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越南加班费2026:夜班和节假日工资怎么算

作者 Nguyễn Quốc Trung — 副总经理 · 更新于 2026-10-01

2026年,越南的加班工资仍按以下标准支付:平日至少150%、每周休息日至少200%、节假日至少300%;夜间工作另加至少30%,在夜间加班的还要再加20%,因此节假日夜班的最高系数可达390%(《劳动法》第45/2019/QH14号第98条)。加班时间上限为每月40小时、每年200小时(第107条),疫情时期每月60小时的标准已不再适用。

2026年最大的变化是:自2026纳税年度起,按法定标准支付的加班费和夜班津贴免征个人所得税(《个人所得税法》第109/2025/QH15号第4条第8款)。本文面向需要准确支付加班、夜班工资并正确核算成本的企业负责人、人力资源和财务人员,内容依据截至2026年9月生效的规定。

2026年加班费是正常工资的百分之几?

劳动者加班,平日按小时工资单价的至少150%支付,每周休息日按至少200%支付,节假日和带薪休息日按至少300%支付(《劳动法》第98条第1款a、b、c项)。这是最低标准:企业可以支付更高,但不得低于此标准。

这些百分比都以所从事工作的小时工资单价为基数。根据第145/2020/NĐ-CP号法令第55条第1款a项,该单价等于当月、当周或当日的实付工资除以实际工作小时数,且不包含加班费本身、夜班津贴、节假日工资、奖金、班中餐费,以及油费、话费、住房等补贴。准确确定小时单价,是让后续所有系数算对的关键一步。

夜间工作和夜间加班的工资怎么算?

夜间工作时间为22时至次日6时(《劳动法》第106条)。劳动者在夜间工作,按正常工作日小时工资单价另加至少30%支付(第98条第2款);如果该夜间时段又属于加班,则再加20%,以同类日间小时单价为基数计算(第98条第3款)。

需要区分这两种情形,因为金额不同。在正常工作时间内上夜班(非加班),按100%加30%即小时单价的130%支付(第145/2020/NĐ-CP号法令第56条)。夜间加班则依第57条相加三部分:该类日的加班系数,加30%的夜间津贴,再加以该类日间小时单价为基数计算的20%。

用于计算这20%的日间小时单价,由第145/2020/NĐ-CP号法令第57条第1款b项规定:平日为100%(若此前劳动者已在日间加班则为150%),每周休息日为200%,节假日、带薪休息日为300%。

节假日夜间加班最高支付多少——300%还是390%?

节假日的夜间加班最高按小时工资单价的390%支付,由三部分组成:节假日加班的300%(第98条第1款c项),加夜间工作的30%(第2款),加夜间加班的60%(第3款,即20%乘以300%),依据第145/2020/NĐ-CP号法令第57条。换言之,单独的300%只适用于节假日的日间加班;该时段落在夜间才升至390%。

各类日的累加方式如下:

• 每周休息日夜班:200% + 30% + (20% × 200%) = 270%。
• 节假日夜班:300% + 30% + (20% × 300%) = 390%。
• 平日夜班:150% + 30% + 20% = 200%,若此前已在日间加班则为210%。

“490%”这个数字只适用于按日计酬的劳动者。对这一群体,第98条第1款c项明确规定300%是“不含节假日、带薪休息日工资”,也就是说他们仍照领节假日的全额工资(100%),再加上夜间加班的390%,合计约为一个工作日价值的490%。按月计酬的劳动者,其节假日工资已包含在月薪中,因此不再另加100%,最高仍为390%。因此不对按月计酬的劳动者适用“490%”。

这里的节假日是指劳动者依法带薪休息的日子;2026年12天法定节假日的具体日期、星期几以及如何补休,详见2026–2027年越南法定节假日:12天与节假日工资。

每月最多可以加班多少小时——40还是60小时?

2026年,加班时间上限为每月不超过40小时、每年不超过200小时;部分行业、职业和情形可组织到每年300小时(《劳动法》第107条)。曾经允许的每月60小时,只是第17/2022/UBTVQH15号决议在防控COVID-19疫情背景下的临时措施,已于2023年1月1日失效,因此2026年不再适用。

除月上限和年上限外,法律还按日设限:每日加班时数不得超过正常工作时数的50%;若按周计算工时,则正常工时与加班工时合计每日不超过12小时;在节假日和每周休息日加班,同样每日不超过12小时(《劳动法》第107条和第145/2020/NĐ-CP号法令第60条)。月上限与年上限是两个相互独立、并不矛盾的限制:只要连续七到八个月每月加班40小时,就已触及每年300小时。

可组织到每年300小时的群体包括生产、出口加工纺织、制衣、制革、制鞋、电力、电子产品,农、林、盐业、水产品加工,发电与供电、电信、炼油、供排水,以及第107条第3款和第145/2020/NĐ-CP号法令第61条列举的其他一些情形。组织加班超过上限属于违反工作时间规定,可依据第283/2026/NĐ-CP号法令给予行政处罚;该法令关于社会保险违规的罚款标准,详见2026年越南社保罚款与追缴:第283号法令。

2026年加班费和夜班津贴需要缴纳个人所得税吗?

不需要。自2026纳税年度起,依照法律规定支付的夜班和加班工资属于免征个人所得税的收入,依据《个人所得税法》第109/2025/QH15号第4条第8款和第253/2026/NĐ-CP号法令第26条第1款。这相比旧规则有所改变——旧规则只对高于日间小时单价的那部分工资免税。

第4条第8款原文列举的免税收入包括“夜间工作、加班的工资,以及依照法律规定就未休假日支付的工资、报酬”。由于条文不再限于“高出的那部分”,按《劳动法》第98条标准准确计算的加班费和夜班津贴可全额免税。相应地也有条件:加班必须合法——经劳动者同意且在加班上限之内。企业自行支付高于法定标准的部分不予免税:根据第253/2026/NĐ-CP号法令第26条第3款,超出法律规定标准的部分计入劳动者的应税收入。第26条第1款还要求企业编制夜间工作、加班的时间及已付金额明细表,留存于企业并在税务机关要求时出示;如未单独编制明细表,则须以工资表、考勤表、劳动合同加以证明。

关于生效时间,第109/2025/QH15号法律自2026年7月1日起生效,但居民个人工资、报酬所得的相关规定自2026纳税年度起适用(第29条),即适用于整个2026年。2026年五级累进税率表和各项家庭扣除标准,详见2026年越南个人所得税:全新五级税率表与员工实得;工资总额换算为实得工资以及社保缴费基数,详见2026年越南工资计算:从税前到税后。

企业安排加班的实际支出包括哪些?

企业的加班支出等于加班小时数乘以小时工资单价,再乘以150%–390%的系数(依日和班次而定)(《劳动法》第98条和第145/2020/NĐ-CP号法令第55–57条)。由于按法定标准支付的加班费和夜班津贴免征个人所得税,劳动者可全额拿到加价部分,企业在这笔款项上也不产生额外的代扣税。

举一个用假设数字的示例:某月劳动者正常工作26天,每日8小时,即208小时;假设当月实付工资为10,400,000越南盾,则按第145/2020/NĐ-CP号法令第55条第1款a项的确定方式,小时单价为50,000越南盾。以该单价计算,各情形下每小时加班费为:

• 平日(150%):每小时75,000越南盾。
• 每周休息日(200%):每小时100,000越南盾。
• 节假日(300%):每小时150,000越南盾,按日计酬者尚不含节假日工资。
• 正常时间内上夜班(130%):每小时65,000越南盾。
• 节假日夜间加班(390%):每小时195,000越南盾。

这只是示例;依第55条,小时单价等于当月实付工资除以实际工作总小时数(不超过正常工作日数和工作小时数),因此各企业、各月可能得出不同的单价。还需注意,加班费和夜班津贴不计入用于计算工资的小时工资单价(第145/2020/NĐ-CP号法令第55条第1款a项),因此在比较各种排班方案的成本时,企业必须单独计算这部分,而不是并入基本工资。

企业组织加班需要哪些手续和文件?

企业必须取得劳动者对加班的同意(《劳动法》第107条第2款a项),确保不超过加班上限;组织每年200至300小时加班的,必须书面通知省级人民委员会下属的劳动专业机构——自2025年起为内务厅——最迟在实施之日起15日内通知(《劳动法》第107条第4款;第145/2020/NĐ-CP号法令第62条;第283/2026/NĐ-CP号法令第24条)。

同意宜按第01/PLIV号表格单独制成书面文件,写明加班的时间、地点和工作内容(第145/2020/NĐ-CP号法令第59条);报送内务厅的通知文件按第02/PLIV号表格(第62条)。除劳动合规价值外,这套档案还服务于税务:加班和夜班时数明细表,是证明加班费、夜班津贴依法免征个人所得税的依据(第253/2026/NĐ-CP号法令第26条第1款)。可组织到每年300小时的情形,规定在《劳动法》第107条第3款和第145/2020/NĐ-CP号法令第61条。

仁杰如何为客户计算加班和夜班工资?

仁杰为500多家客户、遍及34个省市的40000多名劳动者,运营考勤、算薪、发放和合规的完整链条,加班系数矩阵已按《劳动法》第98条预置为150%–390%。系统自动拼接跨越午夜的夜班,控制每月40小时、每年200小时(法律列举行业为300小时)的上限,并在超限前预警。

每个薪资周期都附带公式开放的Excel对账簿,方便客户自行核验每一笔加班和夜班款项。加班和夜班部分按2026年个人所得税免税规定正确适用,并保留加班和夜班时数明细表,以备决算之用。

夜班、节假日的排班与算薪做法,落实在仁杰的薪资外包服务中,每家企业的规章制度都会被编码并试算,直到完全吻合才正式运行。

参考来源

• 《劳动法》(第45/2019/QH14号)——第98条(加班、夜间工作工资)、第106条(夜间时段22时–6时)、第107条(加班的条件与上限);2021年1月1日生效
• 第145/2020/NĐ-CP号法令——第55–57条(加班、夜班、夜间加班的工资公式)、第59–62条(劳动者同意、工时限制、向省级劳动专业机构——内务厅——通知);2021年2月1日生效
• 《个人所得税法》第109/2025/QH15号——第4条第8款(夜间工作、加班工资免税)、第29条(自2026纳税年度起适用);2026年7月1日生效
• 第253/2026/NĐ-CP号法令——第26条(按法定标准支付的夜班、加班工资免税;超出部分应税;明细表)、第69条(自2026纳税年度起适用);2026年7月1日生效,取代第65/2013/NĐ-CP号法令
• 第17/2022/UBTVQH15号决议——第2条(防控COVID-19疫情背景下每月超过40至60小时的标准);2023年1月1日失效
• 第283/2026/NĐ-CP号法令——第24条(每年超过200小时加班的通知;违反工作时间规定的处罚);2026年9月10日生效

本文整理相关规定供企业参考方向,具体情况需要个别咨询。

联系咨询

需要准确支付加班、夜班和节假日工资并正确核算成本与税务的企业,可联系:

• 阮国忠 — 副总经理
• 电话:0908 636 108 — [email protected]
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