NHÂN KIỆTSince 2009

Nyheder

Overtidsbetaling i Vietnam 2026: nat, helligdag og skat

Af Nguyễn Quốc Trung — Vicedirektør · Opdateret

Fra 2026 betales overarbejde i Vietnam fortsat med mindst 150 % på almindelige dage, 200 % på den ugentlige fridag og 300 % på helligdage og Tet; natarbejde giver et tillæg på mindst 30 %, og overtid om natten lægger yderligere 20 % oveni, så den højeste sats når op på 390 % for en natvagt på en helligdag (artikel 98 i arbejdsloven af 2019, nr. 45/2019/QH14). Loftet for overarbejde er 40 timer om måneden og 200 timer om året (artikel 107), og de 60 timer om måneden fra pandemiperioden gælder ikke længere.

Den største nyhed i 2026: fra skatteåret 2026 er overtids- og natarbejdsbetaling, der udbetales efter de lovbestemte satser, fritaget for personlig indkomstskat (artikel 4, stk. 8, i lov om personlig indkomstskat nr. 109/2025/QH15). Artiklen er skrevet til direktører, HR-ansvarlige og bogholdere, der skal betale korrekt løn for overarbejde og natarbejde og bogføre omkostningen rigtigt; indholdet er opdateret efter de regler, der er i kraft indtil september 2026.

Hvor mange procent betales overarbejde med i 2026?

Medarbejdere, der arbejder over, betales med mindst 150 % af timelønssatsen på almindelige dage, 200 % på den ugentlige fridag og 300 % på helligdage, Tet og betalte fridage efter artikel 98, stk. 1, litra a, b og c, i arbejdsloven af 2019. Det er minimumssatser: virksomheden må gerne betale mere, men aldrig mindre.

Satserne beregnes af timelønssatsen for det arbejde, medarbejderen udfører. Efter artikel 55, stk. 1, litra a, i dekret 145/2020/NĐ-CP er denne sats den faktisk udbetalte løn for måneden, ugen eller dagen divideret med det faktiske antal arbejdstimer, og den omfatter ikke selve overtidsbetalingen, nattillægget, helligdags- og Tet-løn, bonusser, kantinepenge eller tilskud til brændstof, telefon og bolig. At fastsætte timelønssatsen korrekt er det afgørende trin, for at alle de følgende satser giver det rigtige beløb.

OverarbejdssituationMinimumssatsGrundlag
Almindelig dag150 %artikel 98, stk. 1, litra a
Ugentlig fridag200 %artikel 98, stk. 1, litra b
Helligdag, Tet, betalt fridag300 %artikel 98, stk. 1, litra c
Natarbejde (tillæg)+30 %artikel 98, stk. 2
Overtid om natten (tillæg)+20 %artikel 98, stk. 3
Natvagt på ugentlig fridag270 %dekret 145/2020 artikel 57
Natvagt på helligdag, Tet390 %dekret 145/2020 artikel 57

Hvordan beregnes betaling for natarbejde og overtid om natten?

Natarbejde regnes fra kl. 22 til kl. 06 den følgende morgen (artikel 106 i arbejdsloven af 2019). Medarbejdere, der arbejder om natten, får et tillæg på mindst 30 % af timelønssatsen for en normal arbejdsdag (artikel 98, stk. 2); er de pågældende nattetimer samtidig overarbejde, gives yderligere 20 %, beregnet af dagtimelønssatsen for netop den type dag (artikel 98, stk. 3).

De to tilfælde skal holdes adskilt, fordi beløbet er forskelligt. Natarbejde i den normale arbejdstid (ikke overarbejde) betales med 100 % plus 30 %, altså 130 % af timelønssatsen, efter artikel 56 i dekret 145/2020/NĐ-CP. Overtid om natten lægger tre dele sammen efter artikel 57: dagens overtidssats, plus 30 % for natarbejde, plus 20 % beregnet af dagtimelønssatsen for den pågældende type dag.

Dagtimelønssatsen, der bruges til at beregne de 20 %, er fastsat i artikel 57, stk. 1, litra b, i dekret 145/2020/NĐ-CP: 100 % på almindelige dage (150 %, hvis medarbejderen forinden har arbejdet over om dagen), 200 % på den ugentlige fridag og 300 % på helligdage, Tet og betalte fridage.

Hvad er den højeste sats for overtid om natten på en helligdag — 300 % eller 390 %?

Overtid om natten på en helligdag eller under Tet betales med op til 390 % af timelønssatsen: 300 % for overarbejde på helligdagen (artikel 98, stk. 1, litra c), plus 30 % for natarbejde (stk. 2), plus 60 % for overtid om natten (stk. 3, altså 20 % gange 300 %), efter artikel 57 i dekret 145/2020/NĐ-CP. Med andre ord gælder 300 % alene for overarbejde om dagen på en helligdag; falder timerne om natten, stiger satsen til 390 %.

Sammenlægningen for hver type dag ser sådan ud:

Tallet "490 %" gælder kun for dagslønnede. For denne gruppe fastslår artikel 98, stk. 1, litra c, at satsen på 300 % er "eksklusive helligdags- og Tet-løn og løn for betalte fridage", hvilket betyder, at de fortsat får fuld helligdagsløn (100 %) oveni de 390 % ved overtid om natten, i alt omkring 490 % af værdien af en arbejdsdag. For månedslønnede er helligdagslønnen allerede indeholdt i månedslønnen, så der lægges ikke 100 % oveni, og den højeste sats er stadig 390 %. Derfor anvendes satsen "490 %" ikke for månedslønnede.

Helligdage og Tet er her de dage, hvor medarbejderen har fri med fuld løn; kalenderen med de 12 betalte helligdage i 2026 — hvilke dage, hvilke ugedage og hvordan erstatningsfridage gives — findes i artiklen helligdage i Vietnam 2026–2027: 12 dage og helligdagsløn.

Hvor mange timers overarbejde er tilladt om måneden — 40 eller 60 timer?

I 2026 er loftet for overarbejde højst 40 timer i én måned og højst 200 timer i ét år; visse brancher, fag og tilfælde kan tilrettelægges op til 300 timer i ét år (artikel 107 i arbejdsloven af 2019). De 60 timer om måneden, der engang var tilladt, var kun en midlertidig foranstaltning efter resolution nr. 17/2022/UBTVQH15 under bekæmpelsen af covid-19-pandemien og bortfaldt den 1. januar 2023, så satsen gælder ikke i 2026.

Ud over loftet pr. måned og pr. år sætter loven også en daglig grænse: antallet af overarbejdstimer må ikke overstige 50 % af de normale arbejdstimer på én dag; opgøres arbejdstiden pr. uge, må de normale timer og overarbejdstimerne tilsammen ikke overstige 12 timer på én dag; ved overarbejde på helligdage, Tet og den ugentlige fridag gælder ligeledes højst 12 timer på én dag (artikel 107 og artikel 60 i dekret 145/2020/NĐ-CP). Loftet pr. måned og loftet pr. år er to selvstændige grænser, der ikke er i modstrid: blot 40 timer om måneden i syv til otte måneder når allerede op på 300 timer om året.

Gruppen, der kan tilrettelægges op til 300 timer om året, omfatter produktion og eksportforarbejdning af tekstil, beklædning, læder, fodtøj, elektrik og elektronik, forarbejdning af landbrugs-, skovbrugs-, salt- og fiskeriprodukter, produktion og forsyning af elektricitet, telekommunikation, olieraffinering, vandforsyning og -afledning samt visse andre tilfælde efter artikel 107, stk. 3, og artikel 61 i dekret 145/2020/NĐ-CP. At tilrettelægge overarbejde ud over loftet er en overtrædelse af reglerne om arbejdstid og kan straffes administrativt efter dekret 283/2026/NĐ-CP; bøderne for overtrædelser vedrørende social sikring efter dette dekret gennemgås i artiklen bøder og efteropkrævning af social sikring 2026 efter dekret 283.

Skal overtids- og natarbejdsbetaling betale personlig indkomstskat i 2026?

Nej. Fra skatteåret 2026 er løn for natarbejde og overarbejde efter lovens satser indkomst, der er fritaget for personlig indkomstskat, efter artikel 4, stk. 8, i lov om personlig indkomstskat nr. 109/2025/QH15 og artikel 26, stk. 1, i dekret 253/2026/NĐ-CP. Det er en ændring i forhold til den tidligere regel, der kun fritog den del af lønnen, som lå over dagtimelønssatsen.

Ordlyden af artikel 4, stk. 8, opregner den fritagne indkomst som "løn for natarbejde og overarbejde samt løn og vederlag for de dage, hvor medarbejderen efter loven ikke afholder ferie". Da teksten ikke længere er begrænset til "den del, der betales højere", er overarbejds- og natarbejdsbetaling, der er beregnet korrekt efter satserne i artikel 98 i arbejdsloven af 2019, fuldt fritaget. Til gengæld gælder en betingelse: overarbejdet skal være lovligt — med medarbejderens samtykke og inden for timeloftet. Den del, virksomheden selv betaler ud over de lovbestemte satser, er ikke fritaget: efter artikel 26, stk. 3, i dekret 253/2026/NĐ-CP indgår den overskydende del i medarbejderens skattepligtige indkomst. Artikel 26, stk. 1, kræver desuden, at virksomheden udarbejder en opgørelse over overarbejds- og nattetimer og de udbetalte beløb, opbevarer den i virksomheden og fremlægger den, når skattemyndigheden anmoder om det; udarbejdes der ikke en særskilt opgørelse, skal det godtgøres med lønsedler, tidsregistrering og ansættelseskontrakter.

Med hensyn til ikrafttræden trådte lov nr. 109/2025/QH15 i kraft den 1. juli 2026, men bestemmelserne om indkomst fra løn og vederlag for hjemmehørende personer gælder fra skatteåret 2026 (artikel 29), altså for hele 2026. Den progressive skatteskala med fem trin og fradragene for 2026 gennemgås i artiklen personlig indkomstskat i Vietnam 2026: den nye tabel med fem trin; omregning fra bruttoløn til nettoløn og grundlaget for social sikring findes i artiklen sådan beregnes løn i 2026.

Hvad består virksomhedens faktiske omkostning ved overarbejde af?

Virksomhedens omkostning ved overarbejde er antallet af overarbejdstimer gange timelønssatsen gange satsen på 150–390 % afhængigt af dagtype og vagt (artikel 98 i arbejdsloven af 2019 og artikel 55–57 i dekret 145/2020/NĐ-CP). Da overarbejds- og natarbejdsbetaling efter lovens satser er fritaget for personlig indkomstskat, modtager medarbejderen hele tillægget, og virksomheden får ingen ekstra kildeskat på dette beløb.

Et regneeksempel med antagne tal: medarbejderen arbejder den måned normalt i 26 dage à 8 timer, altså 208 timer; med en antaget faktisk udbetalt månedsløn på 10.400.000 VND er timelønssatsen 50.000 VND efter fremgangsmåden i artikel 55, stk. 1, litra a, i dekret 145/2020/NĐ-CP. Ud fra denne sats bliver betalingen for én overarbejdstime i de forskellige tilfælde:

Dette er kun et eksempel; efter artikel 55 findes timelønssatsen ved at dividere den faktisk udbetalte løn for måneden med det samlede antal faktiske arbejdstimer (dog ikke ud over de normale arbejdsdage og -timer), så satsen kan blive forskellig fra virksomhed til virksomhed og fra måned til måned. Bemærk også, at overtidsbetaling og nattillæg ikke indgår i den timelønssats, der bruges til at beregne lønnen (artikel 55, stk. 1, litra a, i dekret 145/2020/NĐ-CP), så når virksomheden sammenligner omkostningen mellem forskellige vagtplaner, skal denne del beregnes for sig i stedet for at blive lagt sammen med grundlønnen.

Hvilke procedurer og dokumenter kræves, når virksomheden tilrettelægger overarbejde?

Virksomheden skal have medarbejderens samtykke til overarbejdet (artikel 107, stk. 2, litra a, i arbejdsloven af 2019), sikre, at timeloftet ikke overskrides, og ved tilrettelæggelse af mere end 200 op til 300 timer om året give skriftlig meddelelse til det specialiserede arbejdsmarkedsorgan under provinsens folkekomité — fra 2025 departementet for indre anliggender — senest 15 dage efter, at overarbejdet er udført (artikel 107, stk. 4, i arbejdsloven af 2019; artikel 62 i dekret 145/2020/NĐ-CP; artikel 24 i dekret 283/2026/NĐ-CP).

Samtykket bør udformes som et særskilt dokument efter formular nr. 01/PLIV med angivelse af tidspunkt, sted og det arbejde, der udføres som overarbejde (artikel 59 i dekret 145/2020/NĐ-CP); meddelelsen til departementet indsendes på formular nr. 02/PLIV (artikel 62). Ud over den arbejdsretlige compliance tjener dette sagsmateriale også skatten: opgørelsen over overarbejds- og nattetimer er grundlaget for at godtgøre, at overtids- og natarbejdsbetalingen lovligt er fritaget for personlig indkomstskat (artikel 26, stk. 1, i dekret 253/2026/NĐ-CP). Tilfældene, der kan tilrettelægges op til 300 timer om året, står i artikel 107, stk. 3, i arbejdsloven af 2019 og artikel 61 i dekret 145/2020/NĐ-CP.

Hvordan beregner Nhan Kiet overtids- og natarbejdsløn for kunder?

Nhan Kiet driver hele kæden af tidsregistrering, lønberegning, udbetaling og compliance for mere end 40.000 medarbejdere hos mere end 500 kunder i 34 provinser og byer, med en matrix af overtidssatser på 150–390 % kodet efter artikel 98 i arbejdsloven af 2019. Systemet samler automatisk natvagter, der går over midnat, holder øje med loftet på 40 timer om måneden og 200 timer om året (300 timer for de brancher, loven opregner) og advarer, før grænsen overskrides.

Hver lønperiode ledsages af en Excel-afstemningsbog med åbne formler, så kunden selv kan efterprøve hvert beløb for overarbejde og natarbejde. Overtids- og natarbejdsbetalingen anvendes efter de regler om fritagelse for personlig indkomstskat, der gælder i 2026, sammen med en opgørelse over overarbejds- og nattetimer, der opbevares til brug for skatteafregningen.

Tilrettelæggelse og beregning af nat- og helligdagsvagter leveres gennem Nhan Kiets outsourcede lønbehandling, hvor den enkelte virksomheds regler kodes og køres i prøvedrift, indtil de passer helt præcist, før den rigtige drift starter.

Kilder

Artiklen sammenfatter reglerne til orientering; konkrete situationer kræver individuel rådgivning.

Kontakt os

Virksomheder, der skal betale korrekt løn for overarbejde, natarbejde og helligdage og bogføre omkostning og skat rigtigt, kan kontakte:

Need advice for your own headcount?
Call +84 908 636 108 or see labour compliance, payroll outsourcing, EOR Vietnam.

← Alle artikler

Ring +84 908 636 108 Skriv på Zalo