、一部の業種・職種および特定の場合には1年あたり300時間まで実施できます(労働法典2019第107条)。かつて認められていた月60時間という水準は、COVID-19の感染症対策という状況下での決議第17/2022/UBTVQH15号による暫定措置にすぎず、2023年1月1日に失効したため、2026年にはもはや適用されません。

月と年の上限のほかに、法律は1日単位でも制限しています。残業時間は1日の通常労働時間の50%を超えないこと、労働時間を週単位で算定する場合は通常労働時間と残業時間の合計が1日12時間を超えないこと、祝日・旧正月および週休日に残業する場合も1日12時間を超えないことが定められています(第107条および政令第145/2020/NĐ-CP号第60条)。月の上限と年の上限は二つの独立した制限であり、互いに矛盾しません。月40時間を7〜8か月続けるだけで、年300時間に達します。

1年300時間まで実施できる区分には、繊維・縫製・皮革・履物・電気・電子製品の生産および輸出加工、農林・製塩・水産物の加工、電力の生産・供給、通信、石油精製、上下水道、そして第107条第3項および政令第145/2020/NĐ-CP号第61条に定めるその他の場合が含まれます。上限を超えて残業をさせることは労働時間に関する規定の違反であり、政令第283/2026/NĐ-CP号により行政処分の対象となり得ます。同政令による社会保険関係の違反の罰則は2026年の社会保険の罰金と追徴:政令283号で解説しています。

2026年の残業手当と深夜手当は個人所得税を納める必要がありますか?

納める必要はありません。2026年の課税期間から、法律の規定に従って支払われる深夜労働と残業の賃金は、個人所得税法第109/2025/QH15号第4条第8項および政令第253/2026/NĐ-CP号第26条第1項により、個人所得税の非課税所得となります。これは、昼間の時給単価を超えて支払われた部分だけを非課税としていた従来の規則からの変更です。

第4条第8項の原文は、非課税所得として「深夜労働の賃金、残業の賃金、法律の規定により休暇を取らなかった日について支払われる賃金・報酬」を挙げています。文言がもはや「より高く支払われた部分」に限定していないため、労働法典2019第98条の水準どおりに計算された残業手当と深夜手当は全額が非課税です。その代わり条件があります。残業は適法でなければならず、労働者の同意があり、かつ時間の上限内であることが必要です。企業が第98条の下限を超えて自ら支払う部分は非課税になりません。政令第253/2026/NĐ-CP号第26条第3項により、法律の規定を超えて支払われた部分は労働者の課税所得に算入されます。同条第1項はさらに、企業に対し、深夜労働・残業の時間と支払った金額の明細を作成して社内に保管し、税務当局から求められた際に提示することを義務づけており、別途の明細を作成しない場合は、給与表・勤怠表・労働契約によって証明しなければなりません。

施行について、法律第109/2025/QH15号は2026年7月1日に施行されますが、居住者の賃金・報酬に係る所得の規定は2026年の課税期間から適用され(第29条)、つまり2026年の全期間に及びます。5段階の累進課税表と2026年の扶養控除額は2026年の個人所得税:5段階の新税額表で、総支給から手取りへの換算と保険料の算定基礎は2026年の給与計算で解説しています。

残業をさせるとき企業が実際に負担する費用には何が含まれますか?

企業の残業費用は、残業時間数に時給単価を掛け、日やシフトの区分に応じた150%〜390%の割増率を掛けた額になります(労働法典2019第98条および政令第145/2020/NĐ-CP号第55〜57条)。法定水準の残業手当・深夜手当は個人所得税が非課税であるため、労働者は割増分を全額受け取り、企業もこの部分について追加の源泉徴収税は発生しません。

仮の数字を用いた例として、その月に労働者が通常の労働日として26日、1日8時間、すなわち208時間働き、月の実支給賃金を仮に10,400,000ドンとすると、政令第145/2020/NĐ-CP号第55条第1項a号の算定方法により時給単価は50,000ドンになります。この単価をもとにした各場合の残業1時間あたりの金額は次のとおりです:

• 平日(150%): 1時間あたり75,000ドン。
• 週休日(200%): 1時間あたり100,000ドン。
• 祝日・旧正月(300%): 1時間あたり150,000ドン、日給制の労働者の祝日賃金は別途。
• 通常時間内の深夜勤務(130%): 1時間あたり65,000ドン。
• 祝日の深夜残業(390%): 1時間あたり195,000ドン。

これはあくまで例です。第55条によれば、時給単価は月の実支給賃金を実際の労働時間の合計(通常の労働日数・労働時間を超えない範囲)で割って求めるため、企業ごと、月ごとに異なる単価になり得ます。また、残業手当と深夜の追加賃金は、賃金算定に用いる時給単価には含まれない(政令第145/2020/NĐ-CP号第55条第1項a号)点にも注意が必要です。そのため、シフト編成の各案の費用を比較する際は、この部分を基本給に合算せず別に計算しなければなりません。

残業を実施するとき企業にはどのような手続きと書類が必要ですか?

企業は、残業について労働者の同意を得(労働法典2019第107条第2項a号)、時間の上限を超えないようにし、1年に200時間を超え300時間までの残業を実施する場合は、実施日から遅くとも15日以内に、省級人民委員会の労働専門機関 — 2025年からは内務局(Sở Nội vụ) — に書面で通知しなければなりません(労働法典2019第107条第4項、政令第145/2020/NĐ-CP号第62条、政令第283/2026/NĐ-CP号第24条)。

同意は、時間・場所・残業する業務を明記した様式第01/PLIV号による別個の書面で作成するのが望ましく(政令第145/2020/NĐ-CP号第59条)、局への通知書は様式第02/PLIV号によります(第62条)。この書類一式は、労働面の遵守だけでなく税務にも役立ちます。残業時間・深夜労働時間の明細は、残業手当・深夜手当の個人所得税非課税が適法であることを証明する根拠になるからです(政令第253/2026/NĐ-CP号第26条第1項)。1年300時間まで実施できる場合は、労働法典2019第107条第3項および政令第145/2020/NĐ-CP号第61条に定められています。

Nhan Kietは顧客の残業・深夜勤務の賃金をどのように計算していますか?

Nhan Kietは、34の省・市にわたる500社を超える顧客の40,000人を超える労働者について、勤怠・給与計算・支払い・コンプライアンスの全工程を運営し、労働法典2019第98条に基づく150%〜390%の残業割増率のマトリクスをあらかじめ組み込んでいます。システムは日付をまたぐ深夜シフトを自動で結合し、月40時間・年200時間(法律が列挙する業種は300時間)の上限を管理し、超過する前に警告します。

各給与期には、顧客が残業手当・深夜手当の各項目を自ら検証できるよう、計算式を公開したExcelの照合表を添付します。残業手当・深夜手当の部分には2026年の個人所得税非課税の規定を正しく適用し、確定申告に備えて残業時間・深夜労働時間の明細を保管します。

深夜・祝日の勤務の編成と賃金計算は、Nhan Kietの給与計算アウトソーシングで提供しており、各企業の規程をシステムに組み込み、完全に一致するまで試験運用したうえで本番運用に移します。

参考資料

• 労働法典2019(第45/2019/QH14号) — 第98条(残業・深夜労働の賃金)、第106条(深夜時間22時〜6時)、第107条(残業の条件・時間の上限);2021年1月1日施行
• 政令第145/2020/NĐ-CP号 — 第55〜57条(残業・深夜労働・深夜残業の賃金の算式)、第59〜62条(同意、時間の制限、省級労働専門機関(内務局)への通知);2021年2月1日施行
• 個人所得税法第109/2025/QH15号 — 第4条第8項(深夜労働・残業の賃金の非課税)、第29条(2026年の課税期間から適用);2026年7月1日施行
• 政令第253/2026/NĐ-CP号 — 第26条(法定水準の深夜労働・残業の賃金の非課税、超過分は課税、明細)、第69条(2026年の課税期間から適用);2026年7月1日施行、政令第65/2013/NĐ-CP号に代わる
• 決議第17/2022/UBTVQH15号 — 第2条(感染症対策下での月40時間超60時間までの水準);2023年1月1日失効
• 政令第283/2026/NĐ-CP号 — 第24条(年200時間超の残業の通知;労働時間に関する規定違反の処分);2026年9月10日施行

本記事は方向性を示すために規定を整理したものであり、個別の状況には個別の助言が必要です。

お問い合わせ

残業・深夜・祝日の賃金を正しく支払い、費用と税務を正しく処理したい企業は、次までご連絡ください:

• グエン・クォック・チュン — 副社長
• 電話: 0908 636 108 — [email protected]
• 代表電話: 028 3505 4224
• 本社: 202号室、57ビル、57 Le Thi Hong Gam、Ben Thanh Ward、ホーチミン市

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